【文章內(nèi)容簡介】 保健品銷售部藥品銷售部信息中心辦公室質(zhì)保部質(zhì)檢部技術(shù)開發(fā)部工程部財務(wù)部生產(chǎn)部 片劑車間動力機車車間實驗車間綜合車間針劑車間法人治理結(jié)構(gòu)：執(zhí)行委員會股東代表大會監(jiān)事會董事會秘書董事會非常設(shè)機構(gòu)：執(zhí)委會人事和考評委員會財務(wù)與投資決策委員會 各機構(gòu)和部門職責(zé)（見附錄1）執(zhí)行機構(gòu)職責(zé)（見附錄2）五、 執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置和管理人員崗位職責(zé)（一）執(zhí)行機構(gòu)設(shè)置董事長董事會秘書總經(jīng)理辦公室主任總經(jīng)理助理 營銷副總技術(shù)副總生產(chǎn)副總?cè)耸驴偙O(jiān)財務(wù)總監(jiān)（二） 管理人員崗位職責(zé)描述（見附錄3）（三） 管理人員考核辦法（見附錄4） 六、財務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略 （一）、融資戰(zhàn)略財務(wù)狀況截止2000年底，浙南藥廠有限公司資產(chǎn)總額6926 .88萬元（含土地使用權(quán)），，負資產(chǎn)86萬元。近幾年財務(wù)狀況：所有者權(quán)益狀況（單位：萬元）： 98 99 2000 年末數(shù) 623 430 152 （單位：萬元）銷售額 98 99 2000 2002（預(yù)計）實際數(shù) 3077 2864 2586 3000 （單位：萬元）費用 1998 1999 2000 2002年實際數(shù) 利潤 1998 1999 2000 2002（預(yù)計）利潤（萬元） 101 180 485 (萬元)通過債務(wù)處理，浙南藥廠將以零資產(chǎn)轉(zhuǎn)制。從發(fā)展的眼光來看，如果保留現(xiàn)在所有的藥品種類和劑型的話，異地建新的初期投資將達到5600萬元左右；如果單單保留幾個主要產(chǎn)品，則投資額可以大大減少，約為2500萬左右。從現(xiàn)有的情況來看，新公司必須集中力量與幾個主要的產(chǎn)品中，借以建立基礎(chǔ)之后再來尋求發(fā)展。（二）、財務(wù)管理戰(zhàn)略財務(wù)管理戰(zhàn)略的立足點財務(wù)管理戰(zhàn)略應(yīng)配合業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略財務(wù)管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置、融資和管理。為股東創(chuàng)造價值是財務(wù)管理戰(zhàn)略最根本的目標，只有正確的投資決策、融資決策、資產(chǎn)管理決策（主要是流動資產(chǎn)的管理），才能保證既節(jié)約資源又增強發(fā)展后勁，最終使浙南制藥資產(chǎn)保值、增值。浙南制藥業(yè)務(wù)的發(fā)展中必然涉及資產(chǎn)的變動，因而，在具體制訂財務(wù)管理戰(zhàn)略時必須參考、配合公司的業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略。財務(wù)管理戰(zhàn)略應(yīng)建立在業(yè)績分析的基礎(chǔ)上業(yè)績分析是用來評價管理者是如何綜合、有效地運用杠桿以保證公司正常、安全地運營的。制訂與執(zhí)行公司的財務(wù)管理戰(zhàn)略，當(dāng)然必須有可以衡量的東西——財務(wù)業(yè)績分析。因此財務(wù)管理戰(zhàn)略應(yīng)建立在業(yè)績分析的基礎(chǔ)上。（三）、財務(wù)管理戰(zhàn)略具體舉措賬戶管理★賬戶設(shè)立管理 帳戶的設(shè)立應(yīng)由財務(wù)和審計委員會批準 以每一實體一個帳戶為基本原則，例外需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的批準 浙南目前尚未對財務(wù)賬戶的設(shè)立給予重視，對賬戶的開立沒有進行嚴密控制，存在賬外賬的隱患，且易造成財務(wù)信息失真。梅苑在實施集團化、網(wǎng)絡(luò)化經(jīng)營的新戰(zhàn)略中，應(yīng)該參考國際跨國公司慣例，由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)賬戶的設(shè)立進行審批、簽字。 ★賬戶監(jiān)控管理 財務(wù)賬戶的主人是各級財務(wù)經(jīng)理； 嚴禁支付空白支票，各項開支按額度報相應(yīng)級別財務(wù)經(jīng)理審判； 以月為基礎(chǔ)單位，在賬戶銀行對賬單上列明每筆支出，并將其交由總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審判，由總經(jīng)理進行背書。★賬戶注銷管理 賬戶的注銷應(yīng)該在總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的控制下進行。建立應(yīng)收帳款控制制度據(jù)我們的觀察，浙南藥廠在應(yīng)收帳款的管理和控制上存在極大的漏洞，造成許多的呆帳壞帳，嚴重影響了企業(yè)的運作。良好的應(yīng)收帳款和應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)貫徹不相容職務(wù)相互分離的原則，使不同的職能分別由不同的部門和人員負責(zé)。抓好應(yīng)收帳款回收制度建設(shè)，應(yīng)從以下幾個方面入手?！飸?yīng)收帳款的內(nèi)部控制制度編制銷貨通知單：批準賒銷發(fā)貨運貨開票收款壞帳處理內(nèi)部審計★應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制制度保管應(yīng)收票據(jù)的人員不得經(jīng)辦會計記錄票據(jù)的接受、貼現(xiàn)和換新須經(jīng)保管票據(jù)以外的主管人員的書面批準。違約票據(jù)（即呆票）的沖銷須按規(guī)定的程序批準，已沖銷的票據(jù)應(yīng)置于會計部門的控制之下并在以后采取有效的追蹤措施。票據(jù)到期時如果顧客只付了其中的部分款項，則對余款應(yīng)進行登記。預(yù)算管理★預(yù)算編制 樹立財務(wù)預(yù)算新觀念：財務(wù)預(yù)算是使企業(yè)的資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法，而非僅僅是企業(yè)控制支出的工具。 確保企業(yè)收益真實性，將預(yù)算明細化（開銷、費用、人工費、娛樂費、攤銷、裝演）。建立以實體為單位的年度預(yù)算體系 堅持和完善現(xiàn)有的月度財務(wù)費用預(yù)報制度★預(yù)算審批 年度預(yù)算由董事會批準 超 10％以內(nèi)預(yù)算外資金由總經(jīng)理提議，由預(yù)算委員會批準追加建立月度預(yù)算審批權(quán)限制，即： 預(yù)算總額在 10000元之內(nèi)，由相應(yīng)實體部門經(jīng)理審批； 預(yù)算總額在10000元至50000元，由實體部門經(jīng)理和相應(yīng)業(yè)務(wù)總監(jiān)共同審批； 預(yù)算總額在50000元至100000元，必須由實體部門經(jīng)理、相應(yīng)業(yè)務(wù)總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)逐級審批； 預(yù)算總額在 100000元以上，必須由實體部門經(jīng)理、相應(yīng)業(yè)務(wù)總監(jiān)和財務(wù)總監(jiān)及梅苑股份公司總經(jīng)理逐級審批； 超 10％以上由預(yù)算委員會提議，董事會審批；★預(yù)算核查 將預(yù)算與實際執(zhí)行情況相比較，檢驗預(yù)算編制水平，以誤差不超過 10％為準。審批管理嚴格規(guī)范財務(wù)報銷制度編制“報銷審批權(quán)限表”，詳細規(guī)定每一職務(wù)崗位的報銷權(quán)限和額度。制定財務(wù)報銷的原則貫徹執(zhí)行逐級報銷審批制，即上級審批下級的票據(jù)，可根據(jù)票據(jù)的大小而應(yīng)其報銷權(quán)限進行審批。忌自己審批自己的發(fā)票。 所有報銷的票據(jù)不可分割。報銷行為作為員工誠信考核依據(jù)之一。 在出現(xiàn)企業(yè)員工群體消費行為時，由其中職位最高者支付費用并向上級申請報銷。制定越級審批的條件 當(dāng)月票據(jù)當(dāng)月清，跨月票據(jù)越級審批 不規(guī)范票據(jù)，越級審批財務(wù)經(jīng)理有權(quán)要求對可疑的票據(jù)進行越級審批。對關(guān)鍵職位（如財務(wù)經(jīng)理）定期進行輪換，防范兩者在財務(wù)上進行串謀的可能性。銷售報告和合同管理★實施銷售報告系統(tǒng) 該系統(tǒng)的宗旨在于讓業(yè)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事會等企業(yè)上層建筑了解企業(yè)業(yè)務(wù)信息，降低管理信息搜索成本，提高企業(yè)管理效能 ★報告內(nèi)容主要包括：銷售現(xiàn)金收入 放帳額 費用 壞帳 過期帳 大額合同 ★ 報告的時效：部門經(jīng)理應(yīng)建立日報表 總經(jīng)理應(yīng)建立周報表 董事會應(yīng)建立月報表建立標準合同 由梅苑法律顧問設(shè)計不同規(guī)格的標準合同 由各職能經(jīng)理定期會審改善 規(guī)定交易金額在3000元以上的業(yè)務(wù)，必須簽訂標準合同。建立合同簽訂授權(quán)系統(tǒng) 根據(jù)合同標的的大小確定不同的審批人合同的簽訂遵循權(quán)限制，非標準合同按高一級的標準合同要求簽訂。年度合同總額累計超過100000元，需對合同另一方進行資信調(diào)查和評估。審計★內(nèi)部審計 檢查是否遵循“準確、全面、授權(quán)”原則，重點審查企業(yè)財務(wù)操作是否違反財經(jīng)紀律和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度。 由財務(wù)人員組成檢查組定期檢查 應(yīng)不定期地舉行財務(wù)安全大檢查，不同實體和部門之間展開交叉審計，提高審計工作質(zhì)量★外部審計 邀請知名審計事務(wù)所對公司的財務(wù)狀況進行審計審計的結(jié)果應(yīng)越級匯報所需建設(shè)制度★人事管理制度：人員甑選錄用制度；人員培訓(xùn)制度；人事調(diào)整管理制度；人事考核評議制度；員工激勵制度；員工考勤管理制度；人事檔案管理制度?！镓攧?wù)會計管理制度：資本預(yù)算管理制度；資產(chǎn)管理制度；籌資與投資管理制度；會計信息管理制度；成本會計管理制度；審計管理制度?！锝M織管理制度：組織綜合管理；組織職能管理；組織結(jié)構(gòu)管理；組織職權(quán)管理；工作職責(zé)管理；組織結(jié)構(gòu)變革管理?！镄姓k公管理制度：日常辦公事務(wù)管理制度；辦公物品管理制度；文書資料管理制度；會議管理制度；出差管理制度；財產(chǎn)管理制度；生活福利管理制度；安全衛(wèi)生管理制度。 七、人力資源發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃（一）、浙南制藥人力資源現(xiàn)狀浙南制藥人力資源優(yōu)勢分析★員工隊伍中比較年輕，以新生代為主，平均年齡為30歲， 專業(yè)知識結(jié)構(gòu)比較合理，可塑性強，具有良好的成長潛力。★年輕員工中多數(shù)經(jīng)受過實際工作的鍛煉，有比較豐富的經(jīng)驗，且都正處于干事業(yè)的黃金時期，責(zé)任心強，普遍對企業(yè)有著強烈的憂患意識，他們是實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略的關(guān)鍵力量?！锉M管企業(yè)效益欠佳，但員工的企業(yè)歸屬感仍舊較強，對企業(yè)有較深的感情，甚至許多已離開企業(yè)的老員工仍有強烈的報效企業(yè)和希望企業(yè)再顯輝煌的愿望，這是浙南實現(xiàn)再次騰飛的重要基礎(chǔ)。★以人為本和人才的重要性得到企業(yè)上下的普遍認同。浙南制藥人力資源弱勢分析★人員的學(xué)歷層次偏低，中低學(xué)歷層次的員工成為浙南人員中比例最高的，實施企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略缺乏高級人才支持，嚴重影響了浙南戰(zhàn)略能力的形成，急需引進一批高素質(zhì)的專業(yè)人才充實員工隊伍?！飳I(yè)技術(shù)人員的職稱層次偏低，初級技術(shù)職稱的比例最大，并且缺乏高級專業(yè)技術(shù)人員，這將影響今后各項改革，特別是諸如企業(yè)注冊、GMP認證等重大事項的開展?！镉捎谑車衅髽I(yè)長期以來形成的根深蒂固的鐵飯碗觀念的影響，以及歷史遺留的120多位土地工問題給企業(yè)人員精簡帶來極大的困難，浙南面臨著冗員嚴重、人浮于事、工作效率低下、經(jīng)營成本過高的局面?！锶藛T的培訓(xùn)和開發(fā)體系還不完善，企業(yè)仍然延續(xù)的是傳統(tǒng)的、簡單的人事管理，現(xiàn)代企業(yè)的人力資源管理嚴重缺損,尚未建立起一套涵蓋企業(yè)低、中、高層次的全方位動態(tài)人力資源管理系統(tǒng)?！飭T工結(jié)構(gòu)中生產(chǎn)技術(shù)工人比例過高，從事管理、營銷、研究開發(fā)的人員比重明顯不足，這與企業(yè)的總體發(fā)展目標不相適應(yīng)?！镩L期計劃經(jīng)濟下的管理使得員工的思想意識還不能很好地適應(yīng)市場經(jīng)濟的規(guī)律，更由于近幾年企業(yè)管理層更替頻繁特別是改革月報兼并后的一系列決策失誤，造成公司連年虧損、經(jīng)濟效益不佳的局面，這嚴重挫傷員工的積極性。公司管理層與員工之間存在著一定的不信任，企業(yè)面臨著員工信心重塑的嚴峻挑戰(zhàn)。（二）、人力資源發(fā)展戰(zhàn)略樹立人力資本理念，在戰(zhàn)略上確立人力資本的作用和地位首先，隨著制藥企業(yè)競爭的日益激烈，特別是OTC市場逐步升溫，企業(yè)與企業(yè)間通過模仿競爭策略而使優(yōu)勢企業(yè)與弱勢企業(yè)縮小距離的做法越來越頻繁。進入八九十年代后，企業(yè)理論和實踐工作者開始更多地關(guān)注企業(yè)的持續(xù)競爭優(yōu)勢問題，探討企業(yè)如何才能培育出持續(xù)競爭力，企業(yè)競爭能力說便是最有代表的理論。根據(jù)該理論企業(yè)持續(xù)的競爭優(yōu)勢將取決于企業(yè)是否擁有核心的競爭能力（core petence），即一種可以使企業(yè)針對外部環(huán)境的變化進行內(nèi)部資源的整合，形成能行之有效實施企業(yè)戰(zhàn)略的能力。核心競爭能力是知識和技能的集合，而人力資本是知識和能力的載體，因此核心競爭能力的來源和最終決定因素是企業(yè)是否擁有相應(yīng)的人力資本。并且人力資本所形成的競爭優(yōu)勢具有價值優(yōu)越性、可延伸性和組織關(guān)聯(lián)性以及難以模仿性的特征。企業(yè)從發(fā)展戰(zhàn)略上看包括市場戰(zhàn)略、產(chǎn)品戰(zhàn)略和技術(shù)戰(zhàn)略等，這一切最終都要依賴人力資本加以實現(xiàn)。其次，現(xiàn)代企業(yè)管理強調(diào)的是企劃力和執(zhí)行力的統(tǒng)一。一個良好的企劃方案固然重要，但圓滿地執(zhí)行更是關(guān)鍵。所以從這個層面上來說，浙南接下來每一步重大戰(zhàn)略調(diào)整，都離不開員工的密切配合，無論是企業(yè)的轉(zhuǎn)型，市場的拓展，產(chǎn)品的開發(fā)，都是集體智慧的結(jié)果。從近幾年制藥行業(yè)的發(fā)展來看，多數(shù)企業(yè)已經(jīng)跨越了單純生產(chǎn)型的初級階段，開始向整體營銷和全員營銷方向轉(zhuǎn)變。這就要求企業(yè)不再滿足于產(chǎn)品的生產(chǎn)，更要謀求與中間商、顧客達成牢固的利益共同體。服務(wù)和客戶管理在制藥企業(yè)的經(jīng)營中變得越來越重要，而作為企業(yè)最基層的員工便扮演了舉足輕重的角色，他們的形象客觀上代表了企業(yè)的形象，員工素質(zhì)的高低直接決定了企業(yè)的市場份額。因此，浙南制藥的后繼發(fā)展仍然要靠能產(chǎn)出競爭優(yōu)勢的人力資源。第三，制藥行業(yè)特別是非處方藥市場的商業(yè)化運作特別重要，企業(yè)的利潤率和市場空間大小很大程度上取決于營銷和技術(shù)開發(fā)高級人才。從浙南實現(xiàn)新增長的戰(zhàn)略規(guī)劃看，由于受局限于企業(yè)可投資的資金，在新一輪競爭中可資利用的最大資本是人力資本。因此必須在企業(yè)內(nèi)確立人力資本的理念，有計劃有目的地將企業(yè)的人力資源提升為具有競爭優(yōu)勢、具有投資回報的人力資本，這是浙南飛躍的源泉。加大人力資本的投資，盡快形成浙南制藥高質(zhì)量的人力資源。浙南制藥現(xiàn)有人力資源無論在數(shù)量上還是在質(zhì)量和結(jié)構(gòu)上，都無法滿足戰(zhàn)略發(fā)展的需要，有必要加大人力資本的投資，通過引才、引智、自我培養(yǎng)等多種方式逐步積累新發(fā)展戰(zhàn)略所需人力資源。按照浙南的發(fā)展規(guī)劃，要實現(xiàn)這些戰(zhàn)略目標除了每年常規(guī)的進人模式外，至少需要在五年內(nèi)引進本科和本科以上畢業(yè)生20名充實一線，引進具有豐富制藥行業(yè)管理經(jīng)驗的中高層管理人員10名充實管理層，假定全部通過引進的形式，，企業(yè)至少需要投資65萬在新增的人力資本的構(gòu)建上。同時還需投資部分資金在現(xiàn)有人力資源的培訓(xùn)開發(fā)上，以及為提供有競爭力的中高層管理人員薪酬所做的薪酬改革上，預(yù)計這一部分增加支出的投資總額為55萬。通過人力資本的投資，計劃到20