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正文內(nèi)容

企業(yè)功能風險分析表(編輯修改稿)

2025-07-27 17:45 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 六、本表為 A4豎式,一式一份,由稅務機關歸檔。17 / 53表證單書 5企業(yè)關聯(lián)交易認定表 金額單位:人民幣元企業(yè)名稱(公章)納稅人識別號 □□□□□□□□□□□□□□□關聯(lián)方名稱所屬年度:  類 型 內(nèi) 容 企業(yè)自報額 核增(減)額 認定額                                   購銷              融通資金                     勞務                            有形資產(chǎn)                            無形資產(chǎn)       企業(yè)與關聯(lián)方業(yè)務往來情況合 計企業(yè)負責人確認簽字: 稅務調(diào)查人員簽字:18 / 53使用說明一、本表依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的有關規(guī)定設置。二、適用范圍:稅務機關對企業(yè)關聯(lián)交易額審核認定時使用。三、 “內(nèi)容”:填寫具體關聯(lián)交易內(nèi)容,如銷售商品、購進材料、提供勞務、接受勞務、融入資金、融出資金、受讓無形(固定)資產(chǎn)、出讓無形(固定)資產(chǎn)等。四、本表由稅務調(diào)查人員審核認定,交由被調(diào)查企業(yè)負責人確認簽字,加蓋公章,并由至少兩名稅務調(diào)查人員簽字確認,被調(diào)查企業(yè)拒簽的,應注明原因。五、本表為 A4豎式,一式一份,由稅務機關歸檔。19 / 53表證單書 6企業(yè)可比性因素分析認定表A企業(yè)名稱(公章): 納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□B1企業(yè)名稱: B2 企業(yè)名稱:可比因素 分類 認定項目 A企業(yè) B1企業(yè) B2企業(yè)1.產(chǎn)品的物理特性      2.產(chǎn)品質(zhì)量      (一)有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓 3.產(chǎn)品數(shù)量      1.勞務的性質(zhì)      (二)勞務的提供 2.勞務的范圍      1.交易形式(如使用權許可或銷售)      2.資產(chǎn)類型(如專利權、商標或?qū)S屑夹g)      3.保護期限和程度      一、交易資產(chǎn)或勞務特征(三)無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓4.使用該資產(chǎn)的預期收益      1.研發(fā)功能(一)研發(fā)2.研發(fā)風險1.生產(chǎn)功能(二)生產(chǎn)2.生產(chǎn)風險1.營銷功能(三)營銷2.營銷風險1.銷售和分銷功能(四)銷售和分銷 2.銷售和分銷風險1.管理和其他服務功能二、功能風險分析(五)管理和其他服務 2.管理和其他服務風險1.書面合同條款是否與經(jīng)濟實質(zhì)一致      2.書面合同條款是否合理      三、合同條款 3.合同條款對可比分析是否有實質(zhì)性影響,如有能否消除      1.企業(yè)處于何種發(fā)展階段      2.產(chǎn)品處于何種發(fā)展階段      3.企業(yè)所處地理位置      4.市場規(guī)模      5.市場競爭程度(如壟斷、寡頭、完全競爭等)      6.買賣雙方相對競爭地位(有無討價還價能力)      7.替代商品或勞務的可獲得性      8.特定區(qū)域內(nèi)的供求水平      9.消費者購買力      10.政府制定的市場規(guī)則的性質(zhì)和范圍(有無優(yōu)惠政策)      四、經(jīng)濟環(huán)境 11.生產(chǎn)成本(包括土地、勞動力和資本成本)      20 / 5312.運輸成本      13.市場經(jīng)營環(huán)節(jié)(零售或批發(fā))      14.交易日期及時間      1.企業(yè)創(chuàng)新和新產(chǎn)品開發(fā)      2.多元化經(jīng)營程度      3.風險規(guī)避4.對政治變動的評價5.對現(xiàn)有及計劃實施的勞動法規(guī)的影響6.市場滲透計劃五、經(jīng)營策略 7.其他影響企業(yè)日常經(jīng)營的因素企業(yè)負責人確認簽字: 稅務調(diào)查人員簽字:填表說明一、稅務機關對企業(yè)填制的《企業(yè)可比性因素分析表》進行可比性分析認定時填寫本表。二、本表作為稅務機關可比性因素分析認定的范本,具體內(nèi)容可視實際情況增減或修改。三、本表所稱 A企業(yè)是指被調(diào)查企業(yè),BB2 等均為 A企業(yè)的可比企業(yè),可比企業(yè)數(shù)量可視實際情況增減。四、本表由稅務調(diào)查人員審核認定,交由被調(diào)查企業(yè)負責人確認簽字,加蓋公章,并由至少兩名稅務調(diào)查人員簽字確認,被調(diào)查企業(yè)拒簽的,應注明原因。五、本表為 A4豎式,一式一份,由稅務機關歸檔。21 / 53表證單書 7 稅 務 局特別納稅調(diào)查結論通知書 稅結〔 〕 號 :經(jīng)對你企業(yè) 年 月 日至 年 月 日期間的特別納稅調(diào)整事項進行調(diào)查,未發(fā)現(xiàn)你企業(yè)違反《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第六章第 條及其實施條例第六章第 條和《中華人民共和國稅收征收管理法》第 條及其實施細則第 條的有關規(guī)定,減少應納稅收入或者所得額。 稅務機關(公章): 年 月 日 22 / 53使用說明一、本通知書依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定設置。二、適用范圍:稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調(diào)整事項調(diào)查,未發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少應納稅收入或者所得額時使用。三、本通知書應由主管稅務機關負責人批準。四、本通知書與《稅務文書送達回證》一并使用。五、本通知書為 A4豎式,一式三份,一份送被調(diào)查企業(yè),一份送稅務機關征收管理部門,一份由稅務機關調(diào)查部門歸檔。23 / 53表證單書 8協(xié)商內(nèi)容記錄 企業(yè)名稱(公章): 納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□稅務主談人 員企業(yè)主談人 員稅務出席人 員企業(yè)出席人 員協(xié) 商地 點協(xié) 商時 間 年 月 日 時 分到 時 分協(xié)商內(nèi)容記錄記錄人員: 調(diào)查人員簽認備案: 共 頁 第 頁24 / 53稅務主談人員(簽章): 企業(yè)主談人員(簽章):使用說明一、適用范圍:調(diào)查人員與被調(diào)查企業(yè)協(xié)商調(diào)查調(diào)整方案,并征詢企業(yè)意見時使用。二、本記錄應當用鋼筆(碳素筆) 、毛筆書寫或計算機制作,不得使用圓珠筆、鉛筆。三、本記錄主頁上方已設定的內(nèi)容應逐項填寫。企業(yè)主談人員應由企業(yè)法人代表參加,若法人代表不能參加應委托其他人員參加,并出具法人代表委托書給稅務機關。四、本記錄的正文部分采用問答形式。在記錄的起始部分,稅務主談人員應表明身份,并明確告知企業(yè)主談人員法定義務與法定權利。五、記錄詢問調(diào)查的內(nèi)容要真實、準確、詳細、具體,不能隨意取舍。重要情節(jié)要盡量記下原話,以保持其原意不變。對于企業(yè)主談人所提供的每一事實或情節(jié),應當記明來源。對提供的物證、書證,要在記錄中反映出來并記明證據(jù)的來源。稅務主談人出示證據(jù)提問,也必須寫明出示何物。六、協(xié)商結束,應將記錄交由企業(yè)核對,對沒有閱讀能力的,應向其宣讀。如企業(yè)認為記錄有遺漏或差錯,應允許其補充或改正。修改過的記錄,應當由企業(yè)主談人員在改動處押印。企業(yè)認為記錄無誤后,除在記錄結束處由主談人員簽名并押印外,還應當齊縫押??;企業(yè)拒絕簽印的,應當注明,由至少兩名調(diào)查人員簽認備案。最后,稅務主談人、記錄人要簽署日期并簽名,稅務主談人與記錄人簽名不得相互代簽。七、本記錄為 A4豎式,一式一份,由稅務機關歸檔。25 / 53表證單書 9 稅 務 局特別納稅調(diào)查初步調(diào)整通知書 稅初調(diào)〔 〕 號 :經(jīng)調(diào)查,你企業(yè)自 年至 年納稅年度,違反《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則關于特別納稅調(diào)整的有關規(guī)定,初步調(diào)增你企業(yè)應納稅收入 元,應補增值稅、消費稅、營業(yè)稅等 元;調(diào)增你企業(yè)應納稅所得額 元, 應補企業(yè)所得稅 元,并按規(guī)定加收利息。若你企業(yè)對上述初步調(diào)整意見有異議,請你企業(yè)收到本通知書之日起七日內(nèi)書面報送我局。逾期視為棄權處理,我局將按稅收法律法規(guī)的有關規(guī)定實施納稅調(diào)整。特此通知。稅務機關(公章): 年 月 日 26 / 53應納稅所得額調(diào)整項目表( 年度) 企業(yè)名稱(公章): 納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位:人民幣元應納稅所得額調(diào)整項目 摘 要調(diào) 增 調(diào) 減小 計凈增(減)額企業(yè)申報所得額注冊會計師報告應納稅所得額稅務機關年度匯算清繳應納稅所得額其他審計調(diào)整后應納稅所得額特別納稅調(diào)查調(diào)整后應納稅所得額27 / 5328 / 53各項稅收應補(退)明細表企業(yè)名稱(公章): 納稅人識別號:□□□□□□□□□□□□□□□ 金額單位:人民幣元加收利息情況稅 種 所屬年度 應交稅額 已交稅額應補(退)稅額基準利率+5個百分點基準利率合 計 29 / 53使用說明一、本通知書依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定設置。二、適用范圍:稅務機關對納稅人實施特別納稅調(diào)整事項的調(diào)查,發(fā)現(xiàn)企業(yè)減少其應納稅收入或者所得額,并做出初步
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