【文章內(nèi)容簡介】 ，發(fā)揮其杠桿作用，擴大服務(wù)效果，提升服務(wù)質(zhì)量，降低社會成本。一些社會組織和機構(gòu)接觸納稅人的機會較多，在納稅服務(wù)方面具有資源優(yōu)勢，通過與這些社會組織合作，可以實現(xiàn)信息、服務(wù)資源的共享和多方共贏，從而提高服務(wù)效率和降低服務(wù)成本。要優(yōu)化涉稅中介機構(gòu)的行業(yè)環(huán)境，與涉稅中介機構(gòu)及其他社會服務(wù)主體開展廣泛深入的協(xié)作，面向涉稅中介機構(gòu)提供針對性的服務(wù)，發(fā)揮其服務(wù)優(yōu)勢和杠桿作用。（二十）加強納稅信用評定管理。修訂納稅信用等級評定管理辦法，完善指標體系和等級標準。開發(fā)納稅信用評級軟件，建立納稅信用數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)動態(tài)管理。強化納稅信用評定結(jié)果應(yīng)用。積極推進社會信用信息共享。（納稅服務(wù)司負責）【解讀】納稅信用評定工作的發(fā)展必須樹立科學(xué)化、體系化、社會化的觀念，進一步完善納稅信用評價管理制度，提高納稅信用評定工作質(zhì)量、應(yīng)用水平和共享程度，以納稅信用體系建設(shè)推進社會信用體系建設(shè)，實現(xiàn)納稅信用內(nèi)在價值和社會價值的統(tǒng)一。要重點抓好兩方面工作：一是要加強納稅信用評定管理。針對評定范圍不清晰、指標體系不科學(xué)等問題，完善分類指標體系，優(yōu)化評定等級標準，細化評定等級類別，依托信息技術(shù)，建立納稅信用信息數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)納稅信用自動生成、客觀評價和動態(tài)管理；二是要加強信用評定結(jié)果的應(yīng)用。通過加強對納稅信用的跟蹤與監(jiān)測，制定相應(yīng)的納稅信用分析制度、預(yù)警機制和納稅信用等級分類管理辦法，將納稅服務(wù)與稅源管理有機結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)稅收風險，并有針對性地加強稅收管理與服務(wù)，減少稅收流失。同時，針對社會信用管理體系缺乏統(tǒng)一部署和相互溝通、納稅人信用等級評定結(jié)果社會效應(yīng)不明顯、納稅信用等級評定的社會作用難以有效發(fā)揮等問題，加強與商務(wù)部、中國人民銀行等部門合作，探索建立納稅信用評價規(guī)則、信用記錄查詢和社會共享制度，健全失信行為聯(lián)合懲戒機制，發(fā)揮納稅信用在加強和創(chuàng)新社會管理中的積極作用，通過納稅信用體系建設(shè)促進全社會信用水平的提高。六、積極實施稅源專業(yè)化管理，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率稅源管理作為稅收征管的核心工作，必須適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展和稅收工作的新形勢，大力實行專業(yè)化、信息化的管理方式，全面推進稅源專業(yè)化管理，在稅收征管理念、征管程序、管理流程、資源配置、征管手段、考核評價等方面進行變革和創(chuàng)新，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。（二十一）繼續(xù)開展稅源專業(yè)化管理試點工作。以實行分類分級管理為基礎(chǔ)，以加強稅收風險管理為導(dǎo)向，以實施信息管稅為依托，以完善運行機制為保障，鼓勵和支持各地大膽探索，在試點基礎(chǔ)上全面推行稅源專業(yè)化管理。（征管科技司負責，規(guī)劃核算司、人事司等司局參與）【解讀】稅源專業(yè)化管理試點工作開展以來，取得了突破性進展。下一步的工作重點是總結(jié)經(jīng)驗，深入推進。一是要加強調(diào)研，深入8個試點單位及部分非試點單位進行全方位調(diào)查研究，全面了解各地試點方案和工作措施，指導(dǎo)試點工作順利進行。二是要進一步總結(jié)各試點單位工作經(jīng)驗，研究制定《稅源專業(yè)化管理工作實施方案》。三是要加強稅收分析、重點稅源監(jiān)控對推進稅源專業(yè)化管理的支持、帶動和指導(dǎo)作用，拓寬稅源信息采集渠道，提出合理的分類分級管理建議，強化稅收分析和統(tǒng)籌指導(dǎo)。實施稅源分類分級監(jiān)控，進一步完善總局、省、市、縣局四級重點稅源監(jiān)控體系。加強稅收風險管理，進一步完善重點稅源預(yù)警指標體系，定期下發(fā)預(yù)警結(jié)果，發(fā)布風險企業(yè)名單，開展行業(yè)和區(qū)域風險預(yù)警工作。四是要加強調(diào)研論證，研究探索稅源管理專業(yè)化、信息化模式下的機構(gòu)崗位職責設(shè)置和人員配置問題。（二十二）加強分類分級管理。按照納稅人規(guī)模、行業(yè)，兼顧特定業(yè)務(wù)，對稅源進行科學(xué)分類，探索和把握管理規(guī)律，增強管理的針對性和實效性。完善大企業(yè)稅收管理，探索適合我國國情的大企業(yè)稅收管理新路。制定中小企業(yè)行業(yè)管理指南，強化稅源監(jiān)控和評估。抓好個體工商戶戶籍管理，完善定額管理辦法，探索集約化、社會化管理方式。將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學(xué)分解、合理分工。根據(jù)稅收征管程序和風險管理流程，優(yōu)化稅收征管資源配置。（征管科技司、大企業(yè)管理司等司局負責）【解讀】對稅源進行科學(xué)合理分類是稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)。要抓緊制定全國統(tǒng)一的大企業(yè)劃分標準，為分類分級監(jiān)管奠定基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，進一步界定中小企業(yè)、個體工商戶的標準。同時，合理確定劃分各級稅務(wù)機關(guān)分類分級管理范圍，并據(jù)此制定分級分類監(jiān)管辦法。要針對我國大企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀，借鑒國際先進經(jīng)驗，采用以稅務(wù)風險為導(dǎo)向的大企業(yè)稅收管理模式，實現(xiàn)管理方式的轉(zhuǎn)變。要制定中小企業(yè)行業(yè)管理指南，強化稅源監(jiān)控和評估。要針對當前個體工商戶管理中存在的問題，重點抓好完善定額管理辦法和探索個體集約化、社會化管理方式。要借鑒國際先進經(jīng)驗，結(jié)合我國稅源管理實際，按照專業(yè)化、信息化的要求優(yōu)化征管資源配置，按照征管信息管理、風險監(jiān)控管理和風險應(yīng)對管理的格局，明確和調(diào)整部門職能。（二十三）積極推進信息管稅。統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)標準，加強信息采集工作，確保信息真實、準確。鞏固與工商、銀行、海關(guān)等部門的信息共享成果，推進與有關(guān)部門在企業(yè)資金賬戶、車輛管理、股權(quán)和房地產(chǎn)交易等方面的信息共享，努力獲取第三方信息。推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，逐步建立全國發(fā)票信息庫。加強信息綜合分析利用，挖掘信息資源潛力。建立全國非正常納稅人風險特征識別查詢庫。深化稅源與征管狀況監(jiān)控分析工作，完善征管質(zhì)量評價指標體系，加強征管質(zhì)量分析評估和考核。（征管科技司牽頭，電子稅務(wù)中心、規(guī)劃核算司等司局參與）【解讀】信息管稅是近年來加強稅收征管的新思路。要強化信息采集和管理。通過制度建設(shè)，依靠先進的管理和技術(shù)手段，嚴把數(shù)據(jù)采集關(guān)，重點保證稅收征管核心系統(tǒng)對納稅人申報資料和財務(wù)報表的完整、及時、準確采集。結(jié)合數(shù)據(jù)分析和管理等工作，做好數(shù)據(jù)修正和垃圾數(shù)據(jù)清理，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。要積極推進部門信息共享。繼續(xù)做好與財政、海關(guān)、工商、質(zhì)檢、公安、金融、保險等部門信息共享的協(xié)調(diào)工作，建立健全政府牽頭的公共信息共享機制，主動、有效地獲取第三方信息。要大力推行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。在全國推行網(wǎng)絡(luò)在線開票，繼續(xù)加大稅控器具的推廣力度，以及時獲取開票信息，逐步取消手工開票。要建立全國非正常納稅人風險特征識別查詢庫。收錄具有欠稅欠票走逃戶、受到稅收行政處罰、欠稅、違反發(fā)票管理辦法兩次以上等不良記錄納稅人相關(guān)信息，為基層稅務(wù)機關(guān)提供全國聯(lián)網(wǎng)查詢，并作為稅收誠信體系的基礎(chǔ)和社會誠信體系的重要組成部分。要深化稅源與征管狀況監(jiān)控分析工作。各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合實際，制定符合本地實際的稅收征管狀況分析監(jiān)控辦法，建立包括稅源風險預(yù)警和應(yīng)急反應(yīng)機制在內(nèi)的常態(tài)化工作機制，明確分工，加強部門協(xié)調(diào)，形成制度。（二十四）建立健全稅源管理運行機制。健全稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查的橫向互動機制。深化稅收分析，區(qū)分不同稅種，從地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)等不同層面，深入開展對比分析，及時發(fā)現(xiàn)納稅異常情況，為納稅評估提供依據(jù)。加強納稅評估，依托涉稅信息和風險預(yù)警指標、評估模型，通過計算機與人工相結(jié)合的方式，對納稅申報的真實性、合法性進行評估分析、約談核實、實地檢查并進行相應(yīng)處理，涉嫌稅收違法的移送稅務(wù)稽查。強化稅務(wù)稽查，嚴厲打擊稅收違法行為，同時對在查案中發(fā)現(xiàn)的征管問題，及時提出整改意見并反饋給管理部門。完善上下聯(lián)動的稅源管理運行機制，加強各個層級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動，形成配合密切、管理高效的機制。推進內(nèi)外協(xié)作，緊緊依靠地方政府及相關(guān)部門，完善協(xié)稅護稅體系。（征管科技司、規(guī)劃核算司、稽查局負責，相關(guān)司局參與）【解讀】建立稅源管理運行機制，就是要著力形成橫向互動、縱向聯(lián)動的工作合力。一是要深化稅收分析。深化稅收風險識別分析，開展區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等經(jīng)濟稅收指標偏離度的綜合稅收風險識別，計算發(fā)布細化的行業(yè)稅負、行業(yè)利潤率等風險分析指標。加強稅收資金形態(tài)的分析，深化稅收流失率分析。二是要加強納稅評估。依托涉稅信息和風險預(yù)警指標、評估模型，采取計算機和人工相結(jié)合的方法，分析識別納稅人納稅申報中存在的風險點，按戶歸集，依納稅人風險高低排序，確定其風險等級，明確相應(yīng)應(yīng)對措施。根據(jù)不同情況，分別采取案頭審核、通訊調(diào)查、約談、實地核查等方式，對有疑點的納稅人進行評估。評估中發(fā)現(xiàn)納稅人的一般性問題，應(yīng)提醒納稅人自我糾正，并改進稅源監(jiān)控措施；發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷、逃、騙稅違法行為的，要移交稽查部門查處，堅決杜絕“以評代查”。三是要強化稅務(wù)稽查。嚴厲查處重大稅收違法案件，積極開展行業(yè)稅收專項檢查和區(qū)域稅收專項整治，打擊稅收違法行為。及時將稽查結(jié)果反饋給稅源管理部門，落實以查促管。四是要完善上下聯(lián)動的稅源管理運行機制。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級稅務(wù)機關(guān)之間、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機關(guān)與外部門之間縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作、以信息化為依托的稅源管理運行機制。（二十五）加強大企業(yè)稅收管理。進一步探索建立專業(yè)化的大企業(yè)稅收管理模式，完善遵從引導(dǎo)和遵從管控機制，健全風險評價、監(jiān)控和應(yīng)對體系，幫助納稅人提升風險防控能力，提高大企業(yè)稅法遵從度。以需求為導(dǎo)向加強納稅服務(wù)，及時受理和回復(fù)企業(yè)涉稅訴求，增強稅法透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性。選擇部分稅法遵從度較高的企業(yè)簽訂納稅遵從協(xié)議，建立互信、合作的稅企關(guān)系。建立健全大企業(yè)稅收風險管理制度，統(tǒng)一規(guī)范標準和技術(shù)手段，拓展、完善并推廣大企業(yè)稅收管理信息平臺，廣泛采集定點聯(lián)系企業(yè)涉稅信息，實施稅收風險預(yù)警。探索對定點聯(lián)系企業(yè)實施分行業(yè)管理的途徑。（大企業(yè)管理司負責，規(guī)劃核算司等司局參與）【解讀】進一步加強大企業(yè)稅收管理與服務(wù)，探索建立符合我國國情的大企業(yè)稅收專業(yè)化管理模式，是實施稅源專業(yè)化管理的重要內(nèi)容。一是要督促企業(yè)建立和完善稅務(wù)風險內(nèi)控機制。選擇部分遵從度較好的納稅人簽訂稅收遵從協(xié)議，通過執(zhí)行協(xié)議獲取更多企業(yè)涉稅信息，及時防范和處理企業(yè)稅收風險，改善企業(yè)稅法遵從度。引導(dǎo)大企業(yè)完善稅務(wù)風險內(nèi)部控制機制，合理控制稅務(wù)風險。對企業(yè)開展稅務(wù)風險評估，根據(jù)風險評估結(jié)果開展有針對性的稅收管理措施，并提供個性化的納稅服務(wù)，便于企業(yè)更好地遵從稅法。二是要著重抓好45戶定點聯(lián)系企業(yè)各級分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)在稅收政策執(zhí)行上的統(tǒng)一性、一致性問題。抓緊出臺《總局定點聯(lián)系企業(yè)涉稅訴求管理辦法》，及時收集、協(xié)調(diào)處理企業(yè)關(guān)于稅收政策執(zhí)行不統(tǒng)一、不一致的訴求，努力做到對定點聯(lián)系企業(yè)的涉稅訴求受理、回復(fù)的及時和高效。三是要拓展大企業(yè)稅收管理信息平臺功能和內(nèi)容。完成從單機版的大企業(yè)稅收數(shù)據(jù)采集分析系統(tǒng)向網(wǎng)絡(luò)版的大企業(yè)稅收管理信息平臺改造。隨著大企業(yè)稅收管理平臺網(wǎng)絡(luò)開通及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的形成和數(shù)據(jù)積累，利用申報數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)特點開展相應(yīng)的稅收預(yù)警分析工作。四是要探索對定點聯(lián)系企業(yè)實施分行業(yè)管理的途徑。以企業(yè)集團和其所在行業(yè)為基礎(chǔ)，采集、梳理、歸納相關(guān)信息數(shù)據(jù)、資料，為各層級分行業(yè)開展納稅服務(wù)、稅源分析、納稅評估、日常檢查、風險防控、反避稅調(diào)查等工作提供基礎(chǔ)信息支持。研究分析不同行業(yè)的風險點、風險特征，逐步建立以行業(yè)主要業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的稅收風險綜合分析評估模型，用以指導(dǎo)各層級分行業(yè)開展針對性的稅收風險分析、評估工作。建立跨層級跨區(qū)域的行業(yè)管理團隊，針對企業(yè)集團及所屬行業(yè)特點和稅收管理需要研究探索有效管理機制和方法，及時交流反饋相關(guān)涉稅信息，協(xié)調(diào)解決跨層級跨區(qū)域的普遍性涉稅問題和訴求，處理應(yīng)對某一行業(yè)（或幾個行業(yè)）跨層級、跨區(qū)域大型（核心）企業(yè)復(fù)雜稅收管理事項。（二十六）強化稅務(wù)稽查。加強稅務(wù)稽查案源分析，通過主動選案、科學(xué)選案，積極開展檢查工作。嚴厲查處黃金銷售、煤炭、建材、交通運輸?shù)刃袠I(yè)虛開增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證的違法行為，重點查處房地產(chǎn)、建筑安裝等行業(yè)逃稅行為以及部分通信、金融、保險、航空等大型企業(yè)涉稅問題。對資本交易（股權(quán)交易、金融信托產(chǎn)品）、廢舊物資行業(yè)以及服裝、電子產(chǎn)品等出口貨物退（免）稅開展稅收專項檢查。選擇部分稅收秩序較為混亂地區(qū)開展區(qū)域稅收專項整治。繼續(xù)開展重點稅源企業(yè)輪查工作。繼續(xù)嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪活動，重點治理虛假發(fā)票“買方市場”，研究整治發(fā)票違法犯罪問題的治本措施。開展稽查管理方式調(diào)整改革調(diào)研和試點工作。加強稽查制度建設(shè)，基本建立涵蓋稽查執(zhí)法全過程的基礎(chǔ)性工作制度體系。全面實施稅務(wù)稽查分級分類管理辦法。逐步推廣應(yīng)用審計式稽查工作底稿模式。采取有效措施解決重復(fù)多頭檢查問題。（稽查局負責）【解讀】要以整頓和規(guī)范稅收秩序為目標，以查處稅收違法案件和開展稅收專項檢查為重點，更新稽查理念，完善體制機制，規(guī)范執(zhí)法行為，全面提升稅務(wù)稽查工作制度化、規(guī)范化和科學(xué)化水平。一是要做好稅務(wù)稽查案源分析和常規(guī)稅務(wù)檢查工作。充分利用征管信息、第三方信息等案源信息強化稽查案源分析，細化選案指標，實施科學(xué)選案，提高選案準確率。注重對企業(yè)涉稅信息的采集、分析和使用，強化案源管理能力，提高選案準確率。制定科學(xué)合理的年度常規(guī)檢查計劃，按照計劃開展常規(guī)稅務(wù)檢查，嚴格控制檢查頻率，減少重復(fù)檢查。二是要開展行業(yè)稅收專項檢查。稅收專項檢查指令性項目包括：①資本交易項目（上市公司和非上市公司的股權(quán)交易項目）；②廣告業(yè)；③辦理電子、服裝類產(chǎn)品等出口退（免）稅的企業(yè)。稅收專項檢查指導(dǎo)性項目包括：①房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)；②高收入者個人所得稅；③金融行業(yè)非居民企業(yè)；④各地根據(jù)本地實際開展的其他項目。三是要開展重點稅源企業(yè)稅務(wù)檢查工作。統(tǒng)一部署對11戶航空運輸企業(yè)和13戶其他行業(yè)重點稅源企業(yè)開展重點檢查。四是要部署區(qū)域稅收專項整治。重點關(guān)注虛開廢舊物資發(fā)票和交通運輸發(fā)票違法犯罪活動。稅務(wù)總局選擇江西、江蘇、安徽、河北、北京等重點地區(qū)進行督辦或直接組織查辦。其他省、區(qū)、市也要選擇至少1個地區(qū)（市）開展區(qū)域稅收專項整治工作。五是要嚴厲打擊發(fā)票違法犯罪活動。充分發(fā)揮打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室的協(xié)調(diào)溝通、督辦指導(dǎo)作用，落實全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組各項工作部署，按照“打擊與建設(shè)相結(jié)合、治標與治本相結(jié)合”的原則，會同相關(guān)部門落實制度建設(shè)和根本性措施，建設(shè)綜合整治發(fā)票違法犯罪活動長效機制。認真開展虛假發(fā)票“買方市場”整治工作，做到“查賬必查票”、“查案必查票”、“查稅必查票”。六是要進行稽查管理方式調(diào)整改革調(diào)研和試點工作。由湖南、河南、安徽、河北、青島等4省1市國稅局實施稽查管理方式調(diào)整改革試點工作。通過向上適當集中稽查人員，加強、充實省、市（地）兩級尤其是省局稽查局力量。原則上仍維持稽查機構(gòu)設(shè)置現(xiàn)狀不變，在縣國稅局稽查局設(shè)置上，允許試點單位有所區(qū)別。按照分級分類的稽查管理方式，全面實施市（地）級一級稽查體制，優(yōu)化稽查資源配置，使稽查資源與稅源結(jié)構(gòu)相匹配，提高稽查執(zhí)法的質(zhì)量和效率。（二十七）進一步加