酒店餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作(編輯修改稿)
2024-08-03 15:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 款核對表的格式如下表所示?！ ?2013年12月13日工號服務(wù)員姓名 收到金額服務(wù)員簽字備注1 張春蘭 3 黃勝華 4 王蜀新 5 應(yīng)眉眉 7 毛春華 8 曾大年 9 張根豐 合計(jì) 實(shí)收金額（大寫）壹萬貳仟捌佰元整 收款人：王小萍（3）先就餐后結(jié)算 顧客入座點(diǎn)菜后，由服務(wù)員填寫小票一式兩聯(lián)，顧客不立即付款。小票的第一聯(lián)交廚房作為取菜憑證留存，顧客進(jìn)餐后，服務(wù)員按小票算賬，然后憑第二聯(lián)向顧客收款。營業(yè)結(jié)束后，收款臺(tái)、廚房、服務(wù)員分別結(jié)算銷售額和發(fā)菜額，三方核對相符共同在匯總表上簽字證明?！?（4）一手交錢一手交貨 顧客直接以貨幣到柜臺(tái)購買飲食制品。此法適用于經(jīng)營品種簡單且規(guī)格化的產(chǎn)品。這種方式手續(xù)簡便，但必須進(jìn)行數(shù)量登記，食品交服務(wù)員銷售時(shí)，由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量，業(yè)務(wù)終了時(shí)，由服務(wù)員進(jìn)行盤存核對。其計(jì)算公式如下： 銷售數(shù)量＝上班結(jié)存十本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存 應(yīng)收回的銷售金額＝銷售數(shù)量單價(jià) 應(yīng)收回的銷售金額應(yīng)與實(shí)收金額進(jìn)行對比，確定盈虧，編制產(chǎn)銷核對表，其格式如下表所示。 2009年3月25日 品名應(yīng)收錢款實(shí)收錢款盈（+）虧（一）備注 壽桃 松糕 合計(jì) 生產(chǎn)人員：趙群 銷售人員：徐光輝 餐飲業(yè)務(wù)在當(dāng)天營業(yè)結(jié)束后，由收款員根據(jù)“收款核對表”“收款登記表”和“產(chǎn)銷核對表”等憑證，匯總編制“營業(yè)收入日報(bào)表”與所收庫存現(xiàn)金一并交財(cái)會(huì)部門。營業(yè)收入日報(bào)表的格式如下表所示。或由收款人自行填寫庫存現(xiàn)金解款單存至銀行，憑銀行解款單回單向財(cái)會(huì)部門報(bào)賬。銷售收入的庫存現(xiàn)金，不得用于列支其他開支，如有長短款，應(yīng)在“營業(yè)收入日報(bào)表”中分別填列，不得以長補(bǔ)短。 營業(yè)收入日報(bào)表 2013年12月13日 項(xiàng)目應(yīng)收金額實(shí)收金額溢款（+）缺款（－）備注 合計(jì) 【例3】正保大酒店財(cái)務(wù)部依據(jù)營業(yè)部門報(bào)送的“營業(yè)收入日報(bào)表”，列明應(yīng)收金額7504元，實(shí)收庫存現(xiàn)金7502元，庫存現(xiàn)金已解存銀行，短缺庫存現(xiàn)金2元，原因待查?！ 。?）根據(jù)營業(yè)收人日報(bào)表，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 7502 待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2 貸：主營業(yè)務(wù)收人 7504 ?。?）根據(jù)解款單回單聯(lián)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 7502 貸：庫存現(xiàn)金 7502 ?。?）今查明短缺2元，系工作中差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)由收款員賠償，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)收款—— 2 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2 餐飲企業(yè)承辦宴席，先要填制訂單，注明時(shí)間、人數(shù)和桌數(shù)，并應(yīng)附上菜單。訂單一式兩份，餐廳與顧客雙方簽字后各執(zhí)一份。預(yù)訂宴席一般要預(yù)先收取定金，以免顧客取消宴席時(shí)，遭受不必要的損失，以維護(hù)企業(yè)的權(quán)益。宴席的銷售價(jià)格以桌為計(jì)算單位，煙、酒、飲料等按實(shí)用數(shù)量另行收費(fèi)?！ 纠?】某餐館接受客戶預(yù)訂宴席兩桌，每桌2000元，計(jì)4000元?！ 。?）預(yù)收訂金400元，收到轉(zhuǎn)賬支票，存入銀行，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 400 貸：預(yù)收賬款——宴席訂金 400 ?。?）宴席結(jié)束，兩桌宴席價(jià)款4000元，外加煙、酒、飲料800元，共計(jì)4800元，扣除定金后，收到庫存現(xiàn)金4400元，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 4400 預(yù)收賬款 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入——宴席收入 4000 ——煙酒飲料收入 800 ?。ㄈ┟廊萁?jīng)營業(yè)務(wù)的核算 一般的酒店都有美容美發(fā)廳，為顧客進(jìn)行美容美發(fā)等服務(wù)。美容業(yè)由于規(guī)模、等級和管理形式的不同，通常有先服務(wù)后收款和先收款后服務(wù)兩種收款方式?！ ∫话愦蟆⒅行偷拿廊輳d均設(shè)有統(tǒng)一收款臺(tái)，由收款員專門負(fù)責(zé)收款。顧客來廳美容時(shí)，先到收款臺(tái)按自己要求服務(wù)的項(xiàng)目交款，收款員收款后，發(fā)給小票（小牌），顧客憑票（牌）順序美容，也可按顧客意愿挑選服務(wù)人員進(jìn)行美容。營業(yè)終了，收款員應(yīng)將收到的庫存現(xiàn)金與各個(gè)服務(wù)人員收到的票（牌）核對無誤后，填制“營業(yè)收入日報(bào)表”。其格式如下表所示。營業(yè)收入日報(bào)表一般一式兩份，一份留底，一份連同庫存現(xiàn)金送交財(cái)會(huì)部門記賬。 項(xiàng)目服務(wù)人次 單價(jià) 金額 備注一、美容部收入 其中：臉部護(hù)理84 紋眼線6 修指甲30 小計(jì) 二、理發(fā)部收入 其中：剪發(fā)200 吹風(fēng)56 燙發(fā)32 焗油18 發(fā)質(zhì)護(hù)理20 小計(jì) 營業(yè)收入合計(jì) 實(shí)收現(xiàn)金人民幣貳萬貳仟伍佰元整 長款： 短款： 收款人：徐文文 交款人：李嵐 有的中小型美容廳不專設(shè)收款臺(tái)，而由美容服務(wù)人員先為顧客服務(wù)，服務(wù)完畢后再根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。采用這種收款方式，服務(wù)人員收費(fèi)后應(yīng)及時(shí)登記“營業(yè)收入臺(tái)賬”，分別登記每一服務(wù)人員服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)數(shù)。每日營業(yè)終了，由專人負(fù)責(zé)根據(jù)臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)每一服務(wù)人員服務(wù)的人次及收入金額，經(jīng)與庫存現(xiàn)金核對無誤后，填制“營業(yè)收入日報(bào)表”。不論采用哪種收款方式，財(cái)會(huì)部門根據(jù)營業(yè)部門交來的“營業(yè)收入日報(bào)表”入賬。 【例5】正保大酒店美容廳向賓館財(cái)務(wù)部交來庫存現(xiàn)金和“營業(yè)收入日報(bào)表”如上表所示。經(jīng)審核無誤后，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫存現(xiàn)金 22500 貸：主營業(yè)務(wù)收人——美容部收入 10560 ——理發(fā)部收入 11940 ?。ㄋ模┥Ｄ迷∈医?jīng)營業(yè)務(wù)的核算 浴池業(yè)的服務(wù)收款方式一般是先服務(wù)后收款的方式?！ I業(yè)部門根據(jù)收款情況，在營業(yè)終了時(shí)與顧客簽單確認(rèn)的服務(wù)項(xiàng)目核對無誤后填寫營業(yè)收入日報(bào)表，其格式如下表所示?！ №?xiàng)目服務(wù)人次 單價(jià) 金額備注一、沐浴收入 ?。ㄒ唬┠匈e部 其中：大眾廳248 逍遙廳140 （二）女賓部 其中：淋浴200 盆浴100 （三）其他 其中：肋浴100 扦腳30 括捏腳72 頭部護(hù)理80 二、其他收入 略營業(yè)收入合計(jì) 實(shí)收現(xiàn)金人民幣貳萬零陸佰貳拾元整 長款： 短款： 收款人：鄒龍 交款人：盧歡歡 浴室桑拿業(yè)務(wù)的服務(wù)收入主要是指浴池的浴費(fèi)收入，財(cái)會(huì)部門以業(yè)務(wù)部門交來的“營業(yè)收入日報(bào)表”為核算依據(jù)，分服務(wù)項(xiàng)目核算服務(wù)收入，營業(yè)收入日報(bào)表的格式如上表所示?！ 纠?】正保大酒店浴室桑拿部向財(cái)務(wù)部交來庫存現(xiàn)金和“營業(yè)收入日報(bào)表”，如前表所示。經(jīng)審核無誤后，作會(huì)計(jì)分錄如下：
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