負債管理及消費稅管理知識分析(編輯修改稿)
2025-07-24 16:02 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 c．應付租入包裝物租金通過“其他應付款”科目核算；d．應付管理人員工資通過“應付職工薪酬”科目核算?！敬鹨删幪?2314】【該題針對“其他應付款的核算”知識點進行考核】4.【正確答案】 a【答案解析】 應付債券的賬面價值=1 000+1 0008%6/12+1 0008%2=1 200（萬元）?！敬鹨删幪?2315】【該題針對“應付債券的核算”知識點進行考核】5.【正確答案】 d【答案解析】 車輛購置稅應計入固定資產(chǎn)成本，房產(chǎn)稅、土地使用稅應計入管理費用，城市維護建設稅應計入營業(yè)稅金及附加。【答疑編號12316】【該題針對“車輛購置稅”知識點進行考核】6.【正確答案】 b【答案解析】 委托加工物資收回后直接用于銷售的，其所負擔的消費稅應計入委托加工物資成本；如果收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)的，應將所負擔的消費稅先計入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方，按規(guī)定用以抵扣加工的消費品銷售后所負擔的消費稅?！敬鹨删幪?2317】【該題針對“消費稅的核算”知識點進行考核】7.【正確答案】 a【答案解析】 籌建期間的長期借款利息計入“管理費用”；生產(chǎn)經(jīng)營期間的長期借款利息計入“財務費用”；用于購建、改擴建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)之前的借款利息，計入“在建工程”，達到預定可使用狀態(tài)之后的與按照規(guī)定不予以資本化的利息支出，記入”財務費用”?！敬鹨删幪?2318】【該題針對“長期借款的核算”知識點進行考核】8.【正確答案】 b【答案解析】 印花稅是不通過應交稅費核算的，除此以外的項目都應該通過應交稅費核算，所以應記入“應交稅費”科目借方的金額是850＋150＋70＋＋120＝1 （萬元）?！敬鹨删幪?2319】【該題針對“應交稅費的核算”知識點進行考核】9.【正確答案】 d【答案解析】 購貨方購買產(chǎn)品時并不考慮現(xiàn)金折扣，待實際支付貨款時將享受的現(xiàn)金折扣沖減財務費用。因此企業(yè)購買產(chǎn)品時該應付賬款的入賬價值為150＋＝(萬元)?！敬鹨删幪?2320】【該題針對“應付賬款”,“現(xiàn)金折扣”知識點進行考核】10.【正確答案】 c【答案解析】 企業(yè)轉(zhuǎn)銷確實無法支付的應付賬款（比如因債權人撤銷等原因而產(chǎn)生無法支付的應付賬款），應按其賬面余額計入營業(yè)外收入，借記“應付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目?！敬鹨删幪?2321】【該題針對“應付賬款”知識點進行考核】11.【正確答案】 b【答案解析】 小規(guī)模納稅企業(yè)購入貨物無論是否獲取增值稅專用發(fā)票，其支付的增值稅稅額均應計入購入貨物成本中，同樣，運費也不可以按7%抵扣進項稅。所以應計入材料采購的金額＝200 000＋34 000＋1 200＝235 200（元）。【答疑編號12322】【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】12.【正確答案】 b【答案解析】 10天內(nèi)付款應享受的現(xiàn)金折扣比例為2%，因為不考慮增值稅，所以結(jié)果應該為502%=1（萬元）?！敬鹨删幪?2323】【該題針對“應付賬款”知識點進行考核】13.【正確答案】 c【答案解析】 企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失，其涉及的進項稅額不準予抵扣，會計處理時借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“原材料”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目?！敬鹨删幪?2324】【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】14.【正確答案】 c【答案解析】 所有農(nóng)產(chǎn)品的價格都是不含稅的，13％是一個扣除率，直接根據(jù)價款乘以13％計算增值稅進項稅額。本題中“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”=15000013%=19500（元），實際計入農(nóng)產(chǎn)品的入賬價值為150000－19500＝130500（元）?！敬鹨删幪?2325】【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】二、多項選擇題1.【正確答案】 abcd【答案解析】 其他應付款核算的范圍包括：①職工未按期領取的工資；②應付存入保證金；③應付、暫收所屬單位、個人的款項；④經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金；⑤其他應付、暫收款項?！敬鹨删幪?2326】【該題針對“其他應付款”知識點進行考核】2.【正確答案】 abcd【答案解析】 應付職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險，住房公積金，工會經(jīng)費，職工教育經(jīng)費，非貨幣性福利和其他職工薪酬（比如辭退福利）?！敬鹨删幪?2327】【該題針對“應付職工薪酬的核算”知識點進行考核】3.【正確答案】 cd【答案解析】 固定資產(chǎn)的入賬價值中，包括企業(yè)為取得固定資產(chǎn)而交納的契稅、耕地占用稅、車輛購置稅等相關稅費。【答疑編號12328】【該題針對“其他應交稅費的核算”知識點進行考核】4.【正確答案】 bd【答案解析】 城市維護建設稅是以增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)征收的一種稅，其應納稅額＝（實際交納的增值稅＋實際交納的營業(yè)稅＋實際交納的消費稅）適用稅率；教育費附加的計算依據(jù)與城市維護建設稅一致。【答疑編號12329】【該題針對“其他應交稅費的核算”知識點進行考核】5.【正確答案】 abd【答案解析】 籌建期間的長期借款利息計入“管理費用”；生產(chǎn)經(jīng)營期間的長期借款利息計入“財務費用”；用于購建、改擴建固定資產(chǎn)的，在固定資產(chǎn)尚未達到預定可使用狀態(tài)之前發(fā)生的借款利息，計入“在建工程”，達到預定可使用狀態(tài)之后的與按照規(guī)定不予以資本化的利息支出，記入”財務費用”。【答疑編號12330】
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