【正文】 　　耗用量=期初庫(kù)存數(shù)十本月購(gòu)進(jìn)合計(jì)數(shù)－本月末庫(kù)存實(shí)有數(shù)，計(jì)算出的耗用量就是實(shí)際發(fā)出的商品數(shù)量。當(dāng)日收入庫(kù)存現(xiàn)金687元?！　。?7）4月12日，“好再來(lái)”店開(kāi)張營(yíng)業(yè)，當(dāng)日收銀機(jī)記錄收款數(shù)為337元，與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)收數(shù)相符?！　。?）3月21日，向工商局遞交申辦“好再來(lái)”快餐店手續(xù)。采用這種收款方式，服務(wù)人員收費(fèi)后應(yīng)及時(shí)登記“營(yíng)業(yè)收入臺(tái)賬”，分別登記每一服務(wù)人員服務(wù)項(xiàng)目的收費(fèi)數(shù)。或由收款人自行填寫(xiě)庫(kù)存現(xiàn)金解款單存至銀行，憑銀行解款單回單向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)賬?！　。ǘ┎惋嫎I(yè)務(wù)收入　　　　（1）柜臺(tái)統(tǒng)一售票　　顧客在用餐前先到賬臺(tái)購(gòu)買(mǎi)專用的定額小票，其格式如下表所示。總臺(tái)通常設(shè)在酒店的大堂內(nèi)，負(fù)責(zé)辦理客房的預(yù)訂、接待、入住登記、查詢、退房、結(jié)賬及營(yíng)業(yè)日記簿的登記等工作?！　。?）發(fā)票保管。酒店企業(yè)為了方便住客購(gòu)物，開(kāi)設(shè)一些消費(fèi)者需要購(gòu)買(mǎi)物品的商場(chǎng)，以拓寬服務(wù)領(lǐng)域、廣開(kāi)財(cái)路，發(fā)揮現(xiàn)代酒店企業(yè)多功能的積極作用。酒店餐飲服務(wù)業(yè)收入的核算一、酒店餐飲服務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)　　，一般都業(yè)務(wù)單純，餐飲店的客人來(lái)店就餐、旅店的客人來(lái)店住宿……就是主要和全部的業(yè)務(wù)收入。二、收款與開(kāi)票　　上述這些收入收款的方式可以有多種：收銀機(jī)收款和人工收款；庫(kù)存現(xiàn)金收入和支票收入；庫(kù)存現(xiàn)金即付和應(yīng)收款等。企業(yè)在領(lǐng)購(gòu)普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票后，必須設(shè)置登記簿，記錄發(fā)票的購(gòu)、用、存情況。酒店的收款方式有先收款后住店以及先住店、定期或離店時(shí)結(jié)算收款兩種方式，無(wú)論采用哪種方式收款，旅客住店，首先在總臺(tái)登記“旅客住宿登記表”，第一聯(lián)留存總臺(tái)，第二聯(lián)交服務(wù)員安排客房?；蛘哔?gòu)買(mǎi)固定品名的籌碼，然后憑籌碼或?qū)Ｓ枚~小票領(lǐng)取食品，也可由服務(wù)員根據(jù)小票的編號(hào)和顧客手中的副聯(lián)票簽對(duì)號(hào)后送至桌上。銷售收入的庫(kù)存現(xiàn)金，不得用于列支其他開(kāi)支，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”中分別填列，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。每日營(yíng)業(yè)終了，由專人負(fù)責(zé)根據(jù)臺(tái)賬統(tǒng)計(jì)每一服務(wù)人員服務(wù)的人次及收入金額，經(jīng)與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)無(wú)誤后，填制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”。同日，將10萬(wàn)元庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行作為驗(yàn)資的準(zhǔn)備?！　。?8）4月13日，購(gòu)置零星用品計(jì)支付庫(kù)存現(xiàn)金280元；當(dāng)日收銀機(jī)收入數(shù)記錄為388元，與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)相符?！　。?7）4月23日，收到飲料廠送來(lái)飲料4箱，計(jì)144元?！　。?6）按照一定公式計(jì)算本月盈利及應(yīng)交的各種稅金?！　∮?jì)算本月實(shí)際耗用的數(shù)量?！　。?6）4月21日，庫(kù)存現(xiàn)金采購(gòu)調(diào)料等86元?！　。?6）4月11日，購(gòu)置收銀機(jī)一臺(tái)，價(jià)值2460元，用支票付賬。　?。?）3月20日，向親友王某借入的30000元和李某投入的40000元收到?！　№?xiàng)目服務(wù)人次　單價(jià)　　金額　備注一、美容部收入　　　　　　　　其中：臉部護(hù)理84 　 紋眼線6 　 修指甲30 小計(jì)　　 二、理發(fā)部收入　　　　　　　其中：剪發(fā)200 　　　　　吹風(fēng)56 　　　　　燙發(fā)32 　　　 　焗油18 　　　　 發(fā)質(zhì)護(hù)理20 小計(jì)　　 　　營(yíng)業(yè)收入合計(jì)　　　　 　　實(shí)收現(xiàn)金人民幣貳萬(wàn)貳仟伍佰元整　　　長(zhǎng)款：　　短款：　 收款人：徐文文　　　　　　　　　　交款人：李嵐　　　　有的中小型美容廳不專設(shè)收款臺(tái)，而由美容服務(wù)人員先為顧客服務(wù)，服務(wù)完畢后再根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表的格式如下表所示。企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入發(fā)生應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)，記入借方；企業(yè)收回應(yīng)收賬項(xiàng)及發(fā)生壞賬損失時(shí)，記入貸方；余額在借方，表示企業(yè)尚未收回款項(xiàng)的數(shù)額。酒店的客房業(yè)務(wù)是由總臺(tái)辦理的。在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)，要注意以下幾點(diǎn)：　?、儋?gòu)貨單位應(yīng)寫(xiě)全稱，不得簡(jiǎn)寫(xiě)；　?、跁?shū)寫(xiě)必須清楚明白，不得潦草；　?、坶_(kāi)票時(shí)必須填寫(xiě)年、月、日，不能只寫(xiě)月、日；　　④開(kāi)票金額未達(dá)到發(fā)票位數(shù)，在小寫(xiě)數(shù)字前用“￥” 符號(hào)封頂，在大寫(xiě)欄所有位數(shù)空格的，不到的空位數(shù)均應(yīng)填“零”，不應(yīng)留空或畫(huà)“/”線?！　。?）商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)　　商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是指酒店企業(yè)開(kāi)設(shè)的商場(chǎng)所進(jìn)行的商品購(gòu)銷活動(dòng)業(yè)務(wù)?？腿藖?lái)餐館就餐，點(diǎn)菜、吃飯、喝酒、喝飲料，這些不分具體消費(fèi)的內(nèi)容，全部都是營(yíng)業(yè)收入。酒店餐飲服務(wù)類企業(yè)在日常的采購(gòu)用品、原料和銷售收取庫(kù)存現(xiàn)金的活動(dòng)中，都離不開(kāi)與發(fā)票打交道。設(shè)專人負(fù)責(zé)保管發(fā)票、設(shè)專柜存放發(fā)票，將稅務(wù)局查驗(yàn)過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊(cè)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)?！　　　〔捎孟仁湛詈笞〉甑慕Y(jié)算方式核算客房收入，可采取相應(yīng)的“營(yíng)業(yè)日記簿”和“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”對(duì)旅客住店、離店進(jìn)行記錄，以此提高客房利用率。定額小票系一次性使用，而籌碼可循環(huán)使用，因此，要加強(qiáng)回收和領(lǐng)用手續(xù)的完善。　　 　　　　　　　營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表　　 　　　　　 2013年12月13日　項(xiàng)目應(yīng)收金額實(shí)收金額溢款（+）缺款（－）備注 　　 　合計(jì) 　　　 【例3】正保大酒店財(cái)務(wù)部依據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)報(bào)送的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，列明應(yīng)收金額7504元，實(shí)收庫(kù)存現(xiàn)金7502元，庫(kù)存現(xiàn)金已解存銀行，短缺庫(kù)存現(xiàn)金2元，原因待查。不論采用哪種收款方式，財(cái)會(huì)部門(mén)根據(jù)營(yíng)業(yè)部門(mén)交來(lái)的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”入賬?！　。?）4月2日，交工商局30元工本費(fèi)，領(lǐng)到營(yíng)業(yè)執(zhí)照。　?。?9）4月14日，通知飲料廠送來(lái)飲料3箱計(jì)108元，簽收。當(dāng)日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為712元?！　∫螅焊鶕?jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理并編制4月份利潤(rùn)表。30日盤(pán)點(diǎn)尚有1 ，商品184元?！　。?5）4月20日，當(dāng)日收入庫(kù)存現(xiàn)金668元。　?。?5）4月11日，購(gòu)進(jìn)碗筷杯碟等就餐用品共計(jì)300元，用庫(kù)存現(xiàn)金支付?！　。?）3月19日，到工商局查詢“好再來(lái)”店名，經(jīng)查無(wú)重名，交庫(kù)存現(xiàn)金30元查詢費(fèi)，得到名稱核準(zhǔn)證明。營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表一般一式兩份，一份留底，一份連同庫(kù)存現(xiàn)金送交財(cái)會(huì)部門(mén)記賬。 　　2009年3月25日　　品名應(yīng)收錢(qián)款實(shí)收錢(qián)款盈（+）虧（一）備注　　壽桃　　　　　松糕　　　合計(jì)　　生產(chǎn)人員：趙群　　　　　　　　　銷售人員：徐光輝　　　　餐飲業(yè)務(wù)在當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由收款員根據(jù)“收款核對(duì)表”“收款登記表”和“產(chǎn)銷核對(duì)表”等憑證，匯總編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”與所收庫(kù)存現(xiàn)金一并交財(cái)會(huì)部門(mén)。 　　　　　　　　　　　　　　　　營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表2013年12月13日金額單位：元　　營(yíng)業(yè)收入　　預(yù)收房金　　單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房合計(jì)　房金540022500720035100上日結(jié)欠 86440　加床　　　　　　　　　欽料80400120600本日應(yīng)收36100　食品7025080400本日交付 37620　其他　　　　其中：現(xiàn)金 31620　　　　　信用卡簽購(gòu)單　　　　　　支票6000　　合計(jì)555023150740036100本日結(jié)欠84920　　出租客房間數(shù)：144間長(zhǎng)款：　短款：　　空置客房間數(shù)：12間收款人：李興　　　　交款人：洪江　　　　　制表：王君君　　（1）根據(jù)“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”中“營(yíng)業(yè)收入”欄的數(shù)額，作分錄如下：　　借：應(yīng)收賬款 36100　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——房金 35100　　　　　　　　　　　　一一飲料 600　　　　　　　　　　　　——食品 400　?。?）根據(jù)“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”中旅客“結(jié)欠房金”欄的“本日交付”各項(xiàng)目