【正文】 　　　?。?）4月2日　　借：管理費用　　　　180　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　180　　　　（6）4月2日　　借：預付賬款　　　　12000　　　　貸：銀行存款　　　　12000　?。?）4月3日　　借：長期待攤費用　　 12000　　　　貸：銀行存款　　　　 12000　?。?）4月4日　 借：管理費用　　　　 120　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　120　　　?。?）4月5日　　借：低值易耗品　　 　 2800　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　2800　　同時　　借：管理費用　　　　 2800　　　　貸：低值易耗品　　　2800　　　?。?0）4月6日　　借：管理費用　　　　 480　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　 480　　　?。?1）4月7日　　借：固定資產(chǎn)——冰柜　　　2445　　　　　　　　——冷凍柜　　4075　　　　貸：銀行存款　　　　　　　6520　　　?。?2）4月8日　　借：庫存現(xiàn)金　　　　　　3000　　　　貸：銀行存款　　　　　　3000　　借：原材料　　　　　　　1180　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　 1180　　（13）4月9日　　借：其他應收款　　　　　500　　　　貸：銀行存款　　　　　500　?。?4）4月10日　　借：庫存商品　　　　　　180　　　　貸：應付賬款　　　　　180　　　?。?5）4月11日　　借：低值易耗品　　　　　300　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　300　　借：管理費用　 　　　300　　　　貸：低值易耗品　　300　　注：對于餐廳使用的碗筷做好備查登記，實物負責制。　?。?4）4月30日，計發(fā)工資：工資是按標準月工資，以21天為支付基礎換算，按實際出勤天數(shù)發(fā)給。當日收銀機記錄收入671元?！　。?4）4月19日，收到飲料廠送來飲料3箱計108元。當日收入庫存現(xiàn)金數(shù)為465元?！　。?3）4月9日，與飲料廠簽訂合同，長期銷售該廠的飲料，每月結(jié)賬一次，支付保證金及周轉(zhuǎn)箱押金500元，用支票支付?！　。?）4月2日，支付營業(yè)場地租金，半年共12 000元，開出銀行支票支付。財務人員首先應購買相應的賬簿等會計用品。經(jīng)審核無誤后，作會計分錄如下：　　借：庫存現(xiàn)金 22500　　　　貸：主營業(yè)務收人——美容部收入 10560　　　　　　　　　　　 ——理發(fā)部收入 11940　?。ㄋ模┥Ｄ迷∈医?jīng)營業(yè)務的核算　　　　浴池業(yè)的服務收款方式一般是先服務后收款的方式。營業(yè)終了，收款員應將收到的庫存現(xiàn)金與各個服務人員收到的票（牌）核對無誤后，填制“營業(yè)收入日報表”。訂單一式兩份，餐廳與顧客雙方簽字后各執(zhí)一份。這種方式手續(xù)簡便，但必須進行數(shù)量登記，食品交服務員銷售時，由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量，業(yè)務終了時，由服務員進行盤存核對。　　2013年12月13日　　品名單位數(shù)量單價　　金額　　青瓜肉片盤1 　　蛋花湯碗1 　　飯碗1 　　合計　　　　 　　收款人：王萌萌　　副聯(lián)號　 （2）服務員開票收款　　服務員服務，先由顧客點菜，再開票、收款，然后由服務員負責賬臺結(jié)算，收款員在小票上簽章后，一聯(lián)由服務員送至廚房領菜，另一聯(lián)留存。當天總臺根據(jù)“營業(yè)日記簿”填列“營業(yè)收入日報表”與庫存現(xiàn)金一并送交會計部門入賬?！　　盃I業(yè)日記簿”中“本日營業(yè)收入合計”欄中的數(shù)額，應與“預收房金”中“本日應收”欄的數(shù)額相等；“上日結(jié)存”欄中的數(shù)額為旅店截止至上日的結(jié)余預交款數(shù)額；“本日結(jié)存”＝“上日結(jié)存”＋“本日交付”一“本日應收”。　　由于客房的出租有旺季與淡季之分，因此客房的出租價格往往隨著供求關(guān)系的變化而上下波動。　　酒店的主要經(jīng)營業(yè)務是客房服務。企業(yè)經(jīng)辦人憑《發(fā)票領購簿》和《領購發(fā)票身份證明卡》到窗口領購發(fā)票。發(fā)票的購買、保管和使用都牽涉到法律問題，稍有不慎就會出錯。將酒店經(jīng)營業(yè)務內(nèi)容歸納起來有以下幾點：　?。?）服務性經(jīng)營業(yè)務　　服務性經(jīng)營業(yè)務，是指利用一定的場所、設備和工具，提供服務、勞務的行業(yè)，比如旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌、照相等，此類業(yè)務營業(yè)稅的稅率一般為5%；此外還有歌廳、舞廳等，此類業(yè)務的營業(yè)稅稅率一般為5%20%。同樣，網(wǎng)吧來的客人，上網(wǎng)按時計價收費及在網(wǎng)吧里飲料的消費，都是網(wǎng)吧的營業(yè)收入。來茶館的，除了喝茶消費外，可能還會有消費零食、小吃及點心，這些同樣屬于茶館的營業(yè)收入。　?。?）飲食經(jīng)營業(yè)務　　飲食經(jīng)營業(yè)務是指從事加工烹制食品，當即供應給顧客食用的經(jīng)營業(yè)務，比如酒店的餐廳、酒家的經(jīng)營業(yè)務?！　。?）領發(fā)票。企業(yè)以后領購普通發(fā)票時，除憑《發(fā)票領購簿》和《領購發(fā)票身份證明卡》外，還需送驗上次領購已使用完的發(fā)票存根聯(lián)（如已購買過發(fā)票），經(jīng)稅務局審核后，加蓋“查驗章”方可再次領購發(fā)票?？头繕I(yè)務具有三個特點。通常客房的出租價格有：標準房價、旺季價、淡季價、團隊價、合同價、優(yōu)惠價等多種，而客房實際出租的價格才是客房出租收入的入賬價格。　　總臺應在每日業(yè)務終了時，將“營業(yè)日記簿”各欄加計“本日合計數(shù)”。　　【例2】正保大酒店采用先住店后結(jié)算方式，客房2009年6月10日營業(yè)情況如上表所示，總臺交來庫存現(xiàn)金等有關(guān)結(jié)算單據(jù)，并報來“營業(yè)收入日報表”如下表所示。待營業(yè)結(jié)束后，服務員與收款員分別統(tǒng)計所收的金額，核對無誤后，由服務員在收款員的“收款核對表”上簽字證明。其計算公式如下：　　銷售數(shù)量＝上班結(jié)存十本班生產(chǎn)或提貨一班末結(jié)存　　應收回的銷售金額＝銷售數(shù)量單價　　應收回的銷售金額應與實收金額進行對比，確定盈虧，編制產(chǎn)銷核對表，其格式如下表所示。預訂宴席一般要預先收取定金，以免顧客取消宴席時，遭受不必要的損失，以維護企業(yè)的權(quán)益。其格式如下表所示。　　營業(yè)部門根據(jù)收款情況，在營業(yè)終了時與顧客簽單確認的服務項目核對無誤后填寫營業(yè)收入日報表，其格式如下表所示?！　。?）3月18日，張先生拿出積蓄60000元作為快餐店的啟動資金?！　。?）4月3日，支付營業(yè)場地裝修費12000元，銀行轉(zhuǎn)賬支票支付?！　。?4）4月10日，收到飲料廠送來飲料5箱共計180元?！　。?0）4月15日，有5位家長安排學生來長期就餐，一次性支付到月末的午餐費計375元，另當日收銀機記錄庫存現(xiàn)金收入547元。當日主營業(yè)務收入記錄數(shù)是636元?！　。?9）4月25日，當日庫存現(xiàn)金收入 688元?！　　昂迷賮怼笨觳偷旯驼?名廚師，月薪800元，本月出勤共18天；員工6名，月薪600元，本月出勤17天的3名，出勤16天的3名，計算列表如下：　　表1 “好再來”快餐店212年4月份工資表編號姓名月工資日工資出勤天數(shù)應發(fā)工資1鄧800182劉800183李600174張600175趙600176錢600167孫600168章60016合計（35）4月30日，對存貨盤點，本月月初無庫存，本月購進數(shù)量價值為3 831元，其中購入材料3147元，購入商品684元?！　。?6）4月11日　　借：固定資產(chǎn)　　　　　2460　　　　貸：銀行存款　　　　　2460　?。?7）4月12日　　借：庫存現(xiàn)金　　　　　　337　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　337　　　?。?8）4月13日　　借：管理費用　　　　　　280　　　　貸：庫存現(xiàn)金　　　　　280　　借：庫存現(xiàn)金　　　　　　388　　　　貸：主營業(yè)務收入　　　38