酒店餐飲業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作-wenkub.com
2025-07-04 15:47 本頁(yè)面
【正文】 分?jǐn)偟戒N售費(fèi)用中?！ ∫螅焊鶕?jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理并編制4月份利潤(rùn)表。30日盤點(diǎn)尚有1 ，商品184元。當(dāng)日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為654元。 ?。?0）4月26日，采購(gòu)面粉8袋共計(jì)720元，庫(kù)存現(xiàn)金支付。當(dāng)日主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為712元?！ 。?5）4月20日，當(dāng)日收入庫(kù)存現(xiàn)金668元。 ?。?3）4月18日，用庫(kù)存現(xiàn)金支付購(gòu)進(jìn)肉菜禽蛋共計(jì)355元。 ?。?1）4月16日，購(gòu)肉菜、調(diào)味品等210元，庫(kù)存現(xiàn)金支付。 ?。?9）4月14日，通知飲料廠送來(lái)飲料3箱計(jì)108元，簽收。 ?。?5）4月11日，購(gòu)進(jìn)碗筷杯碟等就餐用品共計(jì)300元，用庫(kù)存現(xiàn)金支付。 ?。?2）4月8日，從銀行提現(xiàn)3000元備用。 ?。?）4月4日，辦理法人代碼證，稅務(wù)登記證等共支付庫(kù)存現(xiàn)金120元。 ?。?）4月2日，交工商局30元工本費(fèi)，領(lǐng)到營(yíng)業(yè)執(zhí)照?！ 。?）3月19日，到工商局查詢“好再來(lái)”店名，經(jīng)查無(wú)重名，交庫(kù)存現(xiàn)金30元查詢費(fèi)，得到名稱核準(zhǔn)證明。首要的工作是籌集資金，張先生212年拿出自己多年的積蓄60000元，向親友王某借款30000元，剩余資金缺口，好友李某愿投入40000元，條件是：不參與管理，僅參加分紅，并占全部資本的40%，稅后利潤(rùn)按同樣比例分紅?！ №?xiàng)目服務(wù)人次 單價(jià) 金額備注一、沐浴收入 ?。ㄒ唬┠匈e部 其中：大眾廳248 逍遙廳140 （二）女賓部 其中：淋浴200 盆浴100 （三）其他 其中：肋浴100 扦腳30 括捏腳72 頭部護(hù)理80 二、其他收入 略營(yíng)業(yè)收入合計(jì) 實(shí)收現(xiàn)金人民幣貳萬(wàn)零陸佰貳拾元整 長(zhǎng)款： 短款： 收款人：鄒龍 交款人：盧歡歡 浴室桑拿業(yè)務(wù)的服務(wù)收入主要是指浴池的浴費(fèi)收入，財(cái)會(huì)部門以業(yè)務(wù)部門交來(lái)的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”為核算依據(jù)，分服務(wù)項(xiàng)目核算服務(wù)收入，營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表的格式如上表所示。不論采用哪種收款方式，財(cái)會(huì)部門根據(jù)營(yíng)業(yè)部門交來(lái)的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”入賬。營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表一般一式兩份，一份留底，一份連同庫(kù)存現(xiàn)金送交財(cái)會(huì)部門記賬。 一般大、中型的美容廳均設(shè)有統(tǒng)一收款臺(tái)，由收款員專門負(fù)責(zé)收款。宴席的銷售價(jià)格以桌為計(jì)算單位，煙、酒、飲料等按實(shí)用數(shù)量另行收費(fèi)。 營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表 2013年12月13日 項(xiàng)目應(yīng)收金額實(shí)收金額溢款（+）缺款（－）備注 合計(jì) 【例3】正保大酒店財(cái)務(wù)部依據(jù)營(yíng)業(yè)部門報(bào)送的“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，列明應(yīng)收金額7504元，實(shí)收庫(kù)存現(xiàn)金7502元，庫(kù)存現(xiàn)金已解存銀行，短缺庫(kù)存現(xiàn)金2元，原因待查。 2009年3月25日 品名應(yīng)收錢款實(shí)收錢款盈（+）虧（一）備注 壽桃 松糕 合計(jì) 生產(chǎn)人員：趙群 銷售人員：徐光輝 餐飲業(yè)務(wù)在當(dāng)天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，由收款員根據(jù)“收款核對(duì)表”“收款登記表”和“產(chǎn)銷核對(duì)表”等憑證，匯總編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”與所收庫(kù)存現(xiàn)金一并交財(cái)會(huì)部門?！?（4）一手交錢一手交貨 顧客直接以貨幣到柜臺(tái)購(gòu)買飲食制品。收款核對(duì)表的格式如下表所示。定額小票系一次性使用，而籌碼可循環(huán)使用，因此，要加強(qiáng)回收和領(lǐng)用手續(xù)的完善。 營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表2013年12月13日金額單位：元 營(yíng)業(yè)收入 預(yù)收房金 單人房標(biāo)準(zhǔn)房套房合計(jì) 房金540022500720035100上日結(jié)欠 86440 加床 欽料80400120600本日應(yīng)收36100 食品7025080400本日交付 37620 其他 其中：現(xiàn)金 31620 信用卡簽購(gòu)單 支票6000 合計(jì)555023150740036100本日結(jié)欠84920 出租客房間數(shù)：144間長(zhǎng)款： 短款： 空置客房間數(shù)：12間收款人：李興 交款人：洪江 制表：王君君 ?。?）根據(jù)“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”中“營(yíng)業(yè)收入”欄的數(shù)額，作分錄如下： 借：應(yīng)收賬款 36100 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——房金 35100 一一飲料 600 ——食品 400 （2）根據(jù)“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”中旅客“結(jié)欠房金”欄的“本日交付”各項(xiàng)目中的數(shù)額和進(jìn)賬單回單，作分錄如下： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 31620 貸：應(yīng)收賬款 31620 借：銀行存款 6000 貸：應(yīng)收賬款 6000 “應(yīng)收賬款”是資產(chǎn)類賬戶，用以核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向消費(fèi)者收取的款項(xiàng)。 采用先住店后結(jié)算的方式核算客房收入，可采用相應(yīng)的“營(yíng)業(yè)日記簿”，其格式（2013年12月13日）如下表所示。將收進(jìn)庫(kù)存現(xiàn)金和房金收據(jù)的存根與“本日交付”欄內(nèi)數(shù)額相核對(duì)，并編制“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”，連同庫(kù)存現(xiàn)金送交會(huì)計(jì)部門入賬。 采用先收款后住店的結(jié)算方式核算客房收入，可采取相應(yīng)的“營(yíng)業(yè)日記簿”和“營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表”對(duì)旅客住店、離店進(jìn)行記錄，以此提高客房利用率。 客房租金收入通常按天數(shù)分時(shí)段計(jì)算，自旅客人住客房之日起，至次日中午12時(shí)止，收取一天租金；至次日中午12時(shí)以后，傍晚6時(shí)以前止，加收半天租金；至次日早晨6時(shí)以后，則加收一天租金?！ 【频杲?jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)除客房業(yè)務(wù)外，還附設(shè)有餐廳、小賣部、美容、洗衣部、健身房等，酒店業(yè)務(wù)收入的核算包括以上各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所取得的收入的核算。第一，客房是一種特殊的商品，不出售所有權(quán)，即將同一件產(chǎn)品的使用權(quán)在不同時(shí)期內(nèi)反復(fù)銷售，客人買到的僅是某一時(shí)期的使用客房的住宿權(quán)。設(shè)專人負(fù)責(zé)保管發(fā)票、設(shè)專柜存放發(fā)票，將稅務(wù)局查驗(yàn)過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)裝訂成冊(cè)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)?！ 。?）開發(fā)票注意事項(xiàng)。退回營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件、稅務(wù)登記證副本和經(jīng)辦人身份證原件給納稅人，并開具收件回執(zhí)給納稅人。企業(yè)相關(guān)人員持稅務(wù)登記證副本和經(jīng)辦人身份證到主管稅務(wù)局辦稅大廳“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口”領(lǐng)取“申請(qǐng)表”，并按規(guī)定填寫、蓋章。酒店餐飲服務(wù)類企業(yè)在日常的采購(gòu)用品、原料和銷售收取庫(kù)存現(xiàn)金的活動(dòng)中，都離不開與發(fā)票打交道。有一定規(guī)模的酒店企業(yè)都有附屬的餐飲部門進(jìn)行酒店住宿的配套服務(wù)?！ ?，服務(wù)項(xiàng)目繁多，包括住宿、飲食、購(gòu)物、美容、沐浴桑拿、照相、洗滌、娛樂(lè)、修理、代理等服務(wù)項(xiàng)目。這些例子說(shuō)明：取得收入在形式上可能會(huì)有所不同，但都構(gòu)成企業(yè)的一種資源——經(jīng)營(yíng)收入?？腿藖?lái)餐館就餐，點(diǎn)菜、吃飯、喝酒、喝飲料，這些不分具體消費(fèi)的內(nèi)容，全部都是營(yíng)業(yè)收入。旅店的客人來(lái)住宿，不管是住大房還是小房，是普通房還是豪華房，是過(guò)路住宿還是長(zhǎng)期包房居住，都是旅店的營(yíng)業(yè)收入。在記賬時(shí)，不用區(qū)分收入的形式，而只需把這些收入記錄下來(lái)即可。不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅的稅率不同，如果能分別核算應(yīng)盡可能分開確認(rèn)處理?！ 。?）商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) 商品經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)是指酒店企業(yè)開設(shè)的商場(chǎng)所進(jìn)行的商品購(gòu)銷活動(dòng)業(yè)務(wù)。對(duì)服務(wù)業(yè)來(lái)說(shuō)，涉及的發(fā)票主要為普通發(fā)票。企業(yè)經(jīng)辦人將填寫的“申請(qǐng)表”和如下資料交給“發(fā)票領(lǐng)購(gòu)窗口”：
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