【文章內(nèi)容簡介】 時做出處理。 4）、免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：各級管理人員在酒店免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報財務(wù)經(jīng)理處理。 核對其他部門的繳款憑證及收費(fèi)單 其他部門（包括康樂中心的洗浴、棋牌室、商務(wù)中心，咖啡廳等）的收銀員在營 業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費(fèi)單金額合計應(yīng)相符。 1）、收費(fèi)單的核銷及管理：收費(fèi)單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費(fèi)單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。 2）、核對商務(wù)中心繳款憑證：要查清收費(fèi)單中各項收費(fèi)項目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù)，做到帳實相符。 檢查夜間稽核會計制作的各項營業(yè)報表 負(fù)責(zé)檢查夜間稽核人員所做的各項報表的正確性，如數(shù)據(jù)計算有誤，應(yīng)立即修改，并 追究夜間審計員責(zé)任。 收銀主管要經(jīng)常到各營業(yè)點進(jìn)行檢查： 檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實反映，現(xiàn)金是 否如實上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時反映到部門經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保酒店賓館不受損失。 報表裝訂 按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點繳款憑證”以及各收費(fèi)點原始帳單 裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。 二、稽核工作流程 查看收銀員的繳款憑證，同電腦報表核對：審計員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同 電腦報表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機(jī)的繳款憑證，要統(tǒng)計附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。 打印出“今日入住客人報告”，根據(jù)入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報告交日審處理。 打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。 查詢各收費(fèi)點轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳（未結(jié)帳部分）帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時注意；如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。 打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費(fèi)用）。 夜審審計資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)。進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計：營業(yè)組審核（打印出營業(yè)點總班結(jié)帳表），完成預(yù)審報告，完成自動過費(fèi)，審核帳務(wù)報告兩遍，終審。 數(shù)據(jù)整理。 出具夜審報表： 1）、編制“營業(yè)日報表”。 2）、編制“今日調(diào)整報表”一份。 3）、填寫“夜間稽核報告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需收銀主管協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時要認(rèn)真。 當(dāng)班結(jié)束：各項工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交給收銀主管。政策與程序Food and Beverage Department編號/Reference No：SEC001編寫/Prepared By：張宏昌財務(wù)部會計核算原則審核/Approved By：頁數(shù)/Page No：1一、遵守中華人民共和國的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。二、會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。三、采用借貸復(fù)式記賬法記賬。四、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。五、一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄，都必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn)確及時。六、記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。七、一切收入與費(fèi)用的計算，必須互相配合，必須在同一時期內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。八、劃清資本支出與收益支出的界限，不能互相混淆。九、有關(guān)會計處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變，如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。十、建立內(nèi)部稽核制度，對款項的支付，財產(chǎn)物資的收發(fā)保管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。政策與程序Food and Beverage Department編號/Reference No：SEC001編寫/Prepared By：張宏昌財務(wù)部原始憑證管理制度審核/Approved By：頁數(shù)/Page No：2一、原始憑證必須具備的要素憑證名稱； 填制憑證的日期； 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名； 經(jīng)辦人的簽名或蓋單； 接受憑證的單位名稱； 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容； 數(shù)量、單價和金額； 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財務(wù)專用單。 二、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。 三、購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數(shù)額并簽章。不需入庫的物資，除經(jīng)辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收，并在憑證上簽章。 四、收、付款原始憑證，在收款、付款后，應(yīng)加蓋收訖、付訖戳訖。收、付款憑證應(yīng)由出納人員簽章。支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據(jù)。 五、職工因公出差借款的借據(jù)，必須附在記賬憑證上。收回款項時應(yīng)另開收據(jù)，不得退還原借款借據(jù)。 六、預(yù)付性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。 七、屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng)取簽名。有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一次章（字）。 八、自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數(shù)、提取率、提取額等。 九、凡憑證內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。 十、各種印有順序號的原始憑證，由于填寫錯誤而作廢時，應(yīng)加蓋“作廢”戳記。按順序號裝訂在現(xiàn)金或銀行憑證內(nèi)，不得撕毀。十一、各種重要的原始憑證，如合同、押金收據(jù)等，應(yīng)單獨(dú)保管，并在有關(guān)的記賬憑證上加注說明。各種未使用的重要原始憑證，如支票、收據(jù)、發(fā)票等應(yīng)妥善保管，防止丟失。政策與程序Food and Beverage Department編號/Reference No：SEC001編寫/Prepared By：張宏昌財務(wù)部計帳憑證管理制度審核/Approved By：頁數(shù)/Page No：1一、記帳憑證日期一般應(yīng)按實際受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列，憑證編號應(yīng)按月編制自然數(shù)列順序，憑證摘要應(yīng)簡明扼要，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過于簡略。二、原始憑證由經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和經(jīng)辦人辦理手續(xù)，財務(wù)部門審查無誤后，才能填制記賬憑證。記帳憑證金額與張數(shù)必須與原始憑證要符。三、記賬憑證(包括收款、付款和轉(zhuǎn)賬)可根據(jù)同類的原始憑證，或者根據(jù)同類的原始憑證匯總表填寫。四、各種記賬憑證都必須填明業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、會計科目、名稱、金額、憑證日期與所屬憑證編號及所附原始憑證記錄。五、各種記賬憑證都必須經(jīng)過審核，要由填寫人、審核人員簽章。六、各種記賬憑證應(yīng)在記賬以后，按日期、編號、順序連日所附原始憑證裝訂成冊，加具封面，妥善保管。在封面上應(yīng)注明記賬憑證的種類、賬款、起止號碼及其所屬年度和月度。七、無外來原始憑證的記帳憑證要附有自制原始憑證，如計提折舊、福利費(fèi)等。八、要按月結(jié)算，在月份內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須在結(jié)賬前全部登記入賬，在編制會計報表前結(jié)賬完畢。九、要定期對賬，各種賬的記錄與記賬憑證，原始憑證相符，明細(xì)賬與總賬相符，總賬科目的月末余額應(yīng)相互平衡。十、記帳憑證必須用蘭黑墨水書寫，紅色只能在沖賬時使用。政策與程序Food and Beverage Department編號/Reference No：SEC001編寫/Prepared By：張宏昌財務(wù)部現(xiàn)金管理制度審核/Approved By：頁數(shù)/Page No：1現(xiàn)金是指存放在財務(wù)部門，并由出納保管作為零星開支或支付貨款的人民幣。所有的現(xiàn)金收入必須交由出納統(tǒng)一管理，全部及時入帳，不準(zhǔn)在酒店其他部門存放?，F(xiàn)金收入的范圍：營業(yè)收入、廢舊物品的出售收入、報廢品的出售收入、贈品的出售收入、剩余差旅費(fèi)和歸還備用金借款、罰沒款收入以及現(xiàn)金長款等?，F(xiàn)金支出的范圍：職工工資、補(bǔ)貼、個人勞務(wù)報酬、獎金；日常的費(fèi)用支出；現(xiàn)金借款；結(jié)算貨款等其他經(jīng)過批準(zhǔn)的支出。在現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)中，必須遵循以下原則： 一、酒店業(yè)務(wù)收入現(xiàn)金、銀行支票要及時存入銀行所開設(shè)的賬戶，不得坐支現(xiàn)金。二、酒店經(jīng)營業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在10000元以上的，一律使用銀行支票，有特殊情況經(jīng)總經(jīng)理審核后，方可支付現(xiàn)金。 三、庫存現(xiàn)金不得超過有關(guān)規(guī)定，超過限額的部分要及時存入銀行。四、庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實相符，所有借款必須有正式的符合審批手續(xù)的借款憑證，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。五、現(xiàn)金日記賬每月與總帳核對，做到帳帳相符，帳實相符。 六、出納人員應(yīng)及時向主管會計和酒店財務(wù)部反映現(xiàn)金收支中發(fā)現(xiàn)的問題，不得隱瞞。如果酒店財務(wù)部發(fā)現(xiàn)有隱瞞未報弄虛作假的現(xiàn)象，將一并對各酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員從重做出處罰。七、現(xiàn)金帳的管理：現(xiàn)金帳由出納登記管理，必須日清日結(jié)，確保帳帳相符、帳單相符、帳證相符、帳實相符。政策與程序Food and Beverage Department編號/Reference No：SEC001編寫/Prepared By：張宏昌財務(wù)部信用卡使用管理制度審核/Approved By：頁數(shù)/Page No：1一、 接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是符合本酒店可以使用的信用卡；二、 核查接受使用的信用卡日期是否在有效期內(nèi)。如果信用卡過期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；三、 核查接受的信用卡編號、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號碼，如查出此卡號碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該卡交回發(fā)卡銀行；四、 注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購買商品金額超過此信用卡的最高金額時必須聯(lián)系發(fā)卡中心，取回授權(quán)號碼；五、 核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據(jù)。填寫時一定要仔細(xì)看清各項目的要求，認(rèn)真填寫，字跡清楚，做到準(zhǔn)確無誤；六、 票據(jù)填寫完后，請持卡人簽名，認(rèn)真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣，可以請顧客出示護(hù)照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；七、 票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；八、 未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。政策與程序Food and Beverage Department編號/Reference No：SEC001編寫/Prepared By：張宏昌財務(wù)部銀行存款管理制度審核/Approved By：頁數(shù)/Page No：1一、銀行帳戶的管理：酒店原則上開設(shè)兩個銀行帳戶，一是基本帳戶，二是一般帳戶。一般帳戶系臨時帳戶，應(yīng)定期據(jù)實際情況一年內(nèi)清戶一次。簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票要建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，及時清理注銷。不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號給任何單位和個人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。銀行日記賬每月與總帳、銀行對賬單核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。二、銀行對帳單的管理：財務(wù)人員要及時索要銀行對帳單，銀行票據(jù)要及時入帳，銀行帳與銀行對帳單要及時核對，月底有未達(dá)帳項的要做銀行對帳余額調(diào)節(jié)表，確保銀 行帳和銀行對帳單一致，銀行余額調(diào)節(jié)表和銀行對帳單視同原始憑證，一并納入各月的財務(wù)檔案內(nèi)管理。三、銀行帳的管理：銀行帳由銀行出納登記管理，必須做到日清日結(jié)，銀行帳余額按時與銀行存款科目余額進(jìn)行核對，確保帳帳相符、帳單相符、帳證相符、帳表相符、帳實相符。政策與程序Food and Beverage Department編號/Reference No：SEC001編寫/Prepared By：張宏昌財務(wù)部票據(jù)管理制度審核/Approved By：頁數(shù)/Page No：1一、銀行結(jié)算有關(guān)票據(jù)由財務(wù)部核算會計負(fù)責(zé)，包括：銀行匯票、銀行承兌匯票、銀行電匯