【文章內(nèi)容簡介】 進行管理。 外國投資者專用外匯賬戶（保證類）開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《關于完善外商直接投資外匯管理工作若干問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）2.《國家外匯管理局建設部關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)[2006]47號）一、開戶；；（驗原件）；，應提供授權委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照；。二、變更；，應提供授權委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照；。三、注銷或凍結（非正常關戶）由企業(yè)或銀行申請的應提供：；；。(主要依據(jù)要求提供資金保證的有關文件)，期限一般不超過6個月，經(jīng)外匯局批準也可延長。該賬戶申請延期時，應審查賬戶資金使用情況，如發(fā)現(xiàn)資金挪作他用，該賬戶不得延期。，不得異地（分屬不同外匯分支局本級管轄為異地）開戶。，不得以現(xiàn)鈔存入。分局（外匯管理部）及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理?！巴鈬顿Y者投入的外匯”，支出范圍為“經(jīng)外匯局核準向其他外匯賬戶劃轉(zhuǎn)或匯出境外”。（資產(chǎn)）項下的外匯保證金，在需要進行履約時可經(jīng)外匯局核準結匯支付或劃入中方開立的投資項下其他專用外匯賬戶予以保留。（新設、增資、參股情形）。若未設立外商投資企業(yè)，外國投資者應向銀行申請關閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金原路退回境外。，外國投資者應向開戶銀行申請關閉賬戶和資金退回手續(xù)，企業(yè)不向銀行申請關戶的，視為非正常關戶，銀行經(jīng)外匯局核準后辦理賬戶注銷或凍結手續(xù)。、注銷比照資本金賬戶進行管理。 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號)《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令［2006］第3號）及其《實施細則》（匯發(fā)[2007]1號）3.《國家外匯管理局建設部關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)[2006]47號）4.《關于境內(nèi)個人向外商轉(zhuǎn)讓股份所得外匯收入結匯及有關外資外匯登記問題的批復》（匯復［2005］145號）5.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務部2OO6年第10號）《關于對境內(nèi)機構和個人開立資本項目其他專用賬戶、保留出讓股權等外匯收入的批復》（匯復[2007]239號）一、開戶（說明開立賬戶的用途、擬匯入此賬戶的資金來源等）；，境內(nèi)中資機構提供工商營業(yè)執(zhí)照副本，境內(nèi)個人提供有效的身份證件；（或行業(yè)）主管部門批準的資產(chǎn)變現(xiàn)交易，應當提供該筆外匯收入所對應交易的商務（或行業(yè)）主管部門批復文件；4. 股權（或資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他有效交易憑證；。二、變更；2. 外商投資企業(yè)提供其外匯登記IC卡，境內(nèi)中資機構提供工商營業(yè)執(zhí)照副本，境內(nèi)個人提供有效的身份證件；； 。三、注銷備案該賬戶內(nèi)資金使用完畢、余額為零，自動關閉并向外匯局備案，備案時提供：；。、合法性。涉及賬戶變更的審核有關賬戶使用的基本情況、變更事項及原因等。，境內(nèi)個人可選擇在戶籍所在地或資產(chǎn)變現(xiàn)交易發(fā)生地（境內(nèi)）開立此類賬戶。，不得以現(xiàn)鈔存入。分局（外匯管理部）及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。該賬戶不設最高限額，但每一筆資金入賬需經(jīng)外匯局核準，銀行憑外匯局開立的開戶及入賬核準件辦理相關的賬戶開立及資金入賬手續(xù)?！敖?jīng)外匯局核準的境內(nèi)居民資本項目交易所得外匯收入”，支出范圍為“經(jīng)常項下支出、經(jīng)外匯局核準用于資本項下支出、或依據(jù)支付結匯制在境內(nèi)結匯支付”。，外匯局應在核準件備注欄注明“賬戶每一筆資金入賬需經(jīng)外匯局核準”。 資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶資金入賬法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號)《個人外匯管理辦法》（中國人民銀行令［2006］第3號）及其《實施細則》（匯發(fā)[2007]1號）3.《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》(銀發(fā)[1996]210號)2.《關于境內(nèi)機構資產(chǎn)存量變現(xiàn)收入應結匯的批復》（匯復［2001］231號）3.《關于境內(nèi)個人向外商轉(zhuǎn)讓股份所得外匯收入結匯及有關外資外匯登記問題的批復》（匯復［2005］145號）4.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務部2OO6年第10號）5．《關于對境內(nèi)機構和個人開立資本項目其他專用賬戶、保留出讓股權等外匯收入的批復》（匯復[2007]239號）（或資產(chǎn)）向外國投資者出讓、境外資產(chǎn)或權益變現(xiàn)調(diào)回等交易獲得外匯收入的境內(nèi)機構或個人提交的書面申請；（或行業(yè)）主管部門批準的資產(chǎn)變現(xiàn)交易，應當提供該筆外匯收入所對應交易的商務（或行業(yè)）主管部門批復文件；（或資產(chǎn)）轉(zhuǎn)讓協(xié)議或其他有效交易憑證；（或資產(chǎn)）的企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照副本（被收購企業(yè)若為外商投資企業(yè)的，還需提供其外匯登記IC卡、最近一期的附外匯收支情況表的審計報告）；；。、股權或資產(chǎn)交易的定價情況、購買對價的支付情況等； （或資產(chǎn)）存在外匯資金境內(nèi)劃轉(zhuǎn)的，參照本操作規(guī)程核準辦理。分局（外匯管理部）及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。（或資產(chǎn)）所得外匯收入，申請辦理結匯或開立資產(chǎn)變現(xiàn)專用外匯賬戶予以保留的，需經(jīng)外匯局逐筆核準；,申請人申請保留外匯的，外匯局出具資本項目外匯業(yè)務入賬核準件。，境內(nèi)機構在注冊地外匯局辦理結匯或入賬核準手續(xù)，境內(nèi)個人在戶籍所在地或資產(chǎn)變現(xiàn)交易發(fā)生地（境內(nèi)）外匯局辦理結匯或入賬手續(xù)。，則對應部分應由被收購企業(yè)向外匯局申請開立外匯資本金賬戶，由外國投資者向被收購企業(yè)投入，而不能支付給出讓股權的境內(nèi)機構及個人。，變相向境外轉(zhuǎn)移資本。 托管與結算專用外匯賬戶開立、變更和注銷法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》(銀發(fā)[1997]46號)2.《國家外匯管理局關于天津產(chǎn)權交易中心開立托管與結算專用外匯賬戶有關問題的批復》（匯復［2005］125號）一、開戶；，為中資機構的應提供工商營業(yè)執(zhí)照副本；；、操作規(guī)程；。二、變更；；；。三、注銷或凍結（非正常關戶）由企業(yè)或銀行申請的應提供：1. 產(chǎn)權交易中心或銀行提交的書面申請；；。一、開戶（分屬不同外匯分支局本級管轄為異地）開戶。，不得以現(xiàn)鈔存入。二、變更通過有關材料審核變更事項及其原因等。三、注銷通過有關材料審核企業(yè)非正常關戶的原因。分局（外匯管理部）及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理?！爱a(chǎn)權受讓方外國投資者匯入的外匯轉(zhuǎn)讓價款”，支出范圍為“經(jīng)外匯局核準結匯后支付給產(chǎn)權出讓方或向其他外匯賬戶劃轉(zhuǎn)，在該項產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓交易未能最終完成時原路退回受讓方外國投資者”。,并督促交易雙方辦理有關外商投資企業(yè)外匯登記(或變更登記)及轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記手續(xù)。《國家外匯管理局關于天津產(chǎn)權交易中心開立托管與結算專用外匯賬戶有關問題的批復》附件。，產(chǎn)權交易中心應持有關證明材料到開戶行辦理對應外匯資金的原路退回手續(xù)。、注銷比照資本金賬戶進行管理。 外國投資者競標土地使用權的保證類專用外匯賬戶開立、變更、注銷和劃轉(zhuǎn)資金的審批法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《關于完善外商直接投資外匯管理工作有關問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）2.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)規(guī)定》（商務部令2006年第10號）3.《關于加強外商投資企業(yè)審批、登記外匯及稅收管理有關問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā)［2002］575號）4.《關于境內(nèi)機構資產(chǎn)存量變現(xiàn)收入應結匯的批復》（匯復［2001］231號）《關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外資準入和管理的意見》（建住房［2006］171號）6.《國家外匯管理局 建設部關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)［2006］47號）7. 《國家外匯管理局綜合司關于下發(fā)資本項目房地產(chǎn)項下外匯業(yè)務操作規(guī)程（銀行版、外匯局版）的通知》（匯綜發(fā)[2007]3號）一、開戶核準（開戶人）提交的書面申請書，主要內(nèi)容包括開戶銀行及開戶金額、賬戶資金用途等情況；（開戶人）的機構證明文件；；；。注：4均需驗原件并留存復印件，1留原件。二、賬戶變更核準1負責土地出讓的主管部門（開戶人）提交的書面申請書，主要內(nèi)容包括資金入賬和使用、變更事項及原因；。注：2均需驗原件并留存復印件，1留原件。三、賬戶注銷備案；。注：2均需驗原件并留存復印件，1留原件。四、賬戶資金劃轉(zhuǎn)核準（開戶人）的劃轉(zhuǎn)或退回申請書，主要內(nèi)容包括外國投資者基本情況、開戶銀行及賬戶、賬戶資金和用途等情況；；3. 負責土地出讓的主管部門（開戶人）與該外國投資者簽訂的托管協(xié)議或合同；，還需要提供開戶人與外國投資者土地成交確認書；。注：4均需驗原件并留存復印件，2留原件。，一般為規(guī)劃和國土資源局或其下屬的土地儲備交易中心。此類賬戶應以負責土地出讓的主管部門的名義開立，不得以其他名義開立；，不得異地開戶；；4. 賬戶內(nèi)資金應以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入，賬戶內(nèi)的資金不得結匯。開戶由所在地分局報總局批復；變更、注銷、劃轉(zhuǎn)和匯兌管理由所在地分局辦理?！敖?jīng)外匯局審核后外國投資者參與土地競標需要匯入的外匯保證金”，支出范圍填寫“經(jīng)外匯局核準將原幣劃轉(zhuǎn)至后續(xù)成立的外商投資房地產(chǎn)企業(yè)的外匯資本金賬戶或按原匯路匯出境外”；；，不得結匯；；。若未中標，履行審核手續(xù)后應將外匯資金按原匯路匯出境外；、注銷賬戶在原核準件企業(yè)聯(lián)上簽注變更，注銷意見及時間。 外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金結匯法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》(銀發(fā)[1996]210號)2.《關于完善外商直接投資外匯管理工作若干問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）3.《關于改進外商投資企業(yè)資本項目結匯審核與外債登記管理工作的通知》（匯發(fā)［2004］42號）4.《國家外匯管理局建設部關于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關問題的通知》（匯發(fā)〔2006〕47號）；；；（如工程合同、財產(chǎn)購買合同和其它書面支付命令等）（驗原件）；，應提供授權委托書及受托人的身份證明或營業(yè)執(zhí)照；。、到資情況、結匯用途、結匯幣種、金額等；、最高限額和余額結匯申請的不予核準。，收購類、費用類、保證類賬戶資金結匯應直接向其指定的收款人進行支付，不得留存于自身開立的人民幣賬戶。分局（外匯管理部）及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。、保證類賬戶內(nèi)資金結匯用于收購境內(nèi)中方股權或資產(chǎn)的，應按外國投資者收購境內(nèi)機構及個人股權（或資產(chǎn)）結匯操作規(guī)程辦理。 外國投資者收購境內(nèi)機構及個人股權（或資產(chǎn)）結匯法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》(銀發(fā)[1996]210號)2.《關于境內(nèi)機構資產(chǎn)存量變現(xiàn)收入應結匯的批復》（匯復［2001］231號）3.《關于境內(nèi)個人向外商轉(zhuǎn)讓股份所得外匯收入結匯及有關外資外匯登記問題的批復》（匯復［2005］145號）4.《關于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)的規(guī)定》（商務布2OO6年第10號）（或資產(chǎn)）出讓中方提交的書面申請；；（或行業(yè)）主管部門關于股權轉(zhuǎn)讓或資產(chǎn)收購的批復文件（驗原件）； ； ；（被收購企業(yè)原為外商投資企業(yè)的，需附上一年度外匯收支情況表審核報告）或有效的資產(chǎn)評估報告（驗原件）；；。、股權或資產(chǎn)交易的定價情況、購買對價的支付情況等； 、變更情況；（或資產(chǎn)）并以外匯支付的，按本操作規(guī)程進行核準，存在外匯劃轉(zhuǎn)的，應通過系統(tǒng)查詢有關的劃轉(zhuǎn)核準情況。分局（外匯管理部）及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。（或資產(chǎn)）所得外匯收入，申請辦理結匯需經(jīng)外匯局逐筆核準；。, 申請人申請結匯的，外匯局出具資本項目外匯業(yè)務結匯核準件。，境內(nèi)機構在注冊地外匯局辦理結匯或入賬核準手續(xù)，境內(nèi)個人在被收購企業(yè)注冊地外匯局辦理結匯手續(xù)。（保證類、收購類）內(nèi)資金支付收購對價的，若開戶地與辦理結匯或入賬地為異地（分屬不同外匯分支局本級管轄為異地）的，應首先辦理資金劃轉(zhuǎn)核準手續(xù)，而后由股權（或資產(chǎn)）出讓中方向所在地外匯局申請辦理有關結匯核準手續(xù)。，則對應部分應由被收購企業(yè)向外匯局申請開立外匯資本金賬戶，由外國投資者向被收購企業(yè)投入，而不能支付給出讓股權的境內(nèi)機構及個人。，變相向境外轉(zhuǎn)移資本。 外商投資企業(yè)清算外國投資者所得資金購付匯法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則及要素授權范圍注意事項1.《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》(銀發(fā)[1996] 210號)2.《關于授權分局辦理外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)股、清算外匯業(yè)務的通知》（匯發(fā)[1999]397號文）3.《中華人民共和國公司法》（２００6年1月1日起實施）；；；提前清算或需商務（或行業(yè)）主管部門批準的特別清算應提供商務（或行業(yè)）主管部門關于企業(yè)清算結業(yè)的批準文件；其他情況應提供工商部門吊銷企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的公告（證明文件）或人民法院判決公司解散的有關證明文件（驗原件）；（驗原件）；（附最近年度外匯收支情況表審核報告），特別清算提供商務（或行業(yè)）主管部門確認的清算報告（驗原件）；（驗原件）；；；。、外國投資者出資情況、清算情況、向投資各方分配剩余資產(chǎn)的方法及依據(jù)、實際匯出數(shù)額的計算方法、完稅情況等。，首先用于外國投資者應匯出部分，剩余部分屬于中方的，應結匯。外匯不足以支付外國投資者清算所得的，可購匯匯出。、轉(zhuǎn)股款到位情況的真實性、合規(guī)性。（外匯管理部）及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。，由各分局、外匯管理部初審后報總局批準。，外匯賬戶關閉，外匯登記IC卡注銷。、或外國投資者出資虛假、違規(guī)，應移交外匯檢查部門處理。、已支付轉(zhuǎn)股對價的范圍內(nèi)享有權益。，應