【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 制度 第 20 頁(yè) 表 11 管理費(fèi)用預(yù)算 部門(mén)： 年 月 日 費(fèi)用項(xiàng)目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計(jì) 工資 福利 差旅費(fèi) 會(huì)議費(fèi) 郵電費(fèi) 資料費(fèi) 辦公用品 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 維修費(fèi) 咨詢(xún)勞務(wù)費(fèi) 外事活動(dòng)費(fèi) 固定資產(chǎn)購(gòu)置 教育培訓(xùn)費(fèi) 房租水電費(fèi) 折舊 其他 合計(jì) 預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出 財(cái)務(wù)管理制度 第 21 頁(yè) 表 12 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 編制單位： 年 月 日 費(fèi)用項(xiàng)目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 合計(jì) 金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi) 利息支出（收入） 匯兌損失（收入） 其他 合計(jì) 財(cái)務(wù)管理制度 第 22 頁(yè) 表 13 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資產(chǎn) 行數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 行數(shù) 期初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 1 短期借款 短期投資 2 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 3 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 4 預(yù)收帳款 減：壞帳準(zhǔn)備 5 其他應(yīng)付款 應(yīng)收帳款凈額 6 應(yīng)付工資 預(yù)付帳款 7 應(yīng)付福利費(fèi) 其他應(yīng)收款 8 應(yīng) 交稅金 存貨 9 應(yīng) 付 股利 待攤費(fèi)用 10 其他未交款 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán) 13 預(yù)提費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 14 預(yù)計(jì)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 15 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債 長(zhǎng)期投資： 其他流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期 股權(quán)投資 16 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長(zhǎng)期債權(quán)投資 長(zhǎng)期負(fù)債： 固定資產(chǎn)： 長(zhǎng)期借款 固定資產(chǎn)原價(jià) 17 長(zhǎng)期應(yīng)付款 減：累計(jì)折舊 18 應(yīng)付債券 固定資產(chǎn)凈值 19 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 固定資產(chǎn)清理 20 其他長(zhǎng)期負(fù)債 在建工程 21 長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì) 財(cái)務(wù)管理制度 第 23 頁(yè) 待處理固定資產(chǎn)凈損失 22 固定資產(chǎn)合計(jì) 23 無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)： 所有者權(quán)益： 無(wú)形資產(chǎn) 24 實(shí)收資本 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 資本公積 其他長(zhǎng)期資產(chǎn) 盈余公積 無(wú)形及遞延資產(chǎn)合計(jì) 26 未分配利潤(rùn) 遞延稅項(xiàng)： 所有者權(quán)益合計(jì) 遞延稅款借項(xiàng)： 資產(chǎn)總計(jì) 28 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 財(cái)務(wù)管理制度 第 24 頁(yè) 表 14 預(yù)算利潤(rùn)表 編制單位： 年 月 日 單位：元 項(xiàng)目 行次 本年預(yù)計(jì)數(shù) 一、 主營(yíng)業(yè)務(wù) 收入 減： 主營(yíng)業(yè)務(wù) 成本 主 營(yíng) 業(yè)務(wù) 稅金及附加 二、 主營(yíng)業(yè)務(wù) 利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減 ：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、 營(yíng)業(yè) 利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出 四、利潤(rùn)總額 減：所得稅 五、凈利潤(rùn) 財(cái)務(wù)管理制度 第 25 頁(yè) 表 15 現(xiàn)金預(yù)算 編制單位： 年 月 日 單位：元 項(xiàng)目 1 季度 2 季度 3 季度 4 季度 期初現(xiàn)金余額： 加：銷(xiāo)售回款 應(yīng)收賬款收回 減：材料采購(gòu)支出 管理費(fèi)用支出 銷(xiāo)售費(fèi)用支出 固定資產(chǎn)購(gòu)置支出 其他支出 期末現(xiàn)金余額 財(cái)務(wù)管理制度 第 26 頁(yè) 第三章 現(xiàn)金管理制度 第一條 山谷藍(lán) /泰科曼公司現(xiàn)金的使用范圍為： （ 1） 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； （ 2） 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； （ 3） 結(jié)算起點(diǎn)以下的其他零星支出 ； 第二條 各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開(kāi)支范圍，對(duì)超出現(xiàn)金開(kāi)支范圍外的款項(xiàng)應(yīng)申請(qǐng)用銀行存款支付。 第三條 現(xiàn)金的保管工作與現(xiàn)金的記賬工作必須分開(kāi)，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付款業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付款的記賬工作。 第四條 若有郵局匯款的現(xiàn)金應(yīng)設(shè)置專(zhuān)門(mén)的登記簿，記錄匯款的來(lái)源、金額、轉(zhuǎn)交和簽收等事項(xiàng)。 第五條 對(duì)銷(xiāo)售收入和其他收入的現(xiàn)金，銷(xiāo)售人員必須于收到款項(xiàng)后當(dāng)日或次日送交公司財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)必須于收到款項(xiàng)后當(dāng)日或次日送交銀行，不許從收入中坐支。 第六條 出納員在現(xiàn)金收付時(shí)，要嚴(yán)格核對(duì)現(xiàn)金收支憑證和原始單據(jù)是否相符，并保持與會(huì)計(jì)人員的賬務(wù)處理一致，若發(fā)現(xiàn)會(huì) 計(jì)人員處理與原始單據(jù)不符的情況應(yīng)要求會(huì)計(jì)人員進(jìn)行更正，所有現(xiàn)金付款事項(xiàng)必須由經(jīng)辦人簽名，現(xiàn)金收款后，出納須蓋“現(xiàn)金收迄”字樣，現(xiàn)金付款后，出納須蓋“現(xiàn)金付迄”字樣。 第七條 出納人員在保證現(xiàn)金使用的前提下，應(yīng)嚴(yán)格掌握核定的庫(kù)存現(xiàn)金額，超過(guò)核定的限額要及時(shí)送交銀行。 第八條 出納人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金必須做到日清日結(jié)，不以白條抵充庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符。每天營(yíng)業(yè)結(jié)束后，應(yīng)進(jìn)行庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)，并將實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。 第九條 備用金管理： 1． 為方便銷(xiāo)售人員個(gè)人零星開(kāi)支的需要，由公司總部給銷(xiāo)售人員每人一定的備用金，匯至個(gè)人賬戶(hù)， 備用金的開(kāi)支主要用于個(gè)人的差旅和交際應(yīng)酬費(fèi)等，銷(xiāo)售人員花費(fèi)報(bào)銷(xiāo)后，總部財(cái)務(wù)部應(yīng)直接匯至個(gè)人賬戶(hù)上。銷(xiāo)售人員個(gè)人支取現(xiàn)金的銀行手續(xù)費(fèi)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一核定一定的標(biāo)準(zhǔn)額度，銷(xiāo)售人員在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)至財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。 2． 備用金的開(kāi)支主要用于個(gè)人的差旅和交際應(yīng)酬費(fèi)等，銷(xiāo)售人員花費(fèi)報(bào)銷(xiāo)后，總部財(cái)務(wù)部應(yīng)直接匯至個(gè)人賬戶(hù)上，補(bǔ)足其備用金。 3． 財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與銷(xiāo)售代表核對(duì)備用金的余額。 財(cái)務(wù)管理制度 第 27 頁(yè) 4． 每個(gè)年度結(jié)束，財(cái)務(wù)部重新核定個(gè)人備用金的額度，對(duì)原有備用金進(jìn)行補(bǔ)足或予以收回。 5． 銷(xiāo)售人員離職時(shí)，應(yīng)將備用金歸還至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部核銷(xiāo)個(gè)人賬號(hào)。 財(cái)務(wù)管理制度 第 28 頁(yè) 第四章 銀行存款管理 制度 第一條 銀行賬戶(hù)管理 1. 公司總部山谷藍(lán)與泰科曼公司分別設(shè)統(tǒng)一賬戶(hù)管理。 2. 維修公司單獨(dú)設(shè)賬號(hào)。 3. 已注冊(cè)為子公司的辦事處，設(shè)立子公司賬戶(hù)。 4. 除已設(shè)為子公司的辦事處，其他辦事處一律不得以辦事處名義私自設(shè)立結(jié)算賬戶(hù)。 第二條 支票、匯款、匯票管理 1． 支票由出納統(tǒng)一保管，出納須建立支票登記簿，記錄支票領(lǐng)購(gòu)情況及使用情況。 2． 出納在簽發(fā)支票時(shí)必須有申請(qǐng)人的《借款申請(qǐng)單》或已從對(duì)方單位取得的發(fā)票，并經(jīng)審批手續(xù)審批。支票領(lǐng)用人必須在支票登記簿及支票存根上簽字，且在支票登記簿及支票存根上簽字的必須是本公司人員。申請(qǐng)人報(bào)銷(xiāo)時(shí)將經(jīng)簽字的發(fā)票和支 票存根一并交與財(cái)務(wù)部，報(bào)銷(xiāo)后出納在支票登記簿上注銷(xiāo)。 3． 出納填寫(xiě)支票時(shí)必須認(rèn)真填寫(xiě)支票日期、金額、用途等信息。支票必須填寫(xiě)抬頭，不允許開(kāi)具空抬頭支票。 4． 支票的使用期限為 10 天，因故不用或作廢時(shí)必須將原支票交回財(cái)務(wù)銷(xiāo)賬或更換，因故不用的支票申請(qǐng)人不得私自改作他用。 5． 出納人員必須按規(guī)定填制或取得銀行收付款結(jié)算單據(jù)，交與會(huì)計(jì)據(jù)以進(jìn)行銀行存款的收付核算。 6． 異地的業(yè)務(wù)結(jié)算可以采用電匯的形式，或由辦理業(yè)務(wù)人員持匯票至異地辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。需采用匯款或匯票方式的，申請(qǐng)人應(yīng)注明客戶(hù)名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和銀行賬號(hào)。 財(cái)務(wù)管理制度 第 29 頁(yè) 第五章 資金管理制度 第一條 為加強(qiáng)對(duì)公司資金的監(jiān)督與管理，加速資金的周轉(zhuǎn)與循環(huán)，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。 第二條 資金管理的原則： （ 1）公司所有資金收支必須納入財(cái)務(wù)預(yù)算 （ 2）堅(jiān)持“以收定支、量入為出”的原則 （ 3）各項(xiàng)資金收支必須遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司管理制度的規(guī)定。 第三條 資金收入管理 1． 資金收入主要包括銷(xiāo)售業(yè)務(wù)收入及其他收入。 2． 各項(xiàng)活動(dòng)的收入應(yīng)及時(shí)匯至公司、子公司和維修公司的賬戶(hù)上。 山谷藍(lán)公司的收入（包括總部和非子公司的辦事處）統(tǒng)一匯至總部山谷藍(lán)公司賬戶(hù)上，泰科曼公司的收入（包括總部和非子公司的辦事 處）統(tǒng)一匯至總部泰科曼公司賬戶(hù)上；各辦事處不得私自留存。 子公司的直銷(xiāo)醫(yī)院的貨款匯至子公司賬戶(hù)上，其他收入?yún)R至總公司賬戶(hù)上。 維修公司的收入統(tǒng)一匯至維修公司的賬戶(hù)上，辦事處不得私自留存維修收入。 3． 處置固定資產(chǎn)收入及其他收入應(yīng)及時(shí)交至財(cái)務(wù)部，各單位不得私自設(shè)立小金庫(kù)。 第四條 資金支出管理： 1． 資金支出主要包括： （ 1） 采購(gòu)成本支出 （ 2） 固定資產(chǎn)購(gòu)置支出 （ 3） 工資、獎(jiǎng)金、福利支出 （ 4） 銷(xiāo)售費(fèi)用支出 （ 5） 市場(chǎng)費(fèi)用支出 （ 6） 管理費(fèi)用支出 （ 7） 財(cái)務(wù)費(fèi)用支出 （ 8） 其他支出 2． 資金支出遵循“先審批，后支付”的原則，公司一切資金支出活動(dòng)都要履行相關(guān)審批手續(xù)，不得在審 批手續(xù)不全的情況下對(duì)外支付款項(xiàng)。 3． 資金支出的審批： 財(cái)務(wù)管理制度 第 30 頁(yè) （ 1）預(yù)算內(nèi)資金的審批辦法： 公司 20xx 元以下預(yù)算內(nèi)資金的審批辦法如下表： 財(cái)務(wù)管理制度 第 31 頁(yè) 費(fèi)用項(xiàng)目 申請(qǐng)人 產(chǎn)品經(jīng)理 市場(chǎng)總監(jiān) 山谷藍(lán)客戶(hù)部經(jīng)理 VIP 客戶(hù)部經(jīng)理 地區(qū)經(jīng)理 銷(xiāo)售總監(jiān) 人事行政總監(jiān) 商務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 總經(jīng)理 市場(chǎng)費(fèi)用 全國(guó)性市場(chǎng)費(fèi)用 產(chǎn)品經(jīng)理 審批 地區(qū)性市場(chǎng)費(fèi)用 區(qū)域產(chǎn)品專(zhuān)員或地區(qū)經(jīng)理 審核 審批