【正文】 7 盤點后，進行 期末結(jié)轉(zhuǎn) 操作，將本會計期的期末數(shù)據(jù)（庫存帳和財務(wù)帳）結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計期的期初數(shù)據(jù)上，同時系統(tǒng)業(yè)務(wù)日期跳轉(zhuǎn)到下一 會計期 時間上。4 加工部門五天（或七天）轉(zhuǎn)存一次冰干鮮類存貨，填寫 轉(zhuǎn)存單 。②海鮮、肉、禽、蛋、時令果蔬等入庫到中廚或冷葷部門，如果部門間領(lǐng)用要填寫 移庫單 。應(yīng)用案例二某酒店庫房和前臺銷售數(shù)據(jù)銜接，庫存商品根據(jù)不同類別選擇不同的管理方式。3 五天（或七天）轉(zhuǎn)存一次所有存貨，填寫 轉(zhuǎn)存單 。229000000 負債 其他應(yīng)交款 一級229010000 負債 其他應(yīng)交款—教育附加費 二級229020000 負債 其他應(yīng)交款—糧食補貼 二級231000000 負債 預(yù)提費用 一級231010000 負債 預(yù)提費用—利息 二級231020000 負債 預(yù)提費用—電費 二級231030000 負債 預(yù)提費用—水費 二級231040000 負債 預(yù)提費用—煤氣 二級241000000 負債 長期借款 一級301000000 權(quán)益 實收資本 一級311000000 權(quán)益 資本公積 一級313000000 權(quán)益 盈余公積 一級321000000 權(quán)益 本年利潤 一級322000000 權(quán)益 利潤分配 一級501000000 損益 營業(yè)收入 一級501010000 損益 營業(yè)收入—食品 二級科目編碼 屬性 科目名稱 級類501020000 損益 營業(yè)收入—飲品 二級501030000 損益 營業(yè)收入—海鮮 二級501040000 損益 營業(yè)收入—香煙 二級501050000 損益 營業(yè)收入—其他 二級502000000 損益 營業(yè)成本 一級502010000 損益 營業(yè)成本—食品 二級502020000 損益 營業(yè)成本—飲品 二級502030000 損益 營業(yè)成本—海鮮 二級502040000 損益 營業(yè)成本—香煙 二級503000000 損益 營業(yè)費用 一級503010000 損益 營業(yè)費用—員工工資 二級503020000 損益 營業(yè)費用—員工福利 二級503030000 損益 營業(yè)費用—員工膳食 二級503040000 損益 營業(yè)費用—印刷品及文具 二級503050000 損益 營業(yè)費用—洗衣及制服 二級503060000 損益 營業(yè)費用—布草棉織品 二級503070000 損益 營業(yè)費用—布草洗滌 二級503080000 損益 營業(yè)費用—清潔用品 二級503090000 損益 營業(yè)費用—報刊雜志 二級503100000 損益 營業(yè)費用—服務(wù)用品 二級503110000 損益 營業(yè)費用—電訊費 二級503120000 損益 營業(yè)費用—差旅費 二級503130000 損益 營業(yè)費用—水果鮮花植物 二級503140000 損益 營業(yè)費用—裝飾費 二級503150000 損益 營業(yè)費用—廣告及推銷 二級503160000 損益 營業(yè)費用—試餐費 二級某酒店庫房采用最為粗放型管理方式，全部庫存商品參與轉(zhuǎn)存，通過定期轉(zhuǎn)存的方式生成耗用。221000000 負債 應(yīng)付稅金 一級209020000 負債 其他應(yīng)付款—員工長款 二級203000000 負債 應(yīng)付帳款 一級171000000 資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 一級155120000 資產(chǎn) 累計折舊—裝潢 二級155070000 資產(chǎn) 累計折舊—電梯 二級155030000 資產(chǎn) 累計折舊—空調(diào)設(shè)備 二級151120000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—裝潢 二級151080000 資產(chǎn) 固定資產(chǎn)—營業(yè)家具 二級酒店會計科目表 科目編碼 屬性 科目名稱 級類101000000 資產(chǎn) 現(xiàn)金 一級102000000 資產(chǎn) 銀行存款 一級109000000 資產(chǎn) 其它貨幣資金 一級111000000 資產(chǎn) 短期投資 一級113000000 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款 一級113010000 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—商務(wù)單位 二級113020000 資產(chǎn) 應(yīng)收帳款—酒店職員 二級114000000 資產(chǎn) 壞帳準備 一級115000000 資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 一級116000000 資產(chǎn) 預(yù)付賬款 一級119000000 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款 一級119010000 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—員工短款 二級119020000 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—備用金 二級119030000 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—借款 二級119040000 資產(chǎn) 其他應(yīng)收款—其他 二級126000000 資產(chǎn) 物料用品 一級126010000 資產(chǎn) 物料用品—服務(wù)用品 二級126020000 資產(chǎn) 物料用品—清潔用品 二級126030000 資產(chǎn) 物料用品—印刷品及文具二級126040000 資產(chǎn) 物料用品—工程用品 二級126050000 資產(chǎn) 物料用品—玻瓷器皿 二級126060000 資產(chǎn) 物料用品—廚房用品 二級126070000 資產(chǎn) 物料用品—其他物資 二級128000000 資產(chǎn) 存貨 一級128010000 資產(chǎn) 存貨—食品 二級128020000 資產(chǎn) 存貨—飲品 二級128030000 資產(chǎn) 存貨—香煙 二級128040000 資產(chǎn) 存貨—高檔干貨 二級131000000 資產(chǎn) 待攤費用 一級131010000 資產(chǎn) 待攤費用—報刊 二級131020000 資產(chǎn) 待攤費用—布草棉織品 二級四、賬實不符的處理賬載數(shù)額如有漏賬、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者，記帳人員應(yīng)進行更正，情況嚴重者，報總經(jīng)理、董事長處理。盤點人員：出納（盤點人）、會計（會點人）。盤點完畢，盤點人員應(yīng)填制“盤點表”，各責(zé)任人簽字，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由財務(wù)部門留存，供核算盤點盈虧金額；第二聯(lián)留存各部門備查。（2）監(jiān)點人：由各部負責(zé)人、財務(wù)會計擔(dān)任，負責(zé)盤點監(jiān)督。對盤點期間已收到而尚未辦妥入賬手續(xù)的物資，應(yīng)另行分別存放并予以標示?！　?4)其他與籌建有關(guān)的費用，例如資訊調(diào)查費、訴訟費、文件印刷費、通訊費以及慶典禮品費等支出?！　? 人員培訓(xùn)費：主要有以下兩種情況　　(1)引進設(shè)備和技術(shù)需要消化吸收，選派一些職工在籌建期間外出進修學(xué)習(xí)的費用。在籌建期間發(fā)生的如醫(yī)療費等福利性費用，如果籌建期較短可據(jù)實列支，籌建期較長的，可按工資總額的14％計提職工福利費予以解決。財務(wù)主管審核報表和憑證。財務(wù)主管審核報表和憑證?！　】头坎款I(lǐng)用一次性備品（月末匯總做）　?。?）、標準分錄　　摘要：客房部領(lǐng)用一次性備品　　分錄：借：5401主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　貸：1211—備品庫　?。?）、標準附件：備品領(lǐng)用單，月末備品盤點表　?。?）、標準附件審核流程　　一次性備品領(lǐng)用單由客房部領(lǐng)用人員，倉庫保管，部門經(jīng)理簽字?！《?、旅館業(yè)　?。ㄒ唬?、旅館業(yè)主要業(yè)務(wù)流程　　旅館是向客人提供住宿、其他設(shè)施及服務(wù)的企業(yè)?！　〔蛷d酒水盤點表由餐廳酒水保管員編制簽字，部門經(jīng)理審核簽字。盤點表中的本月減少數(shù)與本月餐廳增加的酒水相等?！　【扑热霂靻斡刹少徣藛T、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。餐料盤點表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致?！　⌒枰霂觳土腺徣搿　。?）標準分錄：　　摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款　　借：1211—餐料庫　　　貸：1002銀行存款（或：2121應(yīng)付賬款）　?。?）標準附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)　?。?）標準附件審核流程：　　采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負責(zé)人簽字?，F(xiàn)代餐飲旅館業(yè)不僅要向客人提供舒適、安全的客房和美味可口的佳肴，還向綜合服務(wù)方面發(fā)展。結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。（六）、飲食成本分攤程序核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級帳相符。并負責(zé)將編制的記帳憑證，輸入財務(wù)電腦系統(tǒng)。（三）、支出憑證編制程序支出憑證按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：填寫付款單位名稱；填寫付款日期；填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要；填寫會計科目及帳號；填寫經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生額。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款金額及購貨內(nèi)容。結(jié)帳時，成本核算員要檢查發(fā)票的五大要素：；；；；。低值易耗品入庫后，保管員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放，禁止亂堆亂放。低值易耗品的購置與入庫：低值易耗品由公司采購部負責(zé)統(tǒng)一購置，購置前須填寫“低值易耗品購置申請單”，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可辦理。（三）分期攤銷的低值易品，領(lǐng)用時，借記“待攤費用”科目，貸記本科目。本公司規(guī)定，單位價值在 50 元 —1000 元之間的、不能作為固定資產(chǎn)處理的用具物品列為低值易耗品。 提取利息金額用于歸還資本的利息。 （8）固定資產(chǎn)折舊 核算籌備開業(yè)而發(fā)生的開辦費按月分攤。 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實現(xiàn)數(shù)為。 （5）非營業(yè)部門費用薪金及有關(guān)費用 根據(jù)營業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。 根據(jù)各項營業(yè)稅分別列賬登記。 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項業(yè)務(wù)收入。 （4）分配利潤 核算本年內(nèi)實現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 （2）歸還資本 核算資本總額。 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之數(shù)。 核算按規(guī)定提取的社會勞動保險基金。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 對往來款項較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細賬。 （1）應(yīng)付賬款 每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。 （10）開辦費（指新建酒店） 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準，按項目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。 （8）固定資產(chǎn) （7）其他流動資產(chǎn)及其他不屬于以上六個科目的流動資產(chǎn)屬于本科目核算。 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。 （5）待攤費用 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險賠償?shù)取?設(shè)立專人負責(zé)催收賬款，對不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的營業(yè)收入中對方的欠款。 （2）銀行存款 核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。月平均營業(yè)額100%餐飲業(yè)會計科目應(yīng)該如何設(shè)置 十三、廢品的處理規(guī)定：酒店的廢品范圍只限于如下幾種：A、已報廢的各種設(shè)備、物品，如：地毯、爛床單、破毛巾、破桌布、微損的玻璃制品、瓷器等；B、工程報廢的工具及制作剩余下的下腳料；C、部門回收的可廢棄物品，如：廢紙皮、紙板、紙盒、舊報紙、廢舊塑料制品、廢舊麻袋、木箱、木板、廢舊玻璃、啤酒瓶、罐、罐頭空殼等；D、客人住房對其的舊爛衣物等；E、餐廳的下腳料，如：毛、皮、骨等；F、員工食堂及餐飲部的泔水等。十二 財產(chǎn)清查辦法：財產(chǎn)清查的規(guī)定：A、定期清查：財務(wù)部每月組織清查一次，有財產(chǎn)責(zé)任部門經(jīng)理、實物保管人和財務(wù)監(jiān)盤人組成盤點小組，對部門的全部財產(chǎn)進行實地盤點，按財務(wù)部規(guī)定的時間完成盤點，并根據(jù)盤點結(jié)果編制“盤存表”；B、不定期清查：當部門經(jīng)理或財產(chǎn)責(zé)任人工作變動時，對其所負責(zé)管理的財產(chǎn)進行盤點，并編制“盤點表”；C、部門自查：每月底，財產(chǎn)責(zé)任人同財務(wù)部成本會計對賬并自查本部門財產(chǎn)，保證帳帳相符、帳實相符。十、財產(chǎn)報損審批權(quán)限：每次報損總金額不超過2000元和單位報損價值不超過500元的，財務(wù)部經(jīng)理有權(quán)簽批；每次報損總金額超過2000元和單位報損價值超過500元的，除報財務(wù)部經(jīng)理審核外，必須報總經(jīng)理審批。禮品、高檔貴重物品的領(lǐng)用，還應(yīng)該報總經(jīng)理批準。一般性財產(chǎn)維護和修理：A、由工程部修理的報“維修單”，其修理結(jié)果和耗用材料由工程部、維修部門簽字，每月底工程部編制匯總表報財務(wù)部；B、由酒店以外單位或個人進行維護和修理的，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備查。各部門可根據(jù)本部門財產(chǎn)的分布特點，由部門經(jīng)理指定實物保管責(zé)任人，并報財務(wù)部備案。員工工作餐標準為：8元/天（含原材料及燃料）報賬程序的規(guī)定：A、經(jīng)辦人在取得的國家稅務(wù)部門確認的合法原始單據(jù)上確認，同時按財務(wù)部的有關(guān)要求，將原始單據(jù)分門別類粘貼整齊，簡要明晰的填制“費用報銷單”；B、將粘貼填制好的“費用報銷單”交部門經(jīng)理簽字確認，再交財務(wù)部經(jīng)理審核，最后報總經(jīng)理審批后交財務(wù)補進行帳務(wù)處理；C、借支費用應(yīng)及時報帳，對不遵守報帳時間的，財務(wù)部有權(quán)在其當月工資中扣回借款。通訊費開支的規(guī)定：A、月定額標準：標 準 職 務(wù) 費 用 標 準總經(jīng)理 據(jù)實報銷副總經(jīng)理 500營銷總監(jiān) 據(jù)實報銷一級部門經(jīng)理 300二級部門經(jīng)理 200營銷部主管 100采購部主管 250B、除總經(jīng)理、營銷總監(jiān)外其余全部隨工資發(fā)放。違者掛經(jīng)辦人帳，并在其工資中扣取。對超過規(guī)定期限的，財務(wù)部將按規(guī)定在其工資中扣回。N、外