【文章內容簡介】 3境內居民個人持信用卡在境外消費或支出的補購外匯如何辦理？境內居民個人持信用卡在境外消費或支出的補購外匯，其在境外用于經常項目消費或提現(xiàn)形成的透支，允許其以自有外匯償還或持發(fā)卡銀行出具的信用卡交易賬單、身份證或戶口簿等證明材料到發(fā)卡銀行購匯償還（按照銀行外幣卡的有關規(guī)定辦理，暫不納入個人購匯系統(tǒng)）。境內居民個人其它非持信用卡在境外消費或支出的補購外匯如何辦理？境內居民個人其他非持信用卡在境外消費或支出的補購外匯，其發(fā)生的經常項目外匯支出，居民個人應在返回境內后2個月內在銀行直接辦理。境內居民個人須提供書面申請、本人真實身份證明；境外消費或支出的有關證明材料辦理。4境內居民個人現(xiàn)匯/現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外，用于自費出國留學或中小學生出國學習，如何辦理匯出匯款手續(xù)？匯出匯款用途為自費出國留學或中小學生出國學習，應提供如下材料：（1）書面申請（2）本人戶籍證明和身份證（3）已辦妥前往國家和地區(qū)有效入境簽證的護照，或者前往港澳通行證或往來港澳通行證（4）國（境）外學校正式錄取通知書（5）國（境）外學校出具的費用通知單。4境內居民個人現(xiàn)匯/現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外，用于境外就醫(yī)的，如何辦理匯出匯款手續(xù)？匯出匯款用途為境外就醫(yī)的，應提供如下材料：（1）書面申請（2）本人戶籍證明和身份證（3）已辦妥前往國家和地區(qū)有效入境簽證的護照，或者前往港澳通行證或往來港澳通行證（4）所在地的地區(qū)（市）級醫(yī)院證明附醫(yī)生意見（5）境外醫(yī)院的接受證明及收費通知。4境內居民個人現(xiàn)匯/現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外，用于繳納國際學術團體組織的會員費，如何辦理匯出匯款手續(xù)？匯出匯款用途為居民個人繳納國際學術團體組織的會員費，應提供如下材料：（1）書面申請（2）本人戶籍證明和身份證明（3）國際學術組織證明文件。4境內居民個人現(xiàn)匯/現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外，用于從境外郵購少量藥品以及醫(yī)療器具等的特殊用匯，如何辦理匯出匯款手續(xù)？匯出匯款用途為居民個人從境外郵購少量藥品、醫(yī)療器具等特殊用匯，應提供如下材料：（1）書面申請（2）本人戶籍證明和身份證明（3）所在地的地區(qū)（市）級醫(yī)院證明附醫(yī)生處方。4境內居民個人現(xiàn)匯/現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外，用于在境外的直系親屬發(fā)生重病、死亡、意外災難等特殊情況的用匯，如何辦理匯出匯款手續(xù)？匯出匯款用途為居民個人在境外的直系親屬發(fā)生重病、死亡、意外災難等特殊情況的用匯，應提供如下材料：（1）書面申請（2）本人戶籍證明和身份證明（3）境外公證機構的有效證明，或者我國駐外使、領館的證明。4境內居民個人現(xiàn)匯/現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外，用于經常項目下的其他付匯，如何辦理匯出匯款手續(xù)？匯出匯款用途為經常項目下的其他付匯，憑本人工作單位（無工作單位由所在地街道辦事處或鄉(xiāng)以上人民政府）出具的有關文件和與用匯有關的證明材料辦理。如從現(xiàn)匯賬戶中匯出，一次性匯出等值1萬美元以下的，我行審核規(guī)定的相關材料后直接予以辦理；一次性匯出等值1萬美元（含）以上的，我行憑外匯局的核準件辦理匯出手續(xù)；4對于境內居民個人付匯業(yè)務應注意哪些事項（有具體用途的個人付匯業(yè)務2529條）？（1）現(xiàn)匯賬戶存款匯出境外注意事項我行應審核客戶提供材料的真實性和一致性，在辦理匯出手續(xù)時，不得超過相關材料上注明的標準；且一次性匯出等值1萬美元（含）以下的，憑真實身份證明直接到銀行辦理；一次性匯出等值1萬美元以上，由我行審核相關的證明材料后辦理；境內居民個人境內現(xiàn)匯存款原先是從境外匯入的，而且匯入以后沒有轉給別人，也未提取現(xiàn)鈔，允許將外匯存款匯給原匯入人，且匯出金額不得超過原匯入金額及存款利息之和。匯出時，應持外匯存款匯出申請、原外匯匯入證明、身份證明等材料辦理匯出手續(xù)。（2）現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外注意事項我行應審核客戶提供材料的真實性和一致性，在辦理匯出手續(xù)時，不得超過相關材料上注明的標準；且一次性匯出等值1萬美元（含）以下的，由我行審核相關的證明材料辦理；一次性匯出等值1萬美元以上，20萬美元以下的，需持有關證明材料和相應的外匯攜入海關申報單或銀行單據(jù)或銀行證明向所在地外匯局申請，憑當?shù)赝鈪R局核準件辦理；一次性匯出等值20萬美元（含20萬美元）以上的，由所在地外匯局報國家外匯管理局審核，我行憑所在地外匯局的核準件辦理匯出手續(xù)。（3）我行在辦理匯出手續(xù)時，如能留存原件的留原件，如不能留存原件的，應在有效護照或相關證明材料正本上簽注“已付匯”，并注明付匯的日期和金額后復印留存。有關付匯憑證和材料應存檔，保存期五年。4居民個人境外投資用匯如何辦理匯出匯款手續(xù)？居民個人在境外進行直接投資或間接投資的用匯，應持以下材料向外匯局申請，我行憑外匯局簽發(fā)的核準件辦理匯出手續(xù)：（1）國內境外投資主管部門直接投資或間接投資的批準文件；（2）居民個人的真實身份證明；（3）投資協(xié)議證明。4居民個人B股資金劃轉有何規(guī)定？（1）境內居民個人到證券經營機構開立B股資金賬戶前，憑本人有效身份證明，將不少于1000美元的外匯資金從其本人外匯存款賬戶劃入證券經營機構在同城、同行開立的B股保證金賬戶；（2）境內居民個人在同行同城的不同網點、不同幣種的外匯資金均可劃入證券經營機構的B股保證金賬戶；（3）境內居民個人在從其外匯存款賬戶向B股保證金賬戶劃轉外匯資金時，不允許跨行和異地劃轉；（4）劃出資金的外匯存款賬戶戶名應為B股交易者本人，劃入資金的B股保證金賬戶戶名應為B股交易者開立B股資金賬戶的證券經營機構。（5）居民個人B股交易資金撤出B股市場時，只能轉入其境內的現(xiàn)鈔存款賬戶或新開的現(xiàn)鈔賬戶。第三部分 外匯會計業(yè)務對公外匯存款賬戶是如何分類的？對公外匯存款賬戶是指境內機構、駐華機構和外國投資者以可自由兌換的貨幣在經營外匯業(yè)務的銀行和非銀行金融機構開立的存款賬戶。從賬戶的資金形態(tài)來劃分可分為：外匯現(xiàn)鈔賬戶和外匯現(xiàn)匯賬戶。從賬戶的性質來劃分可分為：經常項目外匯結算賬戶和資本項目外匯專用賬戶。資本項目下外匯專用賬戶包括外國投資者專用外匯賬戶,外匯資本金賬戶、貸款專戶、還貸專戶、B股專戶、股票專戶、臨時專戶等。哪些單位可以開立外幣現(xiàn)鈔賬戶？司法和行政執(zhí)法機構等因特殊業(yè)務需求，需要開立外幣現(xiàn)鈔賬戶的，經開戶地外匯管理局審核批準后,我行開以為其開立外幣現(xiàn)鈔賬戶。境內機構除特殊情況外不得開立外幣現(xiàn)鈔賬戶。境內機構開立外幣現(xiàn)鈔賬戶，應向開戶地外匯局提交下列材料：（1）境內機構正式公函形式的開戶申請書；（2）境內機構設立的有效證明文件原件和復印件；（3）組織機構代碼證的原件和復印件； 我行憑外匯局核發(fā)的“經常項目外匯業(yè)務核準件”（核準件要項為“賬戶開立” ），為境內機構開立外幣現(xiàn)鈔賬戶，并要求其提供下列材料：（1）外匯賬戶開戶申請書（我行有專門格式）；（2）境內機構正式公函形式的開戶申請書；（3）境內機構設立的有效證明文件原件和復印件；（4）組織機構代碼證的原件和復印件；（5）對公單位基本情況表（我行有專門格式）；（6）印鑒卡一式三份。何為外匯資本金賬戶？外匯資本金賬戶是指外商投資企業(yè)成立之初，由外商境外匯入或境內劃款轉入的用于驗資之用的外匯賬戶。單位如何開立外匯資本金賬戶？外匯資本金賬戶開戶條件：（1）凡是外商投資企業(yè)的注冊資本全部或部分以現(xiàn)匯形式出資的，均要開立外匯資本金賬戶。（2）外商投資企業(yè)成立后應首先向外匯管理局辦理外匯登記手續(xù)，在辦理完外匯登記手續(xù)，取得《外商投資企業(yè)外匯登記證》后方可在銀行開立資本金賬戶。企業(yè)在辦理外匯登記時應向外匯管理局提交的材料： 書面申請（外匯局有專門格式，可在現(xiàn)場填制及蓋章）； 營業(yè)執(zhí)照（原件及復印件）； 組織機構代碼證（原件及復印件）； 外經貿部門的批文（原件及復印件）； 外商投資企業(yè)批準證書（原件及復印件）； 經批準生效（外經貿局蓋章）的企業(yè)合資合作合同、章程（原件及復印件）（如是外商獨資企業(yè)只需章程）。企業(yè)辦理外匯登記應注意的事項： 企業(yè)法人領取法人營業(yè)執(zhí)照后30天內向注冊地外匯局申請辦理登記手續(xù)。 外匯管理局在審核上述材料，確認有效后，辦理外匯登記并向企業(yè)頒發(fā)《外匯登記證》。一般情況下，外商投資企業(yè)在辦理外匯登記時，可同時辦理資本金賬戶開戶核準手續(xù)，不需另行提交審核材料。如果已辦理《外匯登記證》，僅申請開立外匯資本金賬戶的,也應先經外管局審批，審批時應向外管局提供下列材料:（1） 開立外匯資本金賬戶申請書（外管局有專門格式，可在現(xiàn)場填制并蓋章）；（2） 《外商投資企業(yè)外匯登記證》；（3） 營業(yè)執(zhí)照（原件及復印件）；（4） 組織機構代碼證（原件及復印件）；（5） 外經貿部門的批文（原件及復印件）；（6） 經批準生效（外經貿局蓋章）的企業(yè)合資合作合同、章程（原件及復印件）（如果是外商獨資企業(yè)只需章程）。開戶企業(yè)持外匯局核發(fā)的“資本項目外匯業(yè)務核準件”（核準件要項為“賬戶開立” ），向我行申請開戶，應提供下列材料：（1）外匯賬戶開戶申請書（我行有專門格式）；（2）《外商投資企業(yè)外匯登記證》；（3）營業(yè)執(zhí)照（原件及復印件）；（4）組織機構代碼證（原件及復印件）；（5）外商投資企業(yè)批準證書（原件及復印件）；（6）對公單位基本情況表（我行有專門格式）；（7）貸款卡（原件和復印件）；（8）法人代表身份證（原件及復印件）；（9）印鑒卡一式三份。外匯資本金賬戶的用途有哪些？收入項下：核定限額內的外商投資企業(yè)匯入的資本金；支出項下：經常項目下的外匯支出和經外匯局核準的資本項目下的支出。外匯資本金賬戶可以收付外幣現(xiàn)鈔嗎？ 不能，據(jù)《境內機構外幣現(xiàn)鈔管理暫行辦法》規(guī)定，境內機構資本項目下不得收付外幣現(xiàn)鈔，因此外匯資本金賬戶嚴禁進行現(xiàn)鈔收付活動。外匯資本金賬戶是如何進行限額管理的？（1）外匯局對外匯資本金賬戶核準的最高限額，不是指賬戶余額，而是企業(yè)外匯資本金賬戶貸方累計發(fā)生額（不含資本金存定期存款劃回和利息進帳）；（2）如果企業(yè)外匯資本金賬戶匯入的資金超過核定的最高限額的，且超過企業(yè)外匯資本金賬戶最高限額1%，或者絕對數(shù)額超過等值1萬美元的，我行不能直接辦理資金入賬手續(xù)，而應及時與收款人取得聯(lián)系。如確實是資本金增資的，應請其先至外匯局辦理增資手續(xù)；如系匯錯賬號的，由收款人與匯款人取得聯(lián)系，匯款人到匯款行辦理修改手續(xù)。企業(yè)如何辦理資本金賬戶的增資手續(xù)？企業(yè)應持以下材料到外匯局申請，我行憑外匯局簽發(fā)的“資本項目外匯業(yè)務核準件”辦理資本金賬戶變更限額的手續(xù)：（1） 賬戶變更申請書；（2） 《外商投資企業(yè)外匯登記證》；（3） 新的營業(yè)執(zhí)照；（4） 新的外商投資批準證書和外經貿部門的批文；（5） 資本金賬戶銀行對賬單；（6） 原開立資本金賬戶的《資本項目外匯業(yè)務核準件》；（7） 外匯局出具的外債注銷證明及其外債專戶余額對賬單（如把其外債轉為增資）。如何辦理外匯資本金結匯？ 外商投資項下資本金結匯現(xiàn)已授權外匯指定銀行審核辦理。資本金賬戶以外的其他資本項下的外匯資金結匯，仍須報外匯局核準。（1）單筆結匯金額小于或等于20萬美元的企業(yè)憑以下材料到我行直接辦理：A、支票；B、外商投資企業(yè)資本金結匯申請表；C、外匯登記證原件。結匯金額可直接入人民幣賬戶，也可直接匯出，但該企業(yè)在辦理下一筆結匯時，應提供上一筆結匯資金的用途明細清單。（2）單筆結匯金額超過等值20萬美元的，除了提交上述資料外，還需提供以下資料：A、相應的付款通知或合同等證明材料；B、有關結匯資金用途的書面支付命令。金融機構可將結匯的人民幣資金轉經該企業(yè)的人民幣賬戶暫時過渡，但需在兩個工作日內支付給最終收款人。資本金結匯的審核原則：（1）結匯金額超過貸方累計發(fā)生額的不予結匯；（2）結匯金額超過賬戶余額的不予結匯（即資本金賬戶余額）；（3）超出企業(yè)經營范圍的不予結匯。（外匯登記證年檢核證情況及企業(yè)經營范圍，未參加上年度年檢或年檢不合格外商投資企業(yè)的資本金結匯仍由外匯局審核。）企業(yè)如何辦理資本項目專用賬戶的關閉手續(xù)？企業(yè)如需關閉資本項目外匯專用賬戶，應先向外匯局申請，憑外匯局的“資本項目外匯業(yè)務核準件”（核準件要項為“關戶”）到我行辦理，同時應提交我行“賬戶撤銷申請書”，退還開戶時的開戶申請書及印鑒卡，結清賬戶余額，賬戶余額的處理依據(jù)外匯局“資本項目外匯業(yè)務核準件”的規(guī)定辦理。1何為經常項目外匯結算賬戶?經常項目外匯結算賬戶是指企業(yè)經常項目下對外結算專用賬戶。1單位如何申請開立經常項目外匯結算賬戶？境內機構到外匯局進行機構基本信息登記，登記時應向外匯局提供下列材料（境內機構在外匯局已有基本信息的，不必再行登記）：（1）營業(yè)執(zhí)照或社團登記證等有效證明的原件和復印件；（2）組織機構代碼證的原件和復印件。境內機構在外匯局進行基本信息登記后，向我行申請開戶，應提供下列材料：（1）外匯賬戶開戶申請書；（2）營業(yè)執(zhí)照或社團登記證等有效證明的原件和復印件；（3）組織機構代碼證的原件和復印件；（4）有權管理部門頒發(fā)的涉外業(yè)務經營許可證明原件和復印件：內資企業(yè)為“進出口企業(yè)資格證書”或“對外貿易經營者備案登記表”；獨資或合資企業(yè)為“外商投資企業(yè)批準證書”；,或者有關經常項目外匯收入的證明材料（如涉外收入申報單，或者結匯水單和收賬通知）（如有）；（5）《外商投資企業(yè)外匯登記證》原件（如為外商投資企業(yè)）；（6）對公單位基本情況表（我行有專門格式）；（7）貸款卡（原件和復印件）；（8）法人代表身份證（原件和復印件）；（9）印鑒卡一式三份。1經常項目外匯結算賬戶的開戶程序如何？我行為境內機構開立經常項目外匯賬戶，按如下程序辦理：（1）審核境內機構提交的開戶材料；（2）通過外匯賬戶信息交互平臺，查詢境內機構是否已在開戶地外匯局進行了基本信息登記，境內機構的基本信息已登記，且與實際情況一致的，我行打印查詢結果（與境內機構的開戶資料一并留存），為境內機構開立經常項目外匯賬戶；（3）我行為境內機構開戶后，須