酒店餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作(存儲(chǔ)版)
【正文】 8 （19）4月14日 借：庫(kù)存商品 108 貸：應(yīng)付賬款 108 借：原材料 236 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 236 借：庫(kù)存現(xiàn)金 465 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 465 （20）4月15日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 922 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 922 （21）4月16日 借：原材料 210 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 210 借：庫(kù)存現(xiàn)金 680 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 680 （22）4月17日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 656 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 656 借：管理費(fèi)用 350 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 350 ?。?3）4月18日 借：原材料 355 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 355 借：庫(kù)存現(xiàn)金 681 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 681 ?。?4）4月19日 借：庫(kù)存商品 108 貸：應(yīng)付賬款 108 借：庫(kù)存現(xiàn)金 636 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 636 ?。?5）4月20日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 668 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 668 ?。?6）4月21日 借：原材料 86 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 86 借：庫(kù)存現(xiàn)金 687 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 687 （27）4月23日 借：庫(kù)存商品 144 貸：應(yīng)付賬款 144 借：庫(kù)存現(xiàn)金 712 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 712 ?。?8）4月24日 借：原材料 360 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 360 借：庫(kù)存現(xiàn)金 671 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 671 ?。?9）4月25日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 688 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 688 （30）4月26日 借：原材料 720 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 720 借：庫(kù)存現(xiàn)金 631 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 631 ?。?1）4月27日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 651 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 651 （32）4月28日 借：庫(kù)存商品 144 貸：應(yīng)付賬款 144 借：庫(kù)存現(xiàn)金 654 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 654 ?。?3）4月29日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 657 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 657 ?。?4）4月30日結(jié)賬： 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 ?。?5）計(jì)算營(yíng)業(yè)成本：即是計(jì)算本月耗用存貨數(shù)量，計(jì)算公式如下： 月初庫(kù)存數(shù)量＋本月購(gòu)進(jìn)數(shù)量－月末庫(kù)存數(shù)量＝耗用量 耗用材料＝期初庫(kù)存數(shù)十本月購(gòu)進(jìn)合計(jì)數(shù)－本月末庫(kù)存實(shí)有數(shù)＝3147－＝（元） 耗用產(chǎn)品＝期初庫(kù)存數(shù)十本月購(gòu)進(jìn)合計(jì)數(shù)－本月末庫(kù)存實(shí)有數(shù)＝684－184＝500（元） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 庫(kù)存商品 500 ?。?6）應(yīng)交稅費(fèi)：計(jì)算本月的應(yīng)交稅費(fèi)： 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入適用稅率 即本月“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的合計(jì)數(shù)為10784元，適用稅率為5%： 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅＝107845%＝（元） 應(yīng)交城建稅＝營(yíng)業(yè)稅適用稅率 由于“好再來(lái)”快餐店是在市級(jí)城市，城建稅稅率為7%，則： 應(yīng)交城建稅＝7%＝（元） 應(yīng)交教育費(fèi)附加＝3%＝（元） 將應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加合計(jì)，統(tǒng)稱為“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加” 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) （37）分?jǐn)傎M(fèi)用：裝修費(fèi)用共12000元，計(jì)劃分2年分?jǐn)?，現(xiàn)每月分?jǐn)?00元；場(chǎng)地租金每月2000元。 【答案】 （1）3月18日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 60000 貸：實(shí)收資本——張耀華 60000 ?。?）3月19日 借：管理費(fèi)用 30 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 30 ?。?）3月20日 借：庫(kù)存現(xiàn)金 70000 貸：其他應(yīng)付款——王某 30000 實(shí)收資本——李某 40000 ?。?）3月21日 借：銀行存款 100000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100000 備注：剩余庫(kù)存現(xiàn)金30000元，可留存5000元的備用金后，在開設(shè)正式賬戶后將其余的25000元存入銀行?！ 。?3）4月29日，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收入數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金657元，與實(shí)收數(shù)相符?！ 。?8）4月24日，庫(kù)存現(xiàn)金采購(gòu)食用油100千克，／千克，共付360元。當(dāng)日收銀機(jī)記錄與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)收數(shù)無(wú)誤，為681元。購(gòu)買調(diào)味品、肉菜等236元，庫(kù)存現(xiàn)金支付。購(gòu)回面粉10袋，25千克／袋，90元／袋，計(jì)900元，庫(kù)存現(xiàn)金支付，同時(shí)購(gòu)肉菜、調(diào)料及調(diào)味品等共計(jì)280元，全部用庫(kù)存現(xiàn)金支付。同日，支付150元庫(kù)存現(xiàn)金辦理刻章。資金問題解決后，第二個(gè)問題是營(yíng)業(yè)場(chǎng)地，經(jīng)過一番尋覓，在鄰近學(xué)校不遠(yuǎn)處租賃一間面積為40平方米的店鋪，每月租金2000元，一次支付半年租金?！ 纠?】正保大酒店美容廳向賓館財(cái)務(wù)部交來(lái)庫(kù)存現(xiàn)金和“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”如上表所示。顧客來(lái)廳美容時(shí)，先到收款臺(tái)按自己要求服務(wù)的項(xiàng)目交款，收款員收款后，發(fā)給小票（小牌），顧客憑票（牌）順序美容，也可按顧客意愿挑選服務(wù)人員進(jìn)行美容?！ 。?）根據(jù)營(yíng)業(yè)收人日?qǐng)?bào)表，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 7502 待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收人 7504 ?。?）根據(jù)解款單回單聯(lián)，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 7502 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 7502 （3）今查明短缺2元，系工作中差錯(cuò)，經(jīng)批準(zhǔn)由收款員賠償，作會(huì)計(jì)分錄如下： 借：其他應(yīng)收款—— 2 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 2 餐飲企業(yè)承辦宴席，先要填制訂單，注明時(shí)間、人數(shù)和桌數(shù)，并應(yīng)附上菜單。此法適用于經(jīng)營(yíng)品種簡(jiǎn)單且規(guī)格化的產(chǎn)品。營(yíng)業(yè)結(jié)束后，賬臺(tái)收款員要填制售貨日?qǐng)?bào)表，經(jīng)服務(wù)員核對(duì)簽章后，連同營(yíng)業(yè)款一齊交財(cái)會(huì)部門。營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表2013年12月13日金額單位：元房號(hào)姓名住店日期已住天數(shù) 本日營(yíng)業(yè)收入 結(jié)欠房金備注月日房金加床飲料食品合計(jì)上日結(jié)欠本日應(yīng)收本日交付本日結(jié)欠 101徐芳673180 5 185370185 555 102王萍682180 10190180190 370201張銘691250 250 250 250 202李杰655250 10 260102526012850301張?jiān)?82300 5305300305 605 302白青691300 10 310 310 310 合計(jì) 35100 60040036100
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