【正文】 ：1．A 2．C 3．A 4．D 5．C 6．B 7．A 9. B 1A 1B二、多項(xiàng)選擇題：1．BD 2．BD 3．BCD 4．BCD 5．ABC 6．BD 7．ABCD 8. ABCD 9. ABCD 10. ABD 11. BCD 1CD 1BD 1ACD三、判斷題：1．√ 2． 3． 4．√ 5．√ 6. 7. √ 8. √ 9. √ 10. √ 從量計(jì)征的消費(fèi)稅=12000=1000(元)=(萬(wàn)元)從計(jì)價(jià)征消費(fèi)稅=20%=(萬(wàn)元)（2）銷售白酒:從量計(jì)征消費(fèi)稅=42000＝4000(元)＝(萬(wàn)元)從計(jì)價(jià)征消費(fèi)稅=[20+247。銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅=〔304000＋（1000＋1000）247。工具出租和裝修及安裝業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。（1+17％）]30％－80％＝ －＝（萬(wàn)元） ⑷銷項(xiàng)稅總和＝[650+247。60％＋2 500247。 應(yīng)交稅金—應(yīng)交資源稅127+100（130%）%247。 4 = 10900（元）五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】年應(yīng)納稅額=2400+12060=8000（元）及應(yīng)繳稅額=8000247。11990000）100%土地增值稅額=601000040%119900005%=1804500（元）借：其他業(yè)務(wù)支出 1804500 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 1804500借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 1804500 貸：銀行存款 1804500 第十五章 車輛購(gòu)置稅一、單項(xiàng)選擇：A D C B 5. C 6. A 二、多項(xiàng)選擇：ACD ABC ABC 4. ABD 5. BD 三、判斷： √ √ 四、計(jì)算題[答案]車輛購(gòu)置稅=93600247。385=% 應(yīng)納稅額=61550%38515%=(萬(wàn)元)五、業(yè)務(wù)核算題 【答案】收到預(yù)收款時(shí)：借：銀行存款 2000000 貸：預(yù)收賬款 2000000按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例預(yù)提應(yīng)交增值稅時(shí)：借：遞延稅款——土地增值稅 200000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 200000預(yù)交土地增值稅：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 200000 貸：銀行存款 200000實(shí)現(xiàn)收入、辦理結(jié)算時(shí)：借：預(yù)收賬款 2000000銀行存款 3000000 貸：銀行存款 5000000計(jì)算整個(gè)工程項(xiàng)目收入應(yīng)交增值稅時(shí)：借：經(jīng)營(yíng)稅金及附加 800000 貸：遞延稅款——土地增值稅 200000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 600000繳清應(yīng)繳土地增值稅：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地增值稅 600000 貸：銀行存款 6000002．【答案】扣除項(xiàng)目金額=18000000+170000+900000+2000000+140000+60000+1800000020%=24870000（元）增值額=4000000024870000=15130000（元）增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例=（15130000247。（6）本年共繳納房產(chǎn)稅=6++++21=（萬(wàn)元）2．【答案】（1）按房產(chǎn)余值計(jì)算全年應(yīng)納稅額＝4000（120%）%200（120%）%1/2+500（120%）%4/12＝（萬(wàn)元） （2）按租金收入計(jì)算全年應(yīng)納稅額＝612%＝（萬(wàn)元） （3）全年應(yīng)納房產(chǎn)稅額＝＋＝（萬(wàn)元）五、業(yè)務(wù)核算題1．【答案】年應(yīng)納稅額=（3000+20）（120%）%+12012%=（萬(wàn)元）季應(yīng)納稅額=247。 30 000 第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅一、單項(xiàng)選擇題 6. C 二、多項(xiàng)選擇題 ABCD 5. ACD三、判斷題 1. 2. 3. √ 4. 5. 四、計(jì)算題【答案】 應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2（140000100004000）＝（萬(wàn)元）【答案】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=50004+20003+30002＝32000（元）五、業(yè)務(wù)核算題1. 【答案】應(yīng)納稅額=（400002002000）9=340200（元）借：管理費(fèi)用 340200 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅 340200借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅 340200 貸：銀行存款 3402002. 【答案】應(yīng)納稅額=（100003000）2=14000（元）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 14000 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅 14000借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交土地使用稅 14000 貸：銀行存款 14000第十章 房產(chǎn)稅一、單項(xiàng)選擇題 2. A 5. C 二、多項(xiàng)選擇題 .三、判斷題 1. 2. 3. 4. √ 5. √ 6. 四、計(jì)算題1.［答案］（1）出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5012%=6（萬(wàn)元）（2）新車間應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=300（130%）%247。 239 100應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）天然氣應(yīng)繳納的資源稅=（37 0002 000）8＝280 000（元）洗煤銷售量應(yīng)按折算比折算成原煤數(shù)量計(jì)算資源稅，用于職工食堂和供熱的原煤按自用數(shù)量計(jì)征資源稅。（130％） 30％（1+7％+3％）＝（萬(wàn)元） ⑶應(yīng)繳納消費(fèi)稅總和＝[650+247。培訓(xùn)班收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=（20 000+4 000）3%=720（元）應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅額=32 0003%=960（元）2．【答案】(1)經(jīng)營(yíng)客房取得房費(fèi)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝360005％＝1800(元)　(2)經(jīng)營(yíng)餐廳取得收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝458005％＝2290(元)(3)出租會(huì)議室取得租金收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝68005％＝340(元)(4)經(jīng)營(yíng)保齡球館和歌舞廳收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝152005％+2490020％＝5740(元)(5)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（350000150000）5％＝10000(元)(6)與企業(yè)抵賬行為應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝5000020％＝10000(元)(7) 單位和個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)不屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，對(duì)其處置垃圾取得的垃圾處置費(fèi)，不征收營(yíng)業(yè)稅。（1＋l7%）]17%－51＝（萬(wàn)元）　　 生產(chǎn)銷售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝[290＋247。（1－36%）36%＝1512000（元）　　應(yīng)納消費(fèi)稅＝1512000＋48000＝1560000（元）　?。?）進(jìn)口卷煙應(yīng)納增值稅＝（2200000＋440000＋48000）247。（l＋3％）＝（元）應(yīng)納稅額＝ 3％＝（元）5．【答案】（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝100（17%－13%）＝4（萬(wàn)元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝200（17%－13%）－4＝4（萬(wàn)元）（3）當(dāng)期應(yīng)納稅額＝10017%－（34－4）－6＝－19（萬(wàn)元）（4）免抵退稅額抵減額＝100l3%＝13（萬(wàn)元）（5）出口貨物“免、抵、退”稅額＝20013%－13＝13（萬(wàn)元）（6）按規(guī)定，如當(dāng)期期末留抵稅額≥當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝13（萬(wàn)元）當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額＝13－13＝0（萬(wàn)元）結(jié)轉(zhuǎn)下期留抵稅額＝19－13＝6（萬(wàn)元） 6．【答案】應(yīng)退增值稅稅額=5000 000 13%=650000(元) 轉(zhuǎn)出增值稅額=850000－65000=200000（元）應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=5000 000 30%=1500 000（元）五、業(yè)務(wù)核算題1. 【答案】（1）借：原材料——甲材料 30000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100（2）借：原材料——乙材料 13330 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）2110 貸：銀行存款 15440（3）借：預(yù)付賬款——新華工廠 30000 貸：銀行存款 30000 借：預(yù)付賬款——新華工廠 10950 貸：銀行存款 10950 借：原材料——甲材料 35000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5950 貸：銀行存款 40950（4）收到發(fā)票委托付款： 借：在途材料——乙材料 10000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：銀行存款 11700 將證明單交付銷貨方： 借：應(yīng)收賬款——紅利工廠 11200貸：在途材料——乙材料 10000 銀行存款 1200收到銷貨方代墊款和紅字增值稅專用發(fā)票：借：銀行存款 12900 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1700 貸：應(yīng)收賬款——紅利工廠 11200（5）借：原材料——丙材料 60000
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 10200
貸：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值 70200（6）借：固定資產(chǎn)　 　40000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）6800貸：資本公積 46800（7）發(fā)出甲材料時(shí)： 借：委托加工物資 18000貸：原材料——甲材料 18000支付加工費(fèi)和增值稅時(shí)： 借：委托加工物資 3600 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 612
貸：銀行存款 4212用銀行存款支付往返運(yùn)雜費(fèi)：借：委托加工物資 359 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 21
貸：銀行存款 380（8）借：其他業(yè)務(wù)支出——汽車配件 1000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 170 貸：現(xiàn)金 1170（9）借：制造費(fèi)用 9500管理費(fèi)用 2500應(yīng)交稅金 1560貸：銀行存款 135602．【答案】（1）借：原材料——鋼材 10530 貸：銀行存款 10530（2）借：包裝物 3000 貸：銀行存款 3000（3）借：應(yīng)收賬款——華達(dá)工廠 21200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅