論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制(編輯修改稿)
2024-07-25 21:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ）建立現(xiàn)金管理制度，即商業(yè)銀行根據(jù)的授權(quán)，對開戶單位的現(xiàn)金收付活動，即對使用現(xiàn)金的數(shù)量和范圍進行控制和管理制度。商業(yè)銀行在經(jīng)營活動中要對現(xiàn)金業(yè)務(wù)進行監(jiān)督，對開戶單位的庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金使用情況進行審查和檢查，通過制定本行的現(xiàn)金管理制度，來完成現(xiàn)金管理任務(wù)。 ?。?）建立各項安全防范制度。商業(yè)銀行有大量的現(xiàn)金、外幣和有價證券，為了防止社會不法分子的違法犯罪活動，和商業(yè)銀行內(nèi)部員工的不法行為，商業(yè)銀行應(yīng)建立健全各項安全防范制度以確保資金安全，具體包括對現(xiàn)金庫、銀行帳務(wù)、保管箱及消防、安全保衛(wèi)等方面的防范措施。 （二）我國國有商業(yè)銀行內(nèi)部控制欠缺(一)外部競爭激烈導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險增大隨著金融市場開放程度的不斷擴夫，我國商業(yè)銀行面臨更加激烈的競爭環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險。有些基層商業(yè)銀行受利益驅(qū)動，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)部控制，致使一些內(nèi)控制度落實不到位..具體表現(xiàn)在：一，以擴大資產(chǎn)規(guī)模為戰(zhàn)略重點的商業(yè)銀行為獲取較高的資產(chǎn)收益和資產(chǎn)增長速度，壓低價格和放寬條件發(fā)放貸款，使銀行資金營運風(fēng)險程度加大。二，在激烈帕金融競爭中，商業(yè)銀行為占領(lǐng)并擴大市場份額，各種金融新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)在銀行資產(chǎn)負債表外迅速滋生，使得銀行在不知不覺中承擔(dān)了各種潛在風(fēng)險。(二)技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故尚難以根絕 。技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故是業(yè)務(wù)人員在辦理某些業(yè)務(wù)時，因業(yè)務(wù)數(shù)量、強度及對業(yè)務(wù)熟知程度等因素發(fā)生變化而出現(xiàn)在內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上的錯誤或事故。諸如儲蓄單折跳號使用，流水賬頁短缺，柜員沒有按規(guī)定的頻度修改口令，部分手工登記簿記錄不全等，一般就屬于技術(shù)性風(fēng)險錯誤。按理說，在防范技術(shù)性風(fēng)險錯誤上，各家銀行都采取了很多措施，但是每次檢查還是發(fā)現(xiàn)了不少的技術(shù)性風(fēng)險錯誤。這些“常查常出”的技術(shù)性風(fēng)險錯誤或事故難以根絕，是當(dāng)前銀行內(nèi)部控制中的新問題。(三)內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。當(dāng)前銀行內(nèi)部控制制度建設(shè)難以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要表現(xiàn)在五個方面：1是制度空缺風(fēng)險。商業(yè)銀行正常經(jīng)營所必須具備的若干基本規(guī)章制度，在某些地方還存在盲點，沒有規(guī)矩不成方圓，出現(xiàn)風(fēng)險損失自然逃避。2是制度建設(shè)滯后。如現(xiàn)在絕大多數(shù)銀行都實行綜合柜員制處理有關(guān)業(yè)務(wù)，而在實際運行中，由于對綜合柜員之問、會計和儲蓄綜合挺員之間、綜合柜員與上級機構(gòu)內(nèi)部往來控制以及綜合柜員制業(yè)務(wù)檢查等制度建設(shè)上，沒有能根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r及時做出相應(yīng)調(diào)擎，使綦層機構(gòu)照抄原會計、儲蓄業(yè)務(wù)柜員制的有關(guān)規(guī)定，內(nèi)部控制可能出現(xiàn)薄弱點。3是部分制度不切合實際，執(zhí)行流丁形式或難以實施。如 “借新還舊”普遍存在的現(xiàn)實不加考慮，反而在制度上明令禁止，但實際操作中又行如默契，使規(guī)定形同虛設(shè)。冉如大額現(xiàn)金支付的審批制度規(guī)定，5萬元以上的現(xiàn)金支付需辦事處(分理處)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，基層網(wǎng)點遇到此類問題處理起來費時小說，碰到領(lǐng)導(dǎo)不在。如商業(yè)銀行地級行在異地通兌業(yè)務(wù)上出了問題，上級行就定了個預(yù)約取款查證制度，規(guī)定要求每個行遵照執(zhí)行，而實際上只要按原有的規(guī)定認真執(zhí)行就不會出風(fēng)險。由于該規(guī)定針對性較差，沒有考慮每個行的具體情況，在業(yè)務(wù)
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