【正文】 交審核材料。）企業(yè)如何辦理資本項(xiàng)目專用賬戶的關(guān)閉手續(xù)？企業(yè)如需關(guān)閉資本項(xiàng)目外匯專用賬戶，應(yīng)先向外匯局申請(qǐng)，憑外匯局的“資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”（核準(zhǔn)件要項(xiàng)為“關(guān)戶”）到我行辦理，同時(shí)應(yīng)提交我行“賬戶撤銷申請(qǐng)書”，退還開戶時(shí)的開戶申請(qǐng)書及印鑒卡，結(jié)清賬戶余額，賬戶余額的處理依據(jù)外匯局“資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”的規(guī)定辦理。捐贈(zèng)、援助、國(guó)際郵政匯兌及國(guó)際承包工程等特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，其賬戶收支范圍按照有關(guān)合同或協(xié)議確定。2外商投資企業(yè)應(yīng)持何種材料辦理自外匯賬戶中提取員工境外差旅費(fèi)？ 如自外匯賬戶中單筆提取外幣現(xiàn)鈔金額在等值1萬美元以下的，企業(yè)應(yīng)持書面申請(qǐng)、董事會(huì)決議、完稅證明、已辦妥前往國(guó)家和地區(qū)的有效入境簽證的護(hù)照或港澳通行證、出國(guó)用匯預(yù)算表直接到我行辦理；如單筆提取現(xiàn)鈔金額超過等值1萬美元以上，企業(yè)應(yīng)持上述材料到當(dāng)?shù)赝鈪R局申請(qǐng)，由外匯局審核真實(shí)性后予以核準(zhǔn)，我行憑外匯局簽發(fā)的核準(zhǔn)件辦理提取手續(xù)。票匯是由匯款人郵寄給收款人，或者自已攜帶至付款行所在地提示要求付款，比較靈活簡(jiǎn)便，適合郵購(gòu)或支付各種費(fèi)用，或者當(dāng)作禮券饋贈(zèng)親友。（6）修改與撤銷。收款人查詢未到匯款應(yīng)出示相關(guān)的匯款證明。我行在申請(qǐng)書上編制托收號(hào)碼，填寫票據(jù)號(hào)碼、付款銀行、幣種金額等，并按規(guī)定費(fèi)率收取手續(xù)費(fèi)和郵費(fèi)。這種方式僅限于資信狀況良好的客戶，以便退票時(shí)可隨時(shí)從委托人帳戶內(nèi)扣回票款或以能追回票款為前提。其中，我行是代收行，我行客戶為付款人，即進(jìn)口商。它包含三層意思：（1）信用證是銀行信用，銀行對(duì)信用證負(fù)第一性的付款責(zé)任。（2）進(jìn)口方按規(guī)定于指定時(shí)間向其所在地的銀行提交開證申請(qǐng)書申請(qǐng)開證。3簡(jiǎn)述信用證項(xiàng)下不符點(diǎn)單據(jù)處理的幾種方法？如果客戶提交的單據(jù)存在不符點(diǎn)，客戶能夠更改的，我行應(yīng)退交客戶更改后出單。3受益人是否可以部分接受信用證修改書的內(nèi)容？ 受益人不能部分接受信用證修改，要么全部接受，要么不接受。（7）償付行（REIMBURSING BANK）：指被指示或被授權(quán)按照開證行發(fā)出的償付授權(quán)書提供償付的銀行。2防范托收風(fēng)險(xiǎn)的方法有哪些？（1）出口商應(yīng)調(diào)查進(jìn)口商的資信和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)，根據(jù)實(shí)際情況，掌握成交金額和交單方式。是出口商對(duì)進(jìn)口商的一種資金融通,因此對(duì)出口商風(fēng)險(xiǎn)較大，一般對(duì)資信較好，比較了解的進(jìn)口商，才采用D/A方式。若托收款項(xiàng)已經(jīng)收妥的，則應(yīng)扣回已經(jīng)入帳的款項(xiàng)，待收回退票收取退票費(fèi)用后，向委托人退回票據(jù)正本。1什么是光票托收（CLEAN COLLECTION）？光票托收是出口商（委托人）將不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)的金融票據(jù)交給銀行，委托其向付款人或進(jìn)口商收取款項(xiàng)的一種托收方式。（3）退匯。（4）國(guó)際收支申報(bào)與核銷。SWIFT匯款安全可靠，高速度低費(fèi)用，自動(dòng)加核密押，它為客戶提供快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊服務(wù)。（4）境內(nèi)機(jī)構(gòu)提前購(gòu)匯入賬的外匯資金，應(yīng)統(tǒng)一納入其經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶限額管理。境內(nèi)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開立具有經(jīng)常項(xiàng)目單方面轉(zhuǎn)移性質(zhì)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶時(shí)，我行應(yīng)確認(rèn)境內(nèi)機(jī)構(gòu)符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定。（2）單筆結(jié)匯金額超過等值20萬美元的，除了提交上述資料外，還需提供以下資料：A、相應(yīng)的付款通知或合同等證明材料；B、有關(guān)結(jié)匯資金用途的書面支付命令。（2）外商投資企業(yè)成立后應(yīng)首先向外匯管理局辦理外匯登記手續(xù)，在辦理完外匯登記手續(xù)，取得《外商投資企業(yè)外匯登記證》后方可在銀行開立資本金賬戶。匯出時(shí)，應(yīng)持外匯存款匯出申請(qǐng)、原外匯匯入證明、身份證明等材料辦理匯出手續(xù)。（5）銀行為居民個(gè)人辦理售匯后，應(yīng)當(dāng)在居民個(gè)人護(hù)照或港澳通行證上加蓋“已供匯”標(biāo)志和售匯日期。境內(nèi)居民個(gè)人超過年度總額的境外直系親屬求助購(gòu)匯如何辦理？境內(nèi)居民個(gè)人須提供本人真實(shí)身份證明；有權(quán)部門或公證機(jī)構(gòu)出具的親屬關(guān)系證明、有關(guān)救助的相關(guān)證明材料（有關(guān)救助的相關(guān)證明材料無法提供原件的，可提供傳真件）辦理。如編碼出現(xiàn)重復(fù)，須由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)報(bào)所在地外匯局核準(zhǔn)后，方能辦理。境內(nèi)居民個(gè)人年度總額內(nèi)所購(gòu)?fù)鈪R，可以存入本人境內(nèi)外匯賬戶或用于經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出。1外幣活期儲(chǔ)蓄存款怎么結(jié)息？ 外幣活期儲(chǔ)蓄存款每季結(jié)息一次，每季末月的20日為結(jié)息日，以當(dāng)日掛牌利率計(jì)付利息；如遇中途銷戶，按銷戶日的活期存款利率計(jì)付利息。1外幣的利息稅怎么收取？外幣儲(chǔ)蓄存款產(chǎn)生的利息也必須繳納利息稅，境內(nèi)居民應(yīng)繳利息稅的稅率為5%。外幣儲(chǔ)蓄存款按資金形態(tài)分為哪兩種？ 外幣儲(chǔ)蓄存款按資金形態(tài)分為現(xiàn)匯戶和現(xiàn)鈔戶：外匯現(xiàn)匯存款是什么？外幣現(xiàn)匯存款就是從國(guó)外直接匯入的外匯或攜入的外匯票據(jù)、沒有取出就直接存入銀行的外幣款項(xiàng)。（1）中間價(jià)。套匯是指（1）違反國(guó)家規(guī)定，以人民幣支付或者以實(shí)物償付應(yīng)當(dāng)以外匯支付的進(jìn)口貨物或者其他類似支出的，但是合法的易貨貿(mào)易除外；（2）以人民幣為他人支付在境內(nèi)的費(fèi)用，而由對(duì)方給付外匯的；（3）明知用于非法套匯而提供人民幣資金或者其他服務(wù)的；（4）以虛假或者無效的憑證、合同、單據(jù)等向外匯指定銀行騙購(gòu)?fù)鈪R的；（5）以其它方式非法套匯的。由于各主要銀行同業(yè)拆放利率報(bào)價(jià)有高有低，所以取其算術(shù)平均數(shù)為準(zhǔn)。（4）綜合風(fēng)險(xiǎn)。自2005年7月21日起，我國(guó)開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)的、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理的浮動(dòng)匯率制度。什么是國(guó)際收支？國(guó)際收支是指一個(gè)國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)（通常為一年）的全部國(guó)際經(jīng)濟(jì)交易，一個(gè)國(guó)家的國(guó)際收支情況集中反映在這個(gè)國(guó)家的國(guó)際收支平衡表上。第一部分 外匯業(yè)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)什么是外匯？外匯是指下列以外幣表示的可以用作國(guó)際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：（1）外國(guó)貨幣，包括紙幣、鑄幣；（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證等；（3）外幣有價(jià)證券，包括政府證券、公司債券、股票等；（4）特別提款權(quán)；（5）其他外匯資產(chǎn)。這意味著一國(guó)取消對(duì)一切外匯收支的管制，居民不僅可以通過經(jīng)常賬戶交易，也可以自由地通過資本帳戶交易，所獲外匯既可在外匯市場(chǎng)上出售，也可自行在國(guó)內(nèi)或國(guó)外持有；國(guó)內(nèi)外居民也可以將本幣換成外幣在國(guó)內(nèi)外持有，滿足資產(chǎn)需求。由于外匯匯率波動(dòng)而引起的國(guó)際企業(yè)未來收益變化的一種潛在性風(fēng)險(xiǎn)。（6）參加外匯保險(xiǎn)等。貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單是指由國(guó)家外匯管理局制定格式、進(jìn)口單位填寫、外匯指定銀行審核并憑以辦理進(jìn)口付匯的憑證。我國(guó)的外匯牌價(jià)采取直標(biāo)價(jià)法列示，即以100單位的外幣=XX人民幣來表示。開立境外個(gè)人外幣存款的個(gè)人可憑外國(guó)護(hù)照、臺(tái)胞證、港澳通行證、境外永久居留權(quán)證明原件等辦理。1儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中允許收取外幣的鑄幣嗎？ 外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)中不允許收取外幣的鑄幣，因現(xiàn)匯或利息產(chǎn)生的外幣零尾數(shù)通過外幣兌換折算成人民幣支付。個(gè)人提取外幣現(xiàn)鈔當(dāng)日累計(jì)等值1萬美元以下（含）的，憑本人有效身份證明直接辦理；超過等值1萬美元的，憑本人有效身份證件和經(jīng)外匯局簽章的 《提取外幣現(xiàn)鈔備案表》辦理。境內(nèi)居民個(gè)人購(gòu)匯實(shí)行年度總額管理，年度總額為每人每年等值5萬美元。個(gè)人購(gòu)匯系統(tǒng)以居民身份證作為個(gè)人身份的唯一標(biāo)識(shí)。2境內(nèi)居民個(gè)人超過年度總額的境外就醫(yī)購(gòu)匯如何辦理？境內(nèi)居民個(gè)人須提供本人因私護(hù)照及有效簽證（或簽注）；境內(nèi)醫(yī)院出具的證明附醫(yī)生意見以及境外醫(yī)院出具的費(fèi)用證明（境外醫(yī)院出具的費(fèi)用證明無法提供原件的，可提供傳真件）辦理。每人每次最高可以提取等值2000美元（含）的外幣現(xiàn)鈔。4境內(nèi)居民個(gè)人現(xiàn)匯/現(xiàn)鈔賬戶存款匯出境外，用于在境外的直系親屬發(fā)生重病、死亡、意外災(zāi)難等特殊情況的用匯，如何辦理匯出匯款手續(xù)？匯出匯款用途為居民個(gè)人在境外的直系親屬發(fā)生重病、死亡、意外災(zāi)難等特殊情況的用匯，應(yīng)提供如下材料：（1）書面申請(qǐng)（2）本人戶籍證明和身份證明（3）境外公證機(jī)構(gòu)的有效證明，或者我國(guó)駐外使、領(lǐng)館的證明。境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外幣現(xiàn)鈔賬戶，應(yīng)向開戶地外匯局提交下列材料：（1）境內(nèi)機(jī)構(gòu)正式公函形式的開戶申請(qǐng)書；（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立的有效證明文件原件和復(fù)印件；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件； 我行憑外匯局核發(fā)的“經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件”（核準(zhǔn)件要項(xiàng)為“賬戶開立” ），為境內(nèi)機(jī)構(gòu)開立外幣現(xiàn)鈔賬戶，并要求其提供下列材料：（1）外匯賬戶開戶申請(qǐng)書（我行有專門格式）；（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)正式公函形式的開戶申請(qǐng)書；（3）境內(nèi)機(jī)構(gòu)設(shè)立的有效證明文件原件和復(fù)印件；（4）組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件；（5）對(duì)公單位基本情況表（我行有專門格式）；（6）印鑒卡一式三份。資本金賬戶以外的其他資本項(xiàng)下的外匯資金結(jié)匯，仍須報(bào)外匯局核準(zhǔn)。1什么是有特殊來源和指定用途的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶？（1）國(guó)際海運(yùn)及船務(wù)運(yùn)輸代理、貨物運(yùn)輸代理項(xiàng)下暫收代付的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；（2）國(guó)際承包工程、國(guó)際勞務(wù)合作、國(guó)際招標(biāo)項(xiàng)下的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；（3）國(guó)際郵政匯兌項(xiàng)下的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶；（4）符合國(guó)家相關(guān)規(guī)定，具有經(jīng)常項(xiàng)目單方面轉(zhuǎn)移性質(zhì)的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，如捐贈(zèng)、援助外匯賬戶。（2）境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理貿(mào)易項(xiàng)下提前購(gòu)匯手續(xù)，應(yīng)當(dāng)憑《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》及其它有關(guān)外匯管理規(guī)定中規(guī)定的有效憑證和商業(yè)單據(jù)辦理，并存入其在購(gòu)匯我行開立的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。 什么是電匯匯款（TELEGRAPHIC TRANSFER，簡(jiǎn)稱T/T）？電匯是匯款人（付款人或債務(wù)人）委托銀行以電報(bào)（CABLE）、電傳（TELEX）、環(huán)球銀行間金融電訊網(wǎng)絡(luò)（SWIFT）方式，指示出口地某一銀行（其分行或代理行）作為匯入行，解付一定金額給收款人的匯款方式。我行按照“先扣款，后匯出”的原則辦理匯出匯款業(yè)務(wù)。匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的操作流程是什么？我行的匯入?yún)R款收匯方便快捷，且我行不收取任何費(fèi)用。（3） 代收行（Collecting Bank）/提示行（Presenting Bank） 代收行是接受托收行的委托代為提示匯票、收取票款的銀行，是除托收行外參予處理托收業(yè)務(wù)的銀行，其提示和保管單據(jù)并及時(shí)通知托收情況。我行不予受理的票據(jù)：如美國(guó)政府國(guó)庫支票、美國(guó)郵政匯票。1跟單托收的交單條件有哪幾種？（1）付款交單（DOCUMENTARY AGAINST PAYMENT簡(jiǎn)稱D/P）指單據(jù)的交出須以付款人付款為先決條件。（3）向托收行通知托收結(jié)果（已付款或承兌；拒絕付款或承兌，保管單據(jù)聽候處理）。（5）保兌行（CONFIRMING BANK）：是指接受開證行的授權(quán)，對(duì)其開證加以保兌，使自己承擔(dān)與開證行相同責(zé)任的銀行。3如何修改信用證？信用證申請(qǐng)人應(yīng)填寫“修改信用證申請(qǐng)書”，提交給開證行。開證申請(qǐng)人審核單據(jù)后，將承兌通知書返回我行，確定是否對(duì)外付款，如同意付款并落實(shí)全部付匯資金后，我行可將正本單據(jù)送交申請(qǐng)人；如不同意付款，申請(qǐng)人需提出合理的單據(jù)不符點(diǎn)，經(jīng)我行審核確認(rèn)后，可以對(duì)外拒付。（5）受益人在接受和審核信用證后，應(yīng)在信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備貨裝船，并取得和繕制信用證要求的單據(jù)，按信用證要求，向指定銀行交單，可以要求押匯或收妥結(jié)匯。2 信用證結(jié)算方式的特點(diǎn)是什么？（1）開證行負(fù)第一性付款責(zé)任；（2）信用證是一項(xiàng)獨(dú)立的文件，不依附于貿(mào)易合同；（3）信用證有關(guān)當(dāng)事人處理的只是單據(jù)而不是單據(jù)所涉及到的貨物、服務(wù)等。（3）選擇代收行，確定索匯路線。該托收方式只適合在美國(guó)境內(nèi)付款的美元票據(jù)。票據(jù)幣種：通過農(nóng)行辦理托收可以受理的幣種主要有美元、港幣、英鎊、歐元、日元五種，通過中行辦理托收可以受理大部分流通貨幣，但日元、韓元除外。但是，由于電匯仍以商業(yè)信用為基礎(chǔ)，與信用證相比，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大，因此企業(yè)選用電匯方式時(shí)必須要考慮交易對(duì)方的資信情況，一般適用于資信情況良好、信用度高、相互間熟悉的客戶。 匯款申請(qǐng)人提出撤銷匯款的，由匯款人出具書面匯款撤銷申請(qǐng)，注明撤銷的理由，并交回辦理匯出匯款的回單，銀行憑匯款撤銷申請(qǐng)向匯入行發(fā)出撤匯報(bào)文；收到匯入行同意退匯的通知和實(shí)際退回的款項(xiàng)后，扣收退匯手續(xù)費(fèi)和郵電費(fèi)后，將余款退匯款人。匯款人委托我行辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時(shí)，須以英文填制一式三聯(lián)《境外匯款申請(qǐng)書》。國(guó)際結(jié)算的方式主要分為匯款、托收、信用證等類別。1境內(nèi)機(jī)構(gòu)如何辦理經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的關(guān)閉手續(xù)？境內(nèi)機(jī)構(gòu)可直接到我行辦理關(guān)閉經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶手續(xù)，應(yīng)提交我行的“賬戶撤銷申請(qǐng)書”，退還開戶時(shí)的開戶申請(qǐng)書及印鑒卡，結(jié)清賬戶余額。境內(nèi)機(jī)構(gòu)在外匯局進(jìn)行基本信息登記后，向我行申請(qǐng)開戶，應(yīng)提供下列材料：（1）外匯賬戶開戶申請(qǐng)書；（2）營(yíng)業(yè)執(zhí)照或社團(tuán)登記證等有效證明的原件和復(fù)印件；（3）組織機(jī)構(gòu)代碼證的原件和復(fù)印件；（4）有權(quán)管理部門頒發(fā)的涉外業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證明原件和復(fù)印件：內(nèi)資企業(yè)為“進(jìn)出口企業(yè)資格證書”或“對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表”；獨(dú)資或合資企業(yè)為“外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書”；,或者有關(guān)經(jīng)常項(xiàng)目外匯收入的證明材料（如涉外收入申報(bào)單，或者結(jié)匯水單和收賬通知）（如有）；（5）《外商投資企業(yè)外匯登記證》原件（如為外商投資企業(yè)）；（6）對(duì)公單位基本情況表（我行有專門格式）；（7）貸款卡（原件和復(fù)印件）；（8）法人代表身份證（原件和復(fù)印件）；（9）印鑒卡一式三份。外匯資本金賬戶的用途有哪些？收入項(xiàng)下：核定限額內(nèi)的外商投資企業(yè)匯入的資本金；支出項(xiàng)下：經(jīng)常項(xiàng)目下的外匯支出和經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的資本項(xiàng)目下的支出。第三部分 外匯會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)公外匯存款賬戶是如何分類的？對(duì)公外匯存款賬戶是指境內(nèi)機(jī)構(gòu)、駐華機(jī)構(gòu)和外國(guó)投資者以可自由兌換的貨幣在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)開立的存款賬戶。境內(nèi)居民個(gè)人其它非持信用卡在境外消費(fèi)或支出的補(bǔ)購(gòu)?fù)鈪R如何辦理？境內(nèi)居民個(gè)人其他非持信用卡在境外消費(fèi)或支出的補(bǔ)購(gòu)?fù)鈪R，其發(fā)生的經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，居民個(gè)人應(yīng)在返回境內(nèi)后2個(gè)月內(nèi)在銀行直接辦理。前往對(duì)我國(guó)實(shí)行落地簽證、免簽證的國(guó)家和地區(qū)而無法在出境前提供簽證的，銀行可憑境內(nèi)居民個(gè)人的因私護(hù)照直接辦理。2境內(nèi)居民個(gè)人超過年度總額的自費(fèi)出境學(xué)習(xí)學(xué)費(fèi)或生活費(fèi)購(gòu)匯如何辦理？境內(nèi)居民個(gè)人須提供本人因私護(hù)照及有效簽證（或簽注）（購(gòu)買第二學(xué)年或?qū)W期以后的學(xué)費(fèi)或生活費(fèi)可為復(fù)印件）；境外學(xué)校錄取通知書（購(gòu)買第二學(xué)年或?qū)W期以后的學(xué)費(fèi)或生活費(fèi)無需提供）；境外學(xué)校相應(yīng)年度或?qū)W期學(xué)費(fèi)證明或生活費(fèi)用證明（如無