【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 閱流程；（18）會(huì)計(jì)檔案銷毀流程等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。佐證材料參考：收支管理內(nèi)部控制流程圖。評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否編制了政府采購(gòu)管理領(lǐng)域各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的流程圖（含：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)等），關(guān)鍵流程包括：對(duì)應(yīng)的流程圖（含：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)等），關(guān)鍵流程包括：（1）政府采購(gòu)預(yù)算編制及審批流程；（2）年度政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃申報(bào)及審批流程；（3）采購(gòu)方式變更申請(qǐng)及審批流程；（4）公開(kāi)招標(biāo)流程；（5）邀請(qǐng)招標(biāo)流程；（6）競(jìng)爭(zhēng)性談判采購(gòu)流程；（7）單一來(lái)源采購(gòu)流程；（8）詢價(jià)采購(gòu)流程；（9）競(jìng)爭(zhēng)性磋商采購(gòu)流程；（10）政府購(gòu)買服務(wù)流程；（11）進(jìn)口產(chǎn)品政府采購(gòu)流程；（12）采購(gòu)履約驗(yàn)收與結(jié)算流程；（13）采購(gòu)質(zhì)疑答復(fù)與投訴受理流程等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。佐證材料參考：采購(gòu)管理內(nèi)部控制流程圖。評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否編制了資產(chǎn)管理領(lǐng)域各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的流程圖（含：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)等），關(guān)鍵流程包括：（1）國(guó)有資產(chǎn)配置計(jì)劃申報(bào)及審核流程；（2）國(guó)有資產(chǎn)出租、出借流程；（3）（事業(yè)單位）國(guó)有資產(chǎn)對(duì)外投資、提供擔(dān)保流程；（4）非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)申請(qǐng)及審批流程；（5）國(guó)有資產(chǎn)調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、捐贈(zèng)流程；（6）國(guó)有資產(chǎn)出售（出讓、轉(zhuǎn)讓）和置換流程；（7）國(guó)有資產(chǎn)報(bào)損、報(bào)廢流程；（8）國(guó)有資產(chǎn)收入上繳流程；（9）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、變更、注銷流程；（10）國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處流程；（11）資產(chǎn)評(píng)估流程；（12）國(guó)有資產(chǎn)清查核實(shí)流程；（13）國(guó)有資產(chǎn)年度報(bào)告編制及審批流程等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。佐證材料參考：資產(chǎn)管理內(nèi)部控制流程圖。評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否編制了建設(shè)項(xiàng)目管理領(lǐng)域各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的流程圖（含：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)等），關(guān)鍵流程包括：（1）項(xiàng)目建議書(shū)的編制與審批流程；（2）項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的編制與審批流程；（3）建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)流程；（4）建設(shè)項(xiàng)目公開(kāi)招標(biāo)流程；（5）建設(shè)項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)流程；（6）建設(shè)項(xiàng)目施工與結(jié)算流程；（7）建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、洽商簽證流程；（8）建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收與（結(jié)算）決算流程；（9）建設(shè)檔案管理流程等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。佐證材料參考：建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制流程圖。評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否編制了合同管理領(lǐng)域各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)的流程圖（含：風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、關(guān)鍵控制點(diǎn)等），關(guān)鍵流程包括：（1）合同訂立與審批流程；（2）合同履行與結(jié)算流程；（3）合同糾紛調(diào)節(jié)與處理流程；（4）合同檔案建立及保管流程等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。佐證材料參考：合同管理內(nèi)部控制流程圖。：評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否明確預(yù)算編制崗位及人員與預(yù)算編制結(jié)果批復(fù)的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確預(yù)算編制結(jié)果批復(fù)的崗位及人員與預(yù)算執(zhí)行的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：預(yù)算執(zhí)行崗位及人員與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析評(píng)價(jià)的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確決算編制崗位及人員與決算編制結(jié)果審核的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員。佐證材料參考：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)預(yù)算管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。：評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否明確收款崗位及人員與會(huì)計(jì)核算的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：支出申請(qǐng)崗位及人員與支出申請(qǐng)審核（批復(fù)）的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：付款申請(qǐng)、批復(fù)崗位及人員與付款執(zhí)行的崗位及人員，且為不同的人員；是否明確：收款、付款崗位及人員與會(huì)計(jì)核算的崗位及人員，且為不同的人員。佐證材料參考：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)收支管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。：評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否明確采購(gòu)需求編制崗位及人員與采購(gòu)需求審核的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：采購(gòu)文件編制崗位及人員與采購(gòu)文件的復(fù)審、審核的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：采購(gòu)合同簽訂崗位及人員與采購(gòu)驗(yàn)收的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：采購(gòu)驗(yàn)收崗位及人員與資產(chǎn)管理的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員。佐證材料參考：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)采購(gòu)管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。：評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否明確資金申請(qǐng)崗位及人員、資金審核批復(fù)的崗位及人員、資金支付的方位及人員等崗位信息，且各個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)崗位與無(wú)形資產(chǎn)的管理崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：對(duì)外投資的可行性研究報(bào)告編制崗位及人員與審核批復(fù)的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：資產(chǎn)配置/使用/處置的申請(qǐng)編制崗位及人員、審核的崗位及人員、批復(fù)的崗位及人員與監(jiān)督檢查的崗位及人員，且各個(gè)崗位為不同的人員。佐證材料參考：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)資產(chǎn)管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。：評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否明確：項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制崗位及人員與審核批復(fù)的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：項(xiàng)目概算編制崗位及人員與審核批復(fù)的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付申請(qǐng)崗位及人員與審核批復(fù)的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：項(xiàng)目竣工決算崗位及人員與竣工審計(jì)的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員。佐證材料參考：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。：評(píng)價(jià)要點(diǎn)：重點(diǎn)評(píng)價(jià)是否明確合同擬定崗位及人員與審核的崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：合同審核崗位及人員與合同批復(fù)崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：合同審核崗位及人員與合同簽訂崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員；是否明確：合同執(zhí)行崗位及人員與合同的監(jiān)督崗位及人員，且兩個(gè)崗位為不同的人員。佐證材料參考：?jiǎn)挝粌?nèi)部控制制度體系中崗位職責(zé)及流程崗位設(shè)計(jì)對(duì)合同管理不相容崗位分離要求的落實(shí)情況。21. 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)領(lǐng)域內(nèi)控制度建立情況：評(píng)價(jià)要點(diǎn)：（1）內(nèi)控制度建立時(shí)是否明確預(yù)算管理領(lǐng)域內(nèi)部控制的決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)；（2）內(nèi)控制度建立時(shí)是否明確了預(yù)算管理領(lǐng)域的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管理要求（含：控制目標(biāo)、控制要求、與其他環(huán)節(jié)的銜接控制要求等）：包括部門三年規(guī)劃管理、年度預(yù)算編制、預(yù)算批復(fù)及內(nèi)部分解下達(dá)、預(yù)算執(zhí)