酒店餐飲業(yè)會計實務操作(編輯修改稿)
2024-08-03 15:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款核對表的格式如下表所示?！ ?2013年12月13日工號服務員姓名 收到金額服務員簽字備注1 張春蘭 3 黃勝華 4 王蜀新 5 應眉眉 7 毛春華 8 曾大年 9 張根豐 合計 實收金額（大寫）壹萬貳仟捌佰元整 收款人：王小萍（3）先就餐后結(jié)算 顧客入座點菜后，由服務員填寫小票一式兩聯(lián)，顧客不立即付款。小票的第一聯(lián)交廚房作為取菜憑證留存，顧客進餐后，服務員按小票算賬，然后憑第二聯(lián)向顧客收款。營業(yè)結(jié)束后，收款臺、廚房、服務員分別結(jié)算銷售額和發(fā)菜額，三方核對相符共同在匯總表上簽字證明。 （4）一手交錢一手交貨 顧客直接以貨幣到柜臺購買飲食制品。此法適用于經(jīng)營品種簡單且規(guī)格化的產(chǎn)品。這種方式手續(xù)簡便，但必須進行數(shù)量登記，食品交服務員銷售時，由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量，業(yè)務終了時，由服務員進行盤存核對。其計算公式如下： 銷售數(shù)量＝上班結(jié)存十本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存 應收回的銷售金額＝銷售數(shù)量單價 應收回的銷售金額應與實收金額進行對比，確定盈虧，編制產(chǎn)銷核對表，其格式如下表所示。 2009年3月25日 品名應收錢款實收錢款盈（+）虧（一）備注 壽桃 松糕 合計 生產(chǎn)人員：趙群 銷售人員：徐光輝 餐飲業(yè)務在當天營業(yè)結(jié)束后，由收款員根據(jù)“收款核對表”“收款登記表”和“產(chǎn)銷核對表”等憑證，匯總編制“營業(yè)收入日報表”與所收庫存現(xiàn)金一并交財會部門。營業(yè)收入日報表的格式如下表所示。或由收款人自行填寫庫存現(xiàn)金解款單存至銀行，憑銀行解款單回單向財會部門報賬。銷售收入的庫存現(xiàn)金，不得用于列支其他開支，如有長短款，應在“營業(yè)收入日報表”中分別填列，不得以長補短?！ ? 營業(yè)收入日報表 2013年12月13日 項目應收金額實收金額溢款（+）缺款（－）備注 合計 【例3】正保大酒店財務部依據(jù)營業(yè)部門報送的“營業(yè)收入日報表”，列明應收金額7504元，實收庫存現(xiàn)金7502元，庫存現(xiàn)金已解存銀行，短缺庫存現(xiàn)金2元，原因待查?！ 。?）根據(jù)營業(yè)收人日報表，作會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 7502 待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2 貸：主營業(yè)務收人 7504 （2）根據(jù)解款單回單聯(lián)，作會計分錄如下： 借：銀行存款 7502 貸：庫存現(xiàn)金 7502 （3）今查明短缺2元，系工作中差錯，經(jīng)批準由收款員賠償，作會計分錄如下： 借：其他應收款—— 2 貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2 餐飲企業(yè)承辦宴席，先要填制訂單，注明時間、人數(shù)和桌數(shù)，并應附上菜單。訂單一式兩份，餐廳與顧客雙方簽字后各執(zhí)一份。預訂宴席一般要預先收取定金，以免顧客取消宴席時，遭受不必要的損失，以維護企業(yè)的權(quán)益。宴席的銷售價格以桌為計算單位，煙、酒、飲料等按實用數(shù)量另行收費?！ 纠?】某餐館接受客戶預訂宴席兩桌，每桌2000元，計4000元?！ 。?）預收訂金400元，收到轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行，作會計分錄如下： 借：銀行存款 400 貸：預收賬款——宴席訂金 400 ?。?）宴席結(jié)束，兩桌宴席價款4000元，外加煙、酒、飲料800元，共計4800元，扣除定金后，收到庫存現(xiàn)金4400元，作會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 4400 預收賬款 400 貸：主營業(yè)務收入——宴席收入 4000 ——煙酒飲料收入 800 ?。ㄈ┟廊萁?jīng)營業(yè)務的核算 一般的酒店都有美容美發(fā)廳，為顧客進行美容美發(fā)等服務。美容業(yè)由于規(guī)模、等級和管理形式的不同，通常有先服務后收款和先收款后服務兩種收款方式?！ ∫话愦?、中型的美容廳均設有統(tǒng)一收款臺，由收款員專門負責收款。顧客來廳美容時，先到收款臺按自己要求服務的項目交款，收款員收款后，發(fā)給小票（小牌），顧客憑票（牌）順序美容，也可按顧客意愿挑選服務人員進行美容。營業(yè)終了，收款員應將收到的庫存現(xiàn)金與各個服務人員收到的票（牌）核對無誤后，填制“營業(yè)收入日報表”。其格式如下表所示。營業(yè)收入日報表一般一式兩份，一份留底，一份連同庫存現(xiàn)金送交財會部門記賬?！ №椖糠杖舜巍蝺r 金額 備注一、美容部收入 其中：臉部護理84 紋眼線6 修指甲30 小計 二、理發(fā)部收入 其中：剪發(fā)200 吹風56 燙發(fā)32 焗油18 發(fā)質(zhì)護理20 小計 營業(yè)收入合計 實收現(xiàn)金人民幣貳萬貳仟伍佰元整 長款： 短款： 收款人：徐文文 交款人：李嵐 有的中小型美容廳不專設收款臺，而由美容服務人員先為顧客服務，服務完畢后再根據(jù)服務項目按標準收費。采用這種收款方式，服務人員收費后應及時登記“營業(yè)收入臺賬”，分別登記每一服務人員服務項目的收費數(shù)。每日營業(yè)終了，由專人負責根據(jù)臺賬統(tǒng)計每一服務人員服務的人次及收入金額，經(jīng)與庫存現(xiàn)金核對無誤后，填制“營業(yè)收入日報表”。不論采用哪種收款方式，財會部門根據(jù)營業(yè)部門交來的“營業(yè)收入日報表”入賬。 【例5】正保大酒店美容廳向賓館財務部交來庫存現(xiàn)金和“營業(yè)收入日報表”如上表所示。經(jīng)審核無誤后，作會計分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 22500 貸：主營業(yè)務收人——美容部收入 10560 ——理發(fā)部收入 11940 ?。ㄋ模┥Ｄ迷∈医?jīng)營業(yè)務的核算 浴池業(yè)的服務收款方式一般是先服務后收款的方式?！ I業(yè)部門根據(jù)收款情況，在營業(yè)終了時與顧客簽單確認的服務項目核對無誤后填寫營業(yè)收入日報表，其格式如下表所示。 項目服務人次 單價 金額備注一、沐浴收入 ?。ㄒ唬┠匈e部 其中：大眾廳248 逍遙廳140 （二）女賓部 其中：淋浴200 盆浴100 （三）其他 其中：肋浴100 扦腳30 括捏腳72 頭部護理80 二、其他收入 略營業(yè)收入合計 實收現(xiàn)金人民幣貳萬零陸佰貳拾元整 長款： 短款： 收款人：鄒龍 交款人：盧歡歡 浴室桑拿業(yè)務的服務收入主要是指浴池的浴費收入，財會部門以業(yè)務部門交來的“營業(yè)收入日報表”為核算依據(jù)，分服務項目核算服務收入，營業(yè)收入日報表的格式如上表所示?！ 纠?】正保大酒店浴室桑拿部向財務部交來庫存現(xiàn)金和“營業(yè)收入日報表”，如前表所示。經(jīng)審核無誤后，作會計分錄如下：
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