【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 同比增速分別為9．7％、9．5％及9．1％。GDP增速放緩無(wú)疑將對(duì)壽險(xiǎn)需求產(chǎn)生抑制作用。另一方面．全球經(jīng)濟(jì)陷入二次衰退，歐債危機(jī)持續(xù)并面臨“硬著陸”風(fēng)險(xiǎn)。這都將對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、進(jìn)而對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展帶來(lái)不利影響。(二)銀行存款利率 銀行利率變化對(duì)壽險(xiǎn)保障型產(chǎn)品、儲(chǔ)蓄型產(chǎn)品、新型產(chǎn)品的需求會(huì)產(chǎn)生不同的影響。首先，保障型壽險(xiǎn)產(chǎn)品的給付金額并不取決于保費(fèi)積累達(dá)何種程度，而是由死亡率和不確定的意外因素決定，幾乎不受利率波動(dòng)影響。而儲(chǔ)蓄型壽險(xiǎn)產(chǎn)品需要事先在一定利率條件下積累本息以滿足未來(lái)給付，對(duì)存款利率變化敏感。當(dāng)利率上升時(shí)．一方面銀行存款、債券、股票等金融產(chǎn)品的的總體收益率上升：另一方面因壽險(xiǎn)保單預(yù)定利率的調(diào)整具有延遲性．投保人損失投資其他金融產(chǎn)品的機(jī)會(huì)成本。目前我國(guó)消費(fèi)者的保險(xiǎn)保障意識(shí)尚處于初級(jí)階段，購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品的動(dòng)機(jī)大多為投資增值，這必然導(dǎo)致壽險(xiǎn)需求的減少．形成其他金融產(chǎn)品對(duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的替代效應(yīng)。再說(shuō)新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品與利率的關(guān)系。由于這類壽險(xiǎn)產(chǎn)品突出投資功能，而債市作為目前壽險(xiǎn)公司投資的主要渠道，從理論上講，利率提高時(shí)其投資收益率也會(huì)水漲船高，進(jìn)而刺激壽險(xiǎn)需求。但從市場(chǎng)實(shí)際來(lái)看，由于我國(guó)壽險(xiǎn)投資渠道狹窄、投資能力不足，新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品的收益率遠(yuǎn)不如其他金融產(chǎn)品，甚至還不及銀行存款利率。因此，從總體上講，一年來(lái)央行五次提高銀行存款利率在較大程度上抑制了壽險(xiǎn)需求。(三)通貨膨脹 持續(xù)的通貨膨脹和通脹預(yù)期會(huì)導(dǎo)致壽險(xiǎn)實(shí)際保障水平下降，從而使壽險(xiǎn)“貶值”。減少壽險(xiǎn)需求。其抑制作用主要表現(xiàn)在價(jià)格效應(yīng)、收入效應(yīng)和替代效應(yīng)等方面。從價(jià)格效應(yīng)來(lái)說(shuō)，人們通過(guò)支付貨幣獲得保障，繳費(fèi)在前，給付在后，通貨膨脹將使實(shí)際得到的保險(xiǎn)給付金額減少。從收入效應(yīng)來(lái)說(shuō)，通貨膨脹情況下實(shí)際收入增長(zhǎng)率低于名義收入增長(zhǎng)率。因此消費(fèi)者實(shí)際收入水平的下降會(huì)引起壽險(xiǎn)需求的減少。從替代效應(yīng)來(lái)說(shuō)，通貨膨脹通過(guò)影響其它金融資產(chǎn)的收益率而對(duì)壽險(xiǎn)需求產(chǎn)生影響。如果通貨膨脹引起其它金融資產(chǎn)收益率水平的相對(duì)上升，壽險(xiǎn)需求將減少，這主要是針對(duì)利率敏感性壽險(xiǎn)產(chǎn)品而言。當(dāng)然，適度的溫和的通貨膨脹能夠刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、增加居民收入，從而增加壽險(xiǎn)需求。進(jìn)入2011年以來(lái)。我國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)一直維持在105一106左右的高位．并且消費(fèi)者目前的通脹預(yù)期較為強(qiáng)烈。在這種形勢(shì)下，通貨膨脹的替代效應(yīng)也成為此次壽險(xiǎn)增速減慢的原因之一。(四)資本市場(chǎng)的成熟程度 投資型壽險(xiǎn)產(chǎn)品作為兼具保險(xiǎn)保障和投資功能的新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品．是保險(xiǎn)產(chǎn)品向資本市場(chǎng)的滲透，也是保險(xiǎn)市場(chǎng)和資本市場(chǎng)相互融和的產(chǎn)物。壽險(xiǎn)公司將來(lái)源于這些產(chǎn)品的資金以更大的比例投資于風(fēng)險(xiǎn)性和收益性都較高的金融資產(chǎn)。從而使投保人在承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)可以獲得比傳統(tǒng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品更高的投資回報(bào)率。目前。我國(guó)新型壽險(xiǎn)保費(fèi)收入已占全部壽險(xiǎn)保費(fèi)收入的85％以上。分紅保險(xiǎn)更是一險(xiǎn)獨(dú)大，2009年的市場(chǎng)份額已達(dá)73％。這一方面說(shuō)明我國(guó)消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)保障功能認(rèn)識(shí)不足，更為看重壽險(xiǎn)產(chǎn)品的投資功能；另一方面，由于市場(chǎng)份額居高不下，投資型產(chǎn)品的收益率高低成為直接決定壽險(xiǎn)需求乃至行業(yè)發(fā)展的重要因素。 從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，資本市場(chǎng)環(huán)境是影響壽險(xiǎn)投資最為關(guān)鍵的因素。我國(guó)資本市場(chǎng)剛剛走過(guò)22年的發(fā)展歷程．無(wú)論從股權(quán)結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)供求者的理性程度、投資品種等方面來(lái)看都遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠成熟。受資本市場(chǎng)發(fā)展程度和政府監(jiān)管限制的約束，我國(guó)壽險(xiǎn)資金的很大部分投資于低收益的銀行存款和國(guó)債。投資收益率遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家水平；同時(shí)，由于近年來(lái)股市、債市雙熊，壽險(xiǎn)投資缺乏業(yè)績(jī)提升動(dòng)力，投資收益徘徊在低位。因此。新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品的投資收益率低于其他金融產(chǎn)品，導(dǎo)致新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品的銷售逐月減少。(五)銀保新規(guī)的出臺(tái) 2010年11月銀監(jiān)會(huì)下發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)銷售與風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》，出臺(tái)多項(xiàng)規(guī)定規(guī)范銀保市場(chǎng)秩序，并要求商業(yè)銀行不得允許保險(xiǎn)公司人員派駐銀行網(wǎng)點(diǎn)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品。自2008年以來(lái)，超過(guò)40％的壽險(xiǎn)保費(fèi)收入來(lái)源于銀保渠道。其中以新型壽險(xiǎn)產(chǎn)品為主。可以預(yù)見(jiàn)，該通知的出臺(tái)在短期內(nèi)急劇抑制了銀保產(chǎn)品的銷售。根據(jù)2011年一季度險(xiǎn)中介市場(chǎng)報(bào)告。一季度銀行代理保費(fèi)收入1269．73億元，同比下降15．33％，實(shí)現(xiàn)傭金收入51．49億元，同比下降3．2％。3雖然銀保新規(guī)從長(zhǎng)期來(lái)看將促進(jìn)銀行代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)更加規(guī)范健康的發(fā)展，但無(wú)疑在短期內(nèi)，由銀保業(yè)務(wù)較前幾年高速增長(zhǎng)有較大幅度的回落．壽險(xiǎn)保費(fèi)收人的增速必將放緩。(六)制度性增長(zhǎng)要素逐漸釋放 保險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)中的制度性要素，主要是指除經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之外、影響保險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)的某些國(guó)別性因素；其中。社會(huì)保障制度是對(duì)壽險(xiǎn)業(yè)增長(zhǎng)產(chǎn)生支配性影響的制度要素。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看。新興發(fā)展中國(guó)家在自身的經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中，往往對(duì)經(jīng)濟(jì)體制做出了較大的變革，由此為商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展釋放了大量的空間。如在中國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型前。國(guó)家承擔(dān)了為城市勞動(dòng)者提供養(yǎng)老、醫(yī)療服務(wù)的義務(wù)，商業(yè)壽險(xiǎn)的發(fā)展空間十分有限；而在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過(guò)程中。政府不再提供全方位的養(yǎng)老、醫(yī)療保障，市場(chǎng)作用逐漸凸顯，在很大程度上為人身保險(xiǎn)的展提供了空間。對(duì)于新興發(fā)展中國(guó)家而言，在經(jīng)歷了一段時(shí)期的保險(xiǎn)業(yè)快速發(fā)展之后，制度性要素逐漸釋放，保險(xiǎn)業(yè)的增長(zhǎng)應(yīng)逐步從依靠“制度推動(dòng)和經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)”轉(zhuǎn)向主要依靠“經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)”的模式。因此，可以預(yù)見(jiàn)。若在制度性要素釋放殆盡、而又沒(méi)有依靠國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)勢(shì)頭找到保險(xiǎn)業(yè)新的增長(zhǎng)點(diǎn)的情況下。保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展速度很可能出現(xiàn)下降態(tài)勢(shì)。 —— (2).5153,64四、我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn) 改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)取得了長(zhǎng)足的發(fā)展。保費(fèi)規(guī)模從1980年的4．6億增長(zhǎng)到2011年的14339．25f乙元。這—保費(fèi)收入也排在世界的前列．同時(shí)我國(guó)保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度不斷提高。分別據(jù)地球6l和39位。但在取得成績(jī)的同時(shí)。我們應(yīng)該看到面臨的競(jìng)爭(zhēng)和挑戰(zhàn)。1．壽險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)部的競(jìng)爭(zhēng) 壽險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)主體增多，銷售模式趨同性嚴(yán)重．產(chǎn)品宣傳以及產(chǎn)品刨額力度不強(qiáng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)壽險(xiǎn)產(chǎn)品的共有62家公司，外資占35家；目前銷售模式主要以產(chǎn)品說(shuō)明會(huì)等形式。這也從某種程度上導(dǎo)致?tīng)I(yíng)銷員銷售技巧不足，且服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)；同時(shí)壽險(xiǎn)產(chǎn)品主要以分紅險(xiǎn)為主。其中2011年保費(fèi)收人中分紅險(xiǎn)產(chǎn)品保費(fèi)收入就占到了91．6％。2． 壽險(xiǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)壓力我國(guó)壽險(xiǎn)行業(yè)中產(chǎn)品的趨同性較高。 故壽險(xiǎn)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)壓力主要來(lái)自于外部。由于目前壽險(xiǎn)市場(chǎng)的保險(xiǎn)產(chǎn)品保障程度偏弱，并主要以儲(chǔ)蓄型分紅險(xiǎn)為主，這與銀行、證券、基金等理財(cái)產(chǎn)品具有較高的替代性關(guān)系。在高通脹的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，銀行的利率走高，居民的通脹預(yù)期偏高，這些條件都使壽險(xiǎn)產(chǎn)品不具有競(jìng)爭(zhēng)力。201 1年是銀行理財(cái)產(chǎn)品爆發(fā)的一年．同時(shí)也是壽險(xiǎn)公司，特別是銀保渠道發(fā)展較為困難的一年，以后這種局面在短時(shí)間內(nèi)難以改變。3．壽險(xiǎn)營(yíng)銷隊(duì)伍發(fā)展的挑戰(zhàn) 長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)壽險(xiǎn)營(yíng)銷都采取的是人海戰(zhàn)術(shù)粗放型的銷售模式，這種模式在發(fā)展初期起到了快速推動(dòng)的作用．但長(zhǎng)期來(lái)看，粗放型的模式最終會(huì)導(dǎo)致增員難、留存難、低索質(zhì)、低產(chǎn)能、低收入等。，這是現(xiàn)階段壽險(xiǎn)行業(yè)面臨調(diào)整的重要原因。 Modern Economic Information 2012(9).235235五、我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)個(gè)人代理人的現(xiàn)狀及問(wèn)置分析l一)我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)個(gè)人代理人的現(xiàn)狀可以看出，2∞5一2010年我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)個(gè)人代理人的數(shù)量經(jīng)歷了快速增長(zhǎng)和停止增長(zhǎng)兩個(gè)階段：20052008年間，壽險(xiǎn)業(yè)個(gè)人代理人增員較為容易且由個(gè)人代理人所帶來(lái)的保費(fèi)收入也一直在提高。至2008年左右增加到17．54％；此后2009年和201 0年，個(gè)人代理人所帶來(lái)的保費(fèi)收入基礎(chǔ)沒(méi)有出現(xiàn)變化。特別是在2010年個(gè)人代理人的數(shù)量出現(xiàn)了罕見(jiàn)的負(fù)增長(zhǎng)，從2009年的257．67萬(wàn)人減至2010年的256．95萬(wàn)人。(二)我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)個(gè)人代理人的問(wèn)題分析 個(gè)人代理人與保險(xiǎn)公司之間的關(guān)系模糊不清，個(gè)人代理人無(wú)保障與歸屬感(1)按法律界定，保險(xiǎn)公司與個(gè)人代理人之間是一種委托代理關(guān)系 2009年新修訂的《保險(xiǎn)法》第一百一十七條對(duì)保險(xiǎn)代理人的界定是“保險(xiǎn)代理人是根據(jù)保險(xiǎn)人的委托，向保險(xiǎn)人收取傭金，并在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)和個(gè)人?！辈还苁恰侗ｋU(xiǎn)法》對(duì)“代理人”的界定，還是《保險(xiǎn)代理人管理規(guī)定》(試行)對(duì)個(gè)人代理人的定義，都可以得出這樣一個(gè)結(jié)論：個(gè)人代理人與保險(xiǎn)公司之間是一種委托代理的關(guān)系。一般也認(rèn)為保險(xiǎn)公司與個(gè)人代理人之間簽訂的協(xié)議是代理合同并非勞動(dòng)合同。 保險(xiǎn)公司在對(duì)個(gè)人代理人進(jìn)行管理時(shí)，除了對(duì)剛加入的個(gè)人代理人在前三個(gè)月給予非常少的底薪(每月300500元)外，個(gè)人代理人沒(méi)有固定的底薪。同時(shí)因?yàn)椴皇枪镜膯T工，保險(xiǎn)公司也沒(méi)有為其上各種社會(huì)保險(xiǎn)。即使是個(gè)人代理人有社會(huì)保險(xiǎn)的，一般都是以個(gè)體勞動(dòng)者的身份參加社會(huì)保險(xiǎn)或從原單位帶過(guò)來(lái)。自己繼續(xù)繳費(fèi)。這些都體現(xiàn)了雙方是一種委托代理關(guān)系而并非勞動(dòng)關(guān)系。即使一些壽險(xiǎn)公司為了激勵(lì)員工。制定了措施鼓勵(lì)個(gè)人代理人參加社會(huì)保險(xiǎn)(比如有的保險(xiǎn)公司規(guī)定，從業(yè)一年以上，每月新保單收入達(dá)到2 000元，有保險(xiǎn)代理人資格證書(shū)的個(gè)人代理人可以獲得傭金收入的3％作為社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)助)，但這與用人單位及職工都要依法參加社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)相差甚遠(yuǎn)。(2)在壽險(xiǎn)公司對(duì)個(gè)人代理人進(jìn)行管理時(shí)，二者又似存在勞動(dòng)關(guān)系 事實(shí)上，在壽險(xiǎn)公司與個(gè)人代理人之間存在很多勞動(dòng)關(guān)系色彩的內(nèi)容，比如保險(xiǎn)公司對(duì)個(gè)人代理人進(jìn)行考勤并提供培訓(xùn)等。(3)個(gè)人代理人無(wú)歸屬感 因?yàn)閭€(gè)人保險(xiǎn)代理人與保險(xiǎn)公司簽訂業(yè)務(wù)代理合同，按業(yè)績(jī)提取傭金，公司不為其提供底薪，不提供福利和保障。因此，個(gè)人代理人無(wú)歸屬感。2．個(gè)人代理人的流動(dòng)性非常強(qiáng)，且出現(xiàn)減員現(xiàn)象 波士頓咨詢公司的調(diào)查顯示，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)代理人總體流失率每年高于50％。保險(xiǎn)公司第一年的營(yíng)銷員流失率甚至高達(dá)70％一80％，其中，平安保險(xiǎn)達(dá)到85％。泰康保險(xiǎn)、中宏保險(xiǎn)達(dá)到80％，安聯(lián)大眾為75％；中國(guó)人壽、新華人壽、友邦保險(xiǎn)中國(guó)分公司為70％。3．個(gè)人代理人素質(zhì)普遍較低，人海戰(zhàn)術(shù)大行其道，展業(yè)中違規(guī)較為嚴(yán)重 雖然個(gè)人代理人在人身保險(xiǎn)的發(fā)展中作用突出，但目前從事保險(xiǎn)代理的人員大多文化基礎(chǔ)差，整體素質(zhì)低，以及某些保險(xiǎn)公司對(duì)個(gè)人代理人存在一定的誤導(dǎo)，大力實(shí)施人海戰(zhàn)術(shù)，對(duì)個(gè)人代理人缺乏必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，個(gè)人代理人在展業(yè)中出現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題較為嚴(yán)重。2012年，在保監(jiān)會(huì)發(fā)布的《關(guān)于人身保險(xiǎn)業(yè)綜合治理銷售誤導(dǎo)有關(guān)工作的通知》中指出“銷售誤導(dǎo)是人身保險(xiǎn)業(yè)長(zhǎng)期存在的一個(gè)問(wèn)題”。近幾年，司法機(jī)關(guān)受理的保險(xiǎn)糾紛案件中。大多也是因保險(xiǎn)代理人宣傳誤導(dǎo)、擴(kuò)大責(zé)任而引起的。4． 個(gè)人代理人違規(guī)后，保險(xiǎn)公司的損失很難化解保險(xiǎn)公司與個(gè)人代理人之間為委托代理關(guān)系。 在一般的委托代理關(guān)系下，代理人超越委托權(quán)限的行為所造成的后果由代理人承擔(dān)；在委托權(quán)限內(nèi)的行為后果由委托人承擔(dān)。但為保護(hù)投保人與被保險(xiǎn)人的利益，在保險(xiǎn)合同中，只要不是個(gè)人代理人與投保人或被保險(xiǎn)人惡意串通，即使個(gè)人代理人超越委托權(quán)限的行為所造成的后果也由保險(xiǎn)公司承擔(dān)，在保險(xiǎn)公司賠償后再向有責(zé)任的個(gè)人代理人追償。在2009年修訂的《保險(xiǎn)法》第一百二十七條規(guī)定“保險(xiǎn)代理人根據(jù)保險(xiǎn)人的授權(quán)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的行為，由保險(xiǎn)人承擔(dān)責(zé)任。保險(xiǎn)代理人沒(méi)有代理權(quán)、超越代理權(quán)或者代理權(quán)終止后以保險(xiǎn)人名義訂立合同，使投保人有理由相信其有代理權(quán)的，該代理行為有效。保險(xiǎn)人可以依法追究越權(quán)的保險(xiǎn)代理人的責(zé)任”。 為避免個(gè)人代理人的違規(guī)給公司帶來(lái)?yè)p失，保險(xiǎn)公司在兩個(gè)方面有相應(yīng)的規(guī)定：一是要求個(gè)人代理人提供擔(dān)保人或繳納一定的保證金。在個(gè)人代理人與保險(xiǎn)公司簽訂“試用代理合同”后，會(huì)被要求提供一定數(shù)目的擔(dān)保人，中國(guó)人壽與太平洋保險(xiǎn)還要求提供保證金，平安保險(xiǎn)要求提供風(fēng)險(xiǎn)抵押金。在滿足一定條件后，才簽訂“正式代理合同”。二是為個(gè)人代理人投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)?！侗ｋU(xiǎn)法》第一百二十四條規(guī)定“保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定繳存保證金或者投保職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)”。即使有擔(dān)保人、保證金或職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)。在個(gè)人代理人違規(guī)時(shí)，并不能對(duì)保險(xiǎn)公司進(jìn)行足額賠償。5．稅收政策對(duì)個(gè)人代理人的嚴(yán)格要求1997年財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于個(gè)人提供非有形商品推銷代理等服務(wù)活動(dòng)取得收入征收營(yíng)業(yè)稅和個(gè)人所得稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[19971103號(hào))規(guī)定：“有些在境內(nèi)從事保險(xiǎn)、旅游等非有形商品經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，通過(guò)其雇員或非雇員個(gè)人的推銷、代理等服務(wù)開(kāi)展業(yè)務(wù)。雇員或非雇員根據(jù)其推銷、代理等服務(wù)活動(dòng)的業(yè)績(jī)從企業(yè)或其服務(wù)對(duì)象取得傭金、獎(jiǎng)勵(lì)和勞務(wù)費(fèi)等項(xiàng)目的收入。根據(jù)《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管法》的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)雇員或非雇員個(gè)人為企業(yè)提供非有形商品推銷、代理等服務(wù)活動(dòng)取得收入征收營(yíng)業(yè)稅?！币虼?。個(gè)人代理人除了要繳納營(yíng)業(yè)稅以外，還需要按勞動(dòng)報(bào)酬繳納個(gè)人所得稅，其繳納的稅款與其作為保險(xiǎn)公司的員工相比，要多得多，使其處于一種高稅負(fù)的狀態(tài)。 of Accounting. 2013(8).4648六、二、我國(guó)壽險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展中存在的問(wèn)題(一)個(gè)體利益作祟，市場(chǎng)誠(chéng)信缺失嚴(yán)重 在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，誠(chéng)信是任何行業(yè)正常運(yùn)作和持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，在保險(xiǎn)行業(yè)更是如此，然而現(xiàn)實(shí)情況卻表現(xiàn)為參與保險(xiǎn)活動(dòng)的各個(gè)主體均在一定范圍和程度上存在誠(chéng)信危機(jī)，這對(duì)個(gè)單業(yè)務(wù)以及整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)都是一個(gè)嚴(yán)重的問(wèn)題。誠(chéng)信缺失問(wèn)題主要體現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：(1)有的投保人在健康保險(xiǎn)的購(gòu)買中，出于對(duì)降低保費(fèi)、謀求更高保障等個(gè)人利益的考慮，會(huì)對(duì)自身的家族病史、過(guò)往病史以及當(dāng)前的健康狀況進(jìn)行瞞報(bào)，甚至是捏造事實(shí)欺詐保險(xiǎn)人，嚴(yán)重的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的存在致使保險(xiǎn)人無(wú)法按照既定的厘定費(fèi)率獲取保費(fèi)，造成保單質(zhì)量與預(yù)期不符，在后續(xù)的出險(xiǎn)賠付上遭受不同程度的損失；(2)在保險(xiǎn)產(chǎn)品的宣傳和銷售過(guò)程中，也有部分保險(xiǎn)銷售人員和保險(xiǎn)代理人為了追求保費(fèi)銷售目標(biāo)，促成保單銷售成功，夸大保障性產(chǎn)品的保障功能和范圍，吹噓投資類產(chǎn)品的保值和盈利水平，但卻有意模糊或隱瞞保險(xiǎn)合同對(duì)于投保人的義務(wù)要求和免責(zé)條款聲明內(nèi)容，誤導(dǎo)消費(fèi)者做出購(gòu)買決定，在后續(xù)保單履行過(guò)程中不可避免地出現(xiàn)糾紛甚至訴諸法律的情況?；(3)在壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，尤其對(duì)于健康險(xiǎn)和意