【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 六、本表為 A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔。17 / 53表證單書(shū) 5企業(yè)關(guān)聯(lián)交易認(rèn)定表 金額單位：人民幣元企業(yè)名稱（公章）納稅人識(shí)別號(hào) □□□□□□□□□□□□□□□關(guān)聯(lián)方名稱所屬年度：　 類 型 內(nèi) 容 企業(yè)自報(bào)額 核增（減）額 認(rèn)定額　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　購(gòu)銷　 　 　 　　 　 　 　融通資金　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　勞務(wù)　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　有形資產(chǎn)　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　　 　 　 　無(wú)形資產(chǎn)　 　 　 　企業(yè)與關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)情況合 計(jì)企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：18 / 53使用說(shuō)明一、本表依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易額審核認(rèn)定時(shí)使用。三、 “內(nèi)容”：填寫具體關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容，如銷售商品、購(gòu)進(jìn)材料、提供勞務(wù)、接受勞務(wù)、融入資金、融出資金、受讓無(wú)形（固定）資產(chǎn)、出讓無(wú)形（固定）資產(chǎn)等。四、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定，交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn)，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明原因。五、本表為 A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔。19 / 53表證單書(shū) 6企業(yè)可比性因素分析認(rèn)定表A企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□B1企業(yè)名稱： B2 企業(yè)名稱：可比因素 分類 認(rèn)定項(xiàng)目 A企業(yè) B1企業(yè) B2企業(yè)1．產(chǎn)品的物理特性 　 　 　2．產(chǎn)品質(zhì)量 　 　 　(一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 3．產(chǎn)品數(shù)量 　 　 　1．勞務(wù)的性質(zhì) 　 　 　(二)勞務(wù)的提供 2．勞務(wù)的范圍 　 　 　1．交易形式（如使用權(quán)許可或銷售） 　 　 　2．資產(chǎn)類型（如專利權(quán)、商標(biāo)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)） 　 　 　3．保護(hù)期限和程度 　 　 　一、交易資產(chǎn)或勞務(wù)特征(三)無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓4．使用該資產(chǎn)的預(yù)期收益 　 　 　1．研發(fā)功能(一)研發(fā)2．研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)1．生產(chǎn)功能(二)生產(chǎn)2．生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)1．營(yíng)銷功能(三)營(yíng)銷2．營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)1．銷售和分銷功能(四)銷售和分銷 2．銷售和分銷風(fēng)險(xiǎn)1．管理和其他服務(wù)功能二、功能風(fēng)險(xiǎn)分析(五)管理和其他服務(wù) 2．管理和其他服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1．書(shū)面合同條款是否與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)一致 　 　 　2．書(shū)面合同條款是否合理 　 　 　三、合同條款　3．合同條款對(duì)可比分析是否有實(shí)質(zhì)性影響，如有能否消除 　 　 　1．企業(yè)處于何種發(fā)展階段 　 　 　2．產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段 　 　 　3．企業(yè)所處地理位置 　 　 　4．市場(chǎng)規(guī)模 　 　 　5．市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度（如壟斷、寡頭、完全競(jìng)爭(zhēng)等） 　 　 　6．買賣雙方相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)地位（有無(wú)討價(jià)還價(jià)能力） 　 　 　7．替代商品或勞務(wù)的可獲得性 　 　 　8．特定區(qū)域內(nèi)的供求水平 　 　 　9．消費(fèi)者購(gòu)買力 　 　 　10．政府制定的市場(chǎng)規(guī)則的性質(zhì)和范圍（有無(wú)優(yōu)惠政策） 　 　 　四、經(jīng)濟(jì)環(huán)境　11．生產(chǎn)成本（包括土地、勞動(dòng)力和資本成本） 　 　 　20 / 5312．運(yùn)輸成本 　 　 　13．市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)（零售或批發(fā)） 　 　 　14．交易日期及時(shí)間 　 　 　1．企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 　 　 　2．多元化經(jīng)營(yíng)程度 　 　 　3．風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避4．對(duì)政治變動(dòng)的評(píng)價(jià)5．對(duì)現(xiàn)有及計(jì)劃實(shí)施的勞動(dòng)法規(guī)的影響6．市場(chǎng)滲透計(jì)劃五、經(jīng)營(yíng)策略　7．其他影響企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的因素企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字： 稅務(wù)調(diào)查人員簽字：填表說(shuō)明一、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)填制的《企業(yè)可比性因素分析表》進(jìn)行可比性分析認(rèn)定時(shí)填寫本表。二、本表作為稅務(wù)機(jī)關(guān)可比性因素分析認(rèn)定的范本，具體內(nèi)容可視實(shí)際情況增減或修改。三、本表所稱 A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè)，BB2 等均為 A企業(yè)的可比企業(yè)，可比企業(yè)數(shù)量可視實(shí)際情況增減。四、本表由稅務(wù)調(diào)查人員審核認(rèn)定，交由被調(diào)查企業(yè)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字，加蓋公章，并由至少兩名稅務(wù)調(diào)查人員簽字確認(rèn)，被調(diào)查企業(yè)拒簽的，應(yīng)注明原因。五、本表為 A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔。21 / 53表證單書(shū) 7 稅 務(wù) 局特別納稅調(diào)查結(jié)論通知書(shū) 稅結(jié)〔 〕 號(hào) :經(jīng)對(duì)你企業(yè) 年 月 日至 年 月 日期間的特別納稅調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)你企業(yè)違反《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第六章第 條及其實(shí)施條例第六章第 條和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第 條及其實(shí)施細(xì)則第 條的有關(guān)規(guī)定,減少應(yīng)納稅收入或者所得額。 稅務(wù)機(jī)關(guān)（公章）： 年 月 日 22 / 53使用說(shuō)明一、本通知書(shū)依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施特別納稅調(diào)整事項(xiàng)調(diào)查，未發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少應(yīng)納稅收入或者所得額時(shí)使用。三、本通知書(shū)應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。四、本通知書(shū)與《稅務(wù)文書(shū)送達(dá)回證》一并使用。五、本通知書(shū)為 A4豎式，一式三份，一份送被調(diào)查企業(yè)，一份送稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理部門，一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查部門歸檔。23 / 53表證單書(shū) 8協(xié)商內(nèi)容記錄 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□稅務(wù)主談人 員企業(yè)主談人 員稅務(wù)出席人 員企業(yè)出席人 員協(xié) 商地 點(diǎn)協(xié) 商時(shí) 間 年 月 日 時(shí) 分到 時(shí) 分協(xié)商內(nèi)容記錄記錄人員: 調(diào)查人員簽認(rèn)備案: 共 頁(yè) 第 頁(yè)24 / 53稅務(wù)主談人員（簽章）: 企業(yè)主談人員（簽章）:使用說(shuō)明一、適用范圍：調(diào)查人員與被調(diào)查企業(yè)協(xié)商調(diào)查調(diào)整方案，并征詢企業(yè)意見(jiàn)時(shí)使用。二、本記錄應(yīng)當(dāng)用鋼筆（碳素筆） 、毛筆書(shū)寫或計(jì)算機(jī)制作，不得使用圓珠筆、鉛筆。三、本記錄主頁(yè)上方已設(shè)定的內(nèi)容應(yīng)逐項(xiàng)填寫。企業(yè)主談人員應(yīng)由企業(yè)法人代表參加,若法人代表不能參加應(yīng)委托其他人員參加,并出具法人代表委托書(shū)給稅務(wù)機(jī)關(guān)。四、本記錄的正文部分采用問(wèn)答形式。在記錄的起始部分，稅務(wù)主談人員應(yīng)表明身份，并明確告知企業(yè)主談人員法定義務(wù)與法定權(quán)利。五、記錄詢問(wèn)調(diào)查的內(nèi)容要真實(shí)、準(zhǔn)確、詳細(xì)、具體，不能隨意取舍。重要情節(jié)要盡量記下原話，以保持其原意不變。對(duì)于企業(yè)主談人所提供的每一事實(shí)或情節(jié)，應(yīng)當(dāng)記明來(lái)源。對(duì)提供的物證、書(shū)證，要在記錄中反映出來(lái)并記明證據(jù)的來(lái)源。稅務(wù)主談人出示證據(jù)提問(wèn)，也必須寫明出示何物。六、協(xié)商結(jié)束，應(yīng)將記錄交由企業(yè)核對(duì)，對(duì)沒(méi)有閱讀能力的，應(yīng)向其宣讀。如企業(yè)認(rèn)為記錄有遺漏或差錯(cuò)，應(yīng)允許其補(bǔ)充或改正。修改過(guò)的記錄，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)主談人員在改動(dòng)處押印。企業(yè)認(rèn)為記錄無(wú)誤后，除在記錄結(jié)束處由主談人員簽名并押印外，還應(yīng)當(dāng)齊縫押??；企業(yè)拒絕簽印的，應(yīng)當(dāng)注明，由至少兩名調(diào)查人員簽認(rèn)備案。最后，稅務(wù)主談人、記錄人要簽署日期并簽名，稅務(wù)主談人與記錄人簽名不得相互代簽。七、本記錄為 A4豎式，一式一份，由稅務(wù)機(jī)關(guān)歸檔。25 / 53表證單書(shū) 9 稅 務(wù) 局特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書(shū) 稅初調(diào)〔 〕 號(hào) :經(jīng)調(diào)查，你企業(yè)自 年至 年納稅年度，違反《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于特別納稅調(diào)整的有關(guān)規(guī)定，初步調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅收入 元，應(yīng)補(bǔ)增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等 元；調(diào)增你企業(yè)應(yīng)納稅所得額 元， 應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅 元，并按規(guī)定加收利息。若你企業(yè)對(duì)上述初步調(diào)整意見(jiàn)有異議，請(qǐng)你企業(yè)收到本通知書(shū)之日起七日內(nèi)書(shū)面報(bào)送我局。逾期視為棄權(quán)處理，我局將按稅收法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定實(shí)施納稅調(diào)整。特此通知。稅務(wù)機(jī)關(guān)（公章）： 年 月 日 26 / 53應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目表（ 年度） 企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：人民幣元應(yīng)納稅所得額調(diào)整項(xiàng)目 摘 要調(diào) 增 調(diào) 減小 計(jì)凈增（減）額企業(yè)申報(bào)所得額注冊(cè)會(huì)計(jì)師報(bào)告應(yīng)納稅所得額稅務(wù)機(jī)關(guān)年度匯算清繳應(yīng)納稅所得額其他審計(jì)調(diào)整后應(yīng)納稅所得額特別納稅調(diào)查調(diào)整后應(yīng)納稅所得額27 / 5328 / 53各項(xiàng)稅收應(yīng)補(bǔ)（退）明細(xì)表企業(yè)名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位：人民幣元加收利息情況稅 種 所屬年度 應(yīng)交稅額 已交稅額應(yīng)補(bǔ)（退）稅額基準(zhǔn)利率+5個(gè)百分點(diǎn)基準(zhǔn)利率合 計(jì) 29 / 53使用說(shuō)明一、本通知書(shū)依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定設(shè)置。二、適用范圍：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人實(shí)施特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少其應(yīng)納稅收入或者所得額，并做出初步