【文章內容簡介】 7．【答案】借：在建工程 133000 貸：庫存商品 100000 應交稅金——應交消費稅 7500 ——應交增值稅（銷項稅額） 255008．【答案】借：應付福利費 2200 營業(yè)費用 1760 貸：應交稅金——應交消費稅 3960借：應付福利費 20000 營業(yè)費用 16000 貸：庫存商品 360009．【答案】發(fā)出原料：借：委托加工物資 55000 貸：原材料 55000支付加工費時：借：委托加工物資 20000應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 3400 貸：銀行存款 23400支付代扣消費稅時：代扣消費稅=（55000+20000）247。（130%）30%=32143借：待口稅金 32143 貸：銀行存款 32143委托加工的煙絲入庫時：借：庫存商品 75000 貸：委托加工物資 75000第五章 關稅一、單項選擇題：B B B C D C D 二、多項選擇題：ABC AC ABCD BCD CD ABCD ACD CD三、判斷題： √ √ 7. 8. √四、計算題【答案】（1）應繳納的關稅 關稅完稅價格=90006050+180+90=9160（萬元）關稅=916010%=916（萬元） （2）應繳納的消費稅滯納金 滯納金=916‰（2015）=（萬元） （3）組成計稅價格=（9160+916）/（15%）=（萬元） 應納消費稅=5%=（萬元） 應納增值稅=17%=（萬元） 【答案】(1)進口散裝化妝品應繳納關稅=（120+10+2+18）40%＝15040%=60（萬元）進口散裝化妝口消費稅的組成計稅價格=（150+60）247。（130%）=300（萬元）進口散裝化妝品應繳納消費稅=30030%=90（萬元）進口散裝化妝品應繳納增值稅=30017%=51（萬元）進口機器設備應繳納關稅=（35+5）20%=8（萬元）進口機器設備應繳納增值稅:（35+5+8）17%=（萬元）(2)生產銷售化妝品應繳納增值稅=[290+（1+17%）]17%51=（萬元） 當月應抵扣的消費稅=30080%30%=72（萬元）或9080%=72（萬元） 生產銷售化妝品應繳納的消費稅=[290+（1+17%）]30%72=（萬元）五、業(yè)務核算題1．【答案】購入外匯時：借：銀行存款——美元現匯存款 811000 貸：銀行存款——人民幣存款 811000對外付匯，支付稅款時：借：物資采購——A材料 851000應交稅金——應交增值稅（進項稅額） 144670 貸：銀行存款——美元現匯存款 811000 銀行存款——人民幣存款 184670驗收入庫：借：原材料——A材料 851000 貸：物資采購——A材料 8510002．【答案】借：主營業(yè)務稅金及附加 800000 貸：銀行存款 8000003．【答案】借：主營業(yè)務稅金及附加 60000 貸：應交稅金——出口關稅 60000借：應交稅金——出口關稅 60000貸：銀行存款 600004．【答案】計算應繳出口關稅時：借：應收賬款 30000 貸：應交稅金——出口關稅 30000交納出口關稅時：借：應交稅金——出口關稅 30000 貸：銀行存款 30000應收手續(xù)費時：借：應收賬款 9800 貸：代購代銷收入——手續(xù)費 9800收到委托單位付來的稅款及手續(xù)費時：借：銀行存款 39800 貸：應收賬款 39800第六章 營業(yè)稅一、 單項選擇題：1．A 2．C 3．B 4．B 5．B 10 C 1A 1C 二、多項選擇題：1．BCD 2．ABD 3．ABCD 4．ABC 5．CD 6．BD 7．ABCD 8. BCD 9. AD 10. ABC1AD 1AC 1ACD三、判斷題：1．√ 2．√ 3． 4．√ 5． 6． 7 8 9√ 10. √ 11. √四、計算題1．【答案】收取的團體會員會費20 000元、個人會員會費8 000元免征營業(yè)稅。代售門票手續(xù)費應納營業(yè)稅=2 0005%=100（元）福利彩票手續(xù)費應納營業(yè)稅=2 0005%=100（元）照相館收入應納營業(yè)稅=18 0005%=900（元）國外咨詢收入30 000元不征營業(yè)稅。培訓班收入應納營業(yè)稅=（20 000+4 000）3%=720（元）應代扣代繳營業(yè)稅額=32 0003%=960（元）2．【答案】(1)經營客房取得房費收入應納營業(yè)稅＝360005％＝1800(元)　(2)經營餐廳取得收入應納營業(yè)稅＝458005％＝2290(元)(3)出租會議室取得租金收入應納營業(yè)稅＝68005％＝340(元)(4)經營保齡球館和歌舞廳收入應納營業(yè)稅＝152005％+2490020％＝5740(元)(5)轉讓土地使用權收入應納營業(yè)稅＝（350000150000）5％＝10000(元)(6)與企業(yè)抵賬行為應納營業(yè)稅＝5000020％＝10000(元)(7) 單位和個人提供的垃圾處置勞務不屬于營業(yè)稅應稅勞務，對其處置垃圾取得的垃圾處置費，不征收營業(yè)稅。3. 【答案】（1）該商品從事增值稅應稅貨物銷售的同時兼營非應稅勞務，由于其分別核算貨物銷售額和非應稅勞務營業(yè)額，所以，應分別征收增值稅和營業(yè)稅。工具出租和裝修及安裝業(yè)務應繳納營業(yè)稅。（2）該商店當月應納增值稅稅額＝397800/(1+17%)17％－6000017％＝47600（元）（3）應納營業(yè)稅＝（120005％）＋（870003％）＝3210（元）4. 【答案】（1）貸款利息應交營業(yè)稅=（600+8）5%=（萬元）（2）金融經紀業(yè)務營業(yè)稅=145%=（萬元）（3）金融商品轉讓營業(yè)稅=（860－800）5%=3（萬元）（4）營業(yè)稅=5000%247。12210%5%=（萬元）（5）銀行應代扣代繳營業(yè)稅=5000%247。1225%=2（萬元）五、業(yè)務核算題1．【答案】收入現實時：借：銀行存款 1650000 貸：主營業(yè)務收入 1400000 應付賬款 100000 其他業(yè)務收入 150000公司應交營業(yè)稅時：借：主營業(yè)務稅金及附加 48000其他業(yè)務支出 4500 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 52500代扣營業(yè)稅時：借：應付賬款——應付分包款 3000 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 3000將款項劃給工程隊：借：應付賬款——應付分包款 97000 貸：銀行存款 970002. 【答案】借：主營業(yè)務稅金及附加 260700貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 2607003．【答案】收到預收款時：借：銀行存款 12000000 貸：預收賬款 12000000按預售款上交營業(yè)稅時：借：應交稅金——應交營業(yè)稅 600000 貸：銀行存款 600000交付商品房，其銷售實現時：借：應收賬款 20000000 貸：經營收入 20000000計提應交營業(yè)稅：借：主營業(yè)務稅金及附加 1000000 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 1000000結轉預收賬款及清繳尚欠營業(yè)稅：借：預收賬款 12000000 銀行存款 8000000 貸：應收賬款 20000000借：應交稅金——應交營業(yè)稅 400000 貸：銀行存款 4000004．【答案】月末，收到委托貸款利息借：銀行存款 36000 貸：應付賬款——應付委托貸款利息 36000代扣營業(yè)稅：借：應付賬款——應付委托貸款利息 2160 貸：應交稅金——應交營業(yè)稅 2160付款給A企業(yè)，上交營業(yè)稅：借：應交稅金——應交營業(yè)稅 2160應付賬款——應付委托貸款利息 33840 貸：銀行存款 360005．【答案】門票收入營業(yè)稅額=60003%=180（元） 歌舞廳收入營業(yè)稅額=1000013%=1300（元）借：主營業(yè)務稅金及附加 1480 貸: 應交稅金——應交營業(yè)稅 1480【答案】借：銀行存款 2000000 無形資產減值準備 100000 貸：無形資產 1600000 應交稅金——應交營業(yè)稅 100000 營業(yè)外收入 400000【答案】取得第一筆租金：借：銀行存款