山東省行政事業(yè)單位內部控制建設督導評價指標-文庫吧資料
2025-07-13 13:41本頁面
【正文】 、會議紀要、審批表單、批復、決議、執(zhí)行方案、信息系統(tǒng)截圖等。預算管理制度實施佐證材料參考：實際使用的預算管理制度中包含部門三年規(guī)劃管理、年度預算編制、預算批復及內部分解下達、預算執(zhí)行與分析、預算調整、決算管理、預算績效評價管理等環(huán)節(jié)的管理要求和管控措施，并與實際執(zhí)行的預算管理關鍵業(yè)務流程的佐證材料內容、要求、程序相適用。（1）修訂完善內容主要包括：內設機構職能及崗責的更新調整、不相容崗位分離情況更新、流程步驟優(yōu)化及增加減少審批節(jié)點等。 佐證材料參考：合同管理內部控制制度。 佐證材料參考：建設項目管理內部控制制度。 佐證材料參考：資產管理內部控制制度。佐證材料參考：政府采購管理內部控制制度。 佐證材料參考：收支管理內部控制制度。 佐證材料參考：預算管理內部控制制度。佐證材料參考：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對合同管理不相容崗位分離要求的落實情況。佐證材料參考：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對建設項目管理不相容崗位分離要求的落實情況。佐證材料參考：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對資產管理不相容崗位分離要求的落實情況。佐證材料參考：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對采購管理不相容崗位分離要求的落實情況。佐證材料參考：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對收支管理不相容崗位分離要求的落實情況。佐證材料參考：單位內部控制制度體系中崗位職責及流程崗位設計對預算管理不相容崗位分離要求的落實情況。佐證材料參考：合同管理內部控制流程圖。佐證材料參考：建設項目管理內部控制流程圖。佐證材料參考：資產管理內部控制流程圖。佐證材料參考：采購管理內部控制流程圖。佐證材料參考：收支管理內部控制流程圖。佐證材料參考：預算管理內部控制流程圖。佐證材料參考：單位合同管理業(yè)務內部控制流程說明，流程說明至少包括：流程步驟、責任部門、責任崗位、流程步驟描述、流程控制要素及控制要求、輸出文檔等內容。佐證材料參考：單位建設項目管理業(yè)務內部控制流程說明，流程說明至少包括：流程步驟、責任部門、責任崗位、流程步驟描述、流程控制要素及控制要求、輸出文檔等內容。佐證材料參考：單位資產管理業(yè)務內部控制流程說明，流程說明至少包括：流程步驟、責任部門、責任崗位、流程步驟描述、流程控制要素及控制要求、輸出文檔等內容。佐證材料參考：單位采購管理業(yè)務內部控制流程說明，流程說明至少包括：流程步驟、責任部門、責任崗位、流程步驟描述、流程控制要素及控制要求、輸出文檔等內容。佐證材料參考：單位收支管理業(yè)務內部控制流程說明，流程說明至少包括：流程步驟、責任部門、責任崗位、流程步驟描述、流程控制要素及控制要求、輸出文檔等內容。佐證材料參考：單位預算管理內部控制流程說明，流程說明至少包括：流程步驟、責任部門、責任崗位、流程步驟描述、流程控制要素及控制要求、輸出文檔等內容。佐證材料參考：內控信息系統(tǒng)中落實內部控制要求的說明，例如功能說明書、控制要求在系統(tǒng)中落實的截圖等支撐材料。佐證材料參考：在單位層面內部控制設計時需要建立專項審計機制。：不具備輪崗條件的單位，是否對六大經濟活動關鍵崗位采用專項審計等控制措施。評價要點：重點評價六大經濟業(yè)務活動的關鍵業(yè)務崗位中是否設置了關鍵崗位輪崗機制。佐證材料參考：六大經濟業(yè)務活動中內部控制流程中不同崗位的權限內容，編制、審核、會審（會簽）、審批、審議等權限。評價要點：重點評價分級授權落實情況。佐證材料參考：六大經濟業(yè)務活動中關鍵崗位設置及崗位職責或其他佐證材料。：對涉及六大經濟業(yè)務活動的相關崗位，是否依職定崗、分崗定權、權責明確。評價要點：重點評價分事行權機制建設情況：（1）是否實現了單位層面的決策、管理執(zhí)行與監(jiān)督的分離設置；（2）是否明確六大經濟業(yè)務活動中內部控制的決策、管理、執(zhí)行與監(jiān)督機構的分離設置。佐證材料中是否明確內部控制牽頭部門和內部控制監(jiān)督部門，是否將內部控制牽頭部門與監(jiān)督部門進行了分離設置。6. 內控牽頭部門及監(jiān)督部門明確情況：評價要點：重點評價內控牽頭部門和監(jiān)督部門是否落實：是由行政管理部門、財務部門還是其他部門承擔；是否與內控監(jiān)督部門進行了分離設置。5. 單位層面內控手冊建立情況：評價要點：重點評價單位內部控制手冊建立的情況：（1）是否建立了內控手冊；（2）建立內控手冊時是否包含了關鍵內容：總則或內控手冊概述、風險評估與內部控制方法、單位層面內部控制要求、業(yè)務層面內部控制要求、內部控制自我評價與監(jiān)督機制等。4. 單位內部風險評估工作開展情況： 評價要點：重點評價單位本年度風險評估工作的開展情況：（1）是否開展了年度風險評估；（2）是否明確風險評估內容、是否明確了風險評估結果及結果利用情況、是否出具了風險評估報告、是否針對風險評估結果出具了內控改進建議等內容。3. 單位內部控制專題培訓工作開展情況： 評價要點：重點評價內控專題培訓開展情況：（1）培訓次數；（2）專題培訓內容；（3）培訓范圍；（4）培訓時間、地點；（5）過程記錄；（6）培訓總結等。佐證材料參考：會議紀要及會議記錄材料等。佐證材料參考：關于單位成立內部控制工作小組的通知等，工作小組成立通知中應包含工作小組負責人的明確情況。佐證材料參考：關于單位成立內部控制領導小組的通知等，通知內容應包含班子其他成員在領導小組中的任職情況及具體分工。佐證材料參考：會議紀要內容應包含單位負責人出席主持會議的記錄。會議紀要內容應包含領導小組出席人員名單，對單位內控工作的規(guī)劃、部署和總結內容。評價要點：如實填寫單位領導小組開會的次數，并且附會議紀要作為佐證材料。附件2山東省行政事業(yè)單位內部控制建設督導評價指標說明一、內部控制建設督導評價要點及佐證材料說明1. 單位內控領導小組成立及工作開展情況：評價要點：應當如實填寫單位內部控制領導小組負責人情況；是單位一把手（法人）或 分管財務領導（包括單位總會計師）還是其他分管領導。佐證材料參考：關于單位成立內部控制領導小組的通知等。佐證材料參考：會議紀要等。
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