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正文內(nèi)容

酒店餐飲業(yè)會計實務操作(編輯修改稿)

2024-08-03 15:47 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 款核對表的格式如下表所示?! ?2013年12月13日工號服務員姓名  收到金額服務員簽字備注1  張春蘭     3  黃勝華    4  王蜀新     5  應眉眉     7  毛春華     8  曾大年     9  張根豐     合計    實收金額(大寫)壹萬貳仟捌佰元整  收款人:王小萍(3)先就餐后結(jié)算  顧客入座點菜后,由服務員填寫小票一式兩聯(lián),顧客不立即付款。小票的第一聯(lián)交廚房作為取菜憑證留存,顧客進餐后,服務員按小票算賬,然后憑第二聯(lián)向顧客收款。營業(yè)結(jié)束后,收款臺、廚房、服務員分別結(jié)算銷售額和發(fā)菜額,三方核對相符共同在匯總表上簽字證明。  (4)一手交錢一手交貨  顧客直接以貨幣到柜臺購買飲食制品。此法適用于經(jīng)營品種簡單且規(guī)格化的產(chǎn)品。這種方式手續(xù)簡便,但必須進行數(shù)量登記,食品交服務員銷售時,由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量,業(yè)務終了時,由服務員進行盤存核對。其計算公式如下:  銷售數(shù)量=上班結(jié)存十本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存  應收回的銷售金額=銷售數(shù)量單價  應收回的銷售金額應與實收金額進行對比,確定盈虧,編制產(chǎn)銷核對表,其格式如下表所示。   2009年3月25日  品名應收錢款實收錢款盈(+)虧(一)備注  壽桃     松糕   合計  生產(chǎn)人員:趙群         銷售人員:徐光輝    餐飲業(yè)務在當天營業(yè)結(jié)束后,由收款員根據(jù)“收款核對表”“收款登記表”和“產(chǎn)銷核對表”等憑證,匯總編制“營業(yè)收入日報表”與所收庫存現(xiàn)金一并交財會部門。營業(yè)收入日報表的格式如下表所示。或由收款人自行填寫庫存現(xiàn)金解款單存至銀行,憑銀行解款單回單向財會部門報賬。銷售收入的庫存現(xiàn)金,不得用于列支其他開支,如有長短款,應在“營業(yè)收入日報表”中分別填列,不得以長補短?! ?       營業(yè)收入日報表         2013年12月13日 項目應收金額實收金額溢款(+)缺款(-)備注     合計     【例3】正保大酒店財務部依據(jù)營業(yè)部門報送的“營業(yè)收入日報表”,列明應收金額7504元,實收庫存現(xiàn)金7502元,庫存現(xiàn)金已解存銀行,短缺庫存現(xiàn)金2元,原因待查?! 。?)根據(jù)營業(yè)收人日報表,作會計分錄如下:  借:庫存現(xiàn)金 7502    待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2    貸:主營業(yè)務收人 7504  (2)根據(jù)解款單回單聯(lián),作會計分錄如下:  借:銀行存款 7502    貸:庫存現(xiàn)金 7502  (3)今查明短缺2元,系工作中差錯,經(jīng)批準由收款員賠償,作會計分錄如下:  借:其他應收款—— 2   貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2    餐飲企業(yè)承辦宴席,先要填制訂單,注明時間、人數(shù)和桌數(shù),并應附上菜單。訂單一式兩份,餐廳與顧客雙方簽字后各執(zhí)一份。預訂宴席一般要預先收取定金,以免顧客取消宴席時,遭受不必要的損失,以維護企業(yè)的權(quán)益。宴席的銷售價格以桌為計算單位,煙、酒、飲料等按實用數(shù)量另行收費?!  纠?】某餐館接受客戶預訂宴席兩桌,每桌2000元,計4000元?! 。?)預收訂金400元,收到轉(zhuǎn)賬支票,存入銀行,作會計分錄如下:  借:銀行存款 400    貸:預收賬款——宴席訂金 400 ?。?)宴席結(jié)束,兩桌宴席價款4000元,外加煙、酒、飲料800元,共計4800元,扣除定金后,收到庫存現(xiàn)金4400元,作會計分錄如下:  借:庫存現(xiàn)金 4400    預收賬款    400    貸:主營業(yè)務收入——宴席收入 4000            ——煙酒飲料收入 800 ?。ㄈ┟廊萁?jīng)營業(yè)務的核算  一般的酒店都有美容美發(fā)廳,為顧客進行美容美發(fā)等服務。美容業(yè)由于規(guī)模、等級和管理形式的不同,通常有先服務后收款和先收款后服務兩種收款方式?!   ∫话愦?、中型的美容廳均設有統(tǒng)一收款臺,由收款員專門負責收款。顧客來廳美容時,先到收款臺按自己要求服務的項目交款,收款員收款后,發(fā)給小票(小牌),顧客憑票(牌)順序美容,也可按顧客意愿挑選服務人員進行美容。營業(yè)終了,收款員應將收到的庫存現(xiàn)金與各個服務人員收到的票(牌)核對無誤后,填制“營業(yè)收入日報表”。其格式如下表所示。營業(yè)收入日報表一般一式兩份,一份留底,一份連同庫存現(xiàn)金送交財會部門記賬?! №椖糠杖舜巍蝺r  金額 備注一、美容部收入        其中:臉部護理84   紋眼線6   修指甲30 小計   二、理發(fā)部收入       其中:剪發(fā)200      吹風56      燙發(fā)32      焗油18      發(fā)質(zhì)護理20 小計     營業(yè)收入合計       實收現(xiàn)金人民幣貳萬貳仟伍佰元整   長款:  短款:  收款人:徐文文          交款人:李嵐    有的中小型美容廳不專設收款臺,而由美容服務人員先為顧客服務,服務完畢后再根據(jù)服務項目按標準收費。采用這種收款方式,服務人員收費后應及時登記“營業(yè)收入臺賬”,分別登記每一服務人員服務項目的收費數(shù)。每日營業(yè)終了,由專人負責根據(jù)臺賬統(tǒng)計每一服務人員服務的人次及收入金額,經(jīng)與庫存現(xiàn)金核對無誤后,填制“營業(yè)收入日報表”。不論采用哪種收款方式,財會部門根據(jù)營業(yè)部門交來的“營業(yè)收入日報表”入賬。  【例5】正保大酒店美容廳向賓館財務部交來庫存現(xiàn)金和“營業(yè)收入日報表”如上表所示。經(jīng)審核無誤后,作會計分錄如下:  借:庫存現(xiàn)金 22500    貸:主營業(yè)務收人——美容部收入 10560            ——理發(fā)部收入 11940 ?。ㄋ模┥D迷∈医?jīng)營業(yè)務的核算    浴池業(yè)的服務收款方式一般是先服務后收款的方式?! I業(yè)部門根據(jù)收款情況,在營業(yè)終了時與顧客簽單確認的服務項目核對無誤后填寫營業(yè)收入日報表,其格式如下表所示。  項目服務人次 單價  金額備注一、沐浴收入      ?。ㄒ唬┠匈e部       其中:大眾廳248      逍遙廳140 (二)女賓部       其中:淋浴200      盆浴100 (三)其他      其中:肋浴100     扦腳30   括捏腳72     頭部護理80 二、其他收入      略營業(yè)收入合計       實收現(xiàn)金人民幣貳萬零陸佰貳拾元整   長款:  短款:   收款人:鄒龍    交款人:盧歡歡    浴室桑拿業(yè)務的服務收入主要是指浴池的浴費收入,財會部門以業(yè)務部門交來的“營業(yè)收入日報表”為核算依據(jù),分服務項目核算服務收入,營業(yè)收入日報表的格式如上表所示?!  纠?】正保大酒店浴室桑拿部向財務部交來庫存現(xiàn)金和“營業(yè)收入日報表”,如前表所示。經(jīng)審核無誤后,作會計分錄如下:
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