【正文】 標評價標準，建立稅收收入質(zhì)量評價工作機制。稅務(wù)部門必須認真貫徹落實國家出臺的各項稅收政策和稅制改革措施，推動經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。抓緊研究完善發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，加快發(fā)展服務(wù)業(yè)，鼓勵循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展和節(jié)能減排，支持企業(yè)創(chuàng)新和科研成果產(chǎn)業(yè)化，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，扶持現(xiàn)代物流業(yè)發(fā)展等稅收優(yōu)惠政策。（法規(guī)司牽頭，有關(guān)司局參與） 嚴格落實差別化住房稅收政策，引導(dǎo)住房合理消費。（國際稅務(wù)司牽頭，相關(guān)司參與） 加強對稅收政策落實的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，健全政策執(zhí)行反饋機制，定期開展政策效應(yīng)分析評估，確保稅收政策取得實效，促進提高政策制定水平。為加快服務(wù)業(yè)發(fā)展，要不折不扣地落實現(xiàn)有離岸服務(wù)外包稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合推進增值稅改革，以現(xiàn)代物流業(yè)等生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)為突破口，統(tǒng)籌完善現(xiàn)行稅制和政策安排。研究調(diào)整消費稅政策，將部分高消費行為納入消費稅征稅范圍。為支持科技創(chuàng)新，要進一步研究完善促進企業(yè)創(chuàng)新和科技成果產(chǎn)業(yè)化的優(yōu)惠政策。積極研究制定軟件生產(chǎn)、集成電路生產(chǎn)企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策，細化技術(shù)轉(zhuǎn)讓的所得稅優(yōu)惠政策。為促進擴大就業(yè)，保障和改善民生，要認真落實《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》，切實支持大學(xué)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員就業(yè)。為進一步貫徹落實國務(wù)院房地產(chǎn)市場調(diào)控要求，要進一步完善差別化稅收政策，抑制投資、投機性需求，引導(dǎo)住房合理消費。針對“走出去”企業(yè)的稅收政策尚不完善、執(zhí)行力度不夠問題，要認真清理現(xiàn)行涉及“走出去”企業(yè)的企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等稅收法律法規(guī)規(guī)定，查找現(xiàn)行稅收政策存在的漏洞和盲區(qū)，進一步加強對“走出去”企業(yè)稅收法規(guī)的宣傳力度。（十三）積極推進稅制改革。（法規(guī)司、所得稅司、貨物勞務(wù)稅司、財產(chǎn)行為稅司負責，相關(guān)司局參與）【解讀】2011年，稅務(wù)部門要按照中央統(tǒng)一部署，穩(wěn)步實施稅制改革。增值稅方面，將認真做好擴大增值稅征收范圍改革試點各項工作。五、大力改進和優(yōu)化納稅服務(wù)，努力構(gòu)建和諧的稅收征納關(guān)系納稅服務(wù)是轉(zhuǎn)變政府職能、建設(shè)服務(wù)型政府的應(yīng)有之義，是增強納稅人依法誠信納稅意識的重要舉措。（十四）推進納稅服務(wù)標準化建設(shè)。（納稅服務(wù)司負責）【解讀】推進納稅服務(wù)標準化建設(shè)，主要考慮是要區(qū)分稅務(wù)機關(guān)不同層級，準確界定不同工作責任，以納稅人正當需求為導(dǎo)向，對內(nèi)細分服務(wù)標準，對外細分服務(wù)方式，按照“共性服務(wù)向上集中、個性服務(wù)向下延伸、部門協(xié)調(diào)縱深拓展、遠近謀劃科學(xué)推進”原則制定統(tǒng)一規(guī)范的可追溯、可檢驗、可控制的服務(wù)標準，促進納稅人服務(wù)需求與稅務(wù)機關(guān)服務(wù)供給的統(tǒng)一，減少納稅人服務(wù)期望與服務(wù)感知的差距，提高納稅人滿意度，促進納稅人自愿遵從。具體而言，在市、縣稅務(wù)機關(guān)層面，要在標準化管理總體要求下建立健全納稅人需求征集、分析、評估、響應(yīng)機制，依據(jù)納稅人的規(guī)模、屬性、特點及不同需求，對服務(wù)對象、服務(wù)內(nèi)容實施細分，根據(jù)地域稅收工作實際發(fā)展水平，適度創(chuàng)新服務(wù)方式、服務(wù)流程、服務(wù)手段，推廣適應(yīng)納稅人多種需要的多元化服務(wù)，推進針對不同納稅人特點的個性化服務(wù)。制定和實施稅務(wù)系統(tǒng)“六五”普法規(guī)劃。強化對納稅人面對面稅法宣傳輔導(dǎo)培訓(xùn)。開展第20個全國稅收宣傳月活動。評估和提升稅收業(yè)務(wù)知識庫應(yīng)用質(zhì)量。辦好稅務(wù)報刊，多出高質(zhì)量圖書。但對于不同規(guī)模、不同行業(yè)的納稅人以及企業(yè)內(nèi)部不同層次的人員，他們對稅法宣傳的內(nèi)容、方式有著不同的需求和偏好。各地的納稅人需求調(diào)查結(jié)果表明，納稅人對于稅收政策的及時性和準確性有較迫切的需求。進一步做好稅法宣傳，要落實稅法宣傳“三同步”機制，對重要稅收政策及管理措施實行規(guī)范性文件與宣傳解讀稿同步起草、同步報審、同步發(fā)布。（十六）優(yōu)化辦稅服務(wù)。拓展辦稅方式，健全網(wǎng)上辦稅、上門辦稅、電話辦稅、郵寄辦稅等多種辦稅服務(wù)方式。擴大推行自助辦稅和涉稅事項同城通辦。制定具體實施辦法，穩(wěn)步推進國稅局、地稅局聯(lián)合辦稅，加快實施國稅局、地稅局服務(wù)資源整合和信息資源共享。一是要加強網(wǎng)上辦稅工作。二是要精簡涉稅資料。對現(xiàn)有紙質(zhì)資料報送方式進行變革，積極推行無紙化辦稅，全面實現(xiàn)電子資料的報送，真正實現(xiàn)讓納稅人“足不出戶”辦理各項主要涉稅事宜。在全面落實全程服務(wù)、預(yù)約服務(wù)、提醒服務(wù)、延時服務(wù)、首問責任制等辦稅服務(wù)制度的基礎(chǔ)上，按照標準化模式下的服務(wù)細分策略，根據(jù)納稅人的規(guī)模、特點及不同需求，完善對重點行業(yè)、重點稅源和弱勢群體、特殊群體等納稅人的辦稅服務(wù)措施，滿足納稅人多層次的個性化需求。完善納稅人權(quán)益維護制度，建立稅制改革和重大稅收政策調(diào)整措施出臺前的專家論證、公開聽證等制度。切實解決稅法適用不統(tǒng)一、不一致等問題。健全納稅人監(jiān)督機制，完善納稅服務(wù)投訴受理處理制度和納稅人滿意度調(diào)查指標體系。（納稅服務(wù)司、法規(guī)司牽頭，辦公廳、大企業(yè)管理司參與） 【解讀】2009年稅務(wù)總局發(fā)布《納稅人權(quán)利與義務(wù)公告》，首次以規(guī)范性文件的形式系統(tǒng)闡述了納稅人在履行納稅義務(wù)過程中所享有的14項權(quán)利，涵蓋了納稅人在履行納稅義務(wù)過程中的稅前、稅中、稅后的各項權(quán)利：一是納稅人在履行稅法前享有知情權(quán)、參與權(quán)和表達權(quán)。稅務(wù)機關(guān)要加強定點聯(lián)系人管理，收集分析納稅人涉稅需求，健全納稅人監(jiān)督機制，完善納稅服務(wù)投訴受理處理制度和納稅人滿意度調(diào)查指標體系；三是納稅人在履行稅法后享有投訴和舉報等監(jiān)督權(quán)，以及提出復(fù)議、訴訟和國家賠償?shù)染葷鷻?quán)。（十八）推進納稅服務(wù)平臺建設(shè)。制定全國統(tǒng)一的稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)標準，拓展和完善稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務(wù)和權(quán)益維護等功能，建成以稅務(wù)總局為龍頭、省稅務(wù)局網(wǎng)站為主體的稅務(wù)網(wǎng)站群，搭建界面統(tǒng)一、功能完備的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳。（納稅服務(wù)司、辦公廳負責）【解讀】納稅服務(wù)平臺是稅務(wù)部門改進納稅服務(wù)的重要依托。要建立全國統(tǒng)一的納稅指南庫，推進納稅服務(wù)熱線、稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳之間的服務(wù)功能整合和互動，逐步將各類納稅服務(wù)事項整合到統(tǒng)一的平臺上管理，逐步實現(xiàn)納稅服務(wù)平臺與稅收征管、辦公自動化等稅收管理系統(tǒng)的信息資源共享。從我國現(xiàn)狀看，隨著稅收管理信息化的快速發(fā)展，辦稅服務(wù)廳的辦稅功能會逐步弱化，但在可預(yù)見的規(guī)劃期內(nèi)辦稅服務(wù)廳還將在一定范圍內(nèi)存在?？茖W(xué)配置辦稅服務(wù)廳資源，按照稅源分布狀況科學(xué)設(shè)置辦稅服務(wù)廳，依據(jù)工作量合理調(diào)整窗口職能，提倡設(shè)立全職能窗口對納稅人提供綜合性的辦稅服務(wù)，優(yōu)先配備人員和設(shè)備，強化辦稅服務(wù)廳自助服務(wù)功能，引導(dǎo)納稅人選擇網(wǎng)上辦稅等便捷服務(wù)渠道。從納稅服務(wù)功能看，盡管很多地區(qū)都已建立了自己的稅務(wù)網(wǎng)站，但這些網(wǎng)站的建立不是為了給納稅人履行納稅義務(wù)提供便捷高效的服務(wù)，而是為了宣傳稅務(wù)部門的形象，納稅人真正需要的宣傳咨詢、辦稅服務(wù)和權(quán)益保護等納稅服務(wù)功能較為弱化。因此要制定全國統(tǒng)一的稅務(wù)網(wǎng)站建設(shè)標準，建成全國統(tǒng)一的以稅務(wù)總局網(wǎng)站為龍頭、省稅務(wù)局網(wǎng)站為主體的稅務(wù)網(wǎng)站群，在省稅務(wù)局網(wǎng)站上搭建功能和界面統(tǒng)一的“網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳”，在實現(xiàn)宣傳咨詢、辦稅服務(wù)和權(quán)益保護等基本服務(wù)功能基礎(chǔ)上，逐步拓展網(wǎng)上互動功能，增強疑難問題在線咨詢、意見建議在線收集、投訴舉報在線受理等征納互動功能。（十九）發(fā)展涉稅中介服務(wù)。加強行政監(jiān)管，規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，嚴禁指定或強制稅務(wù)代理。加強涉稅中介執(zhí)業(yè)質(zhì)量評估監(jiān)控和行業(yè)誠信建設(shè)，促進行業(yè)自律。通過社會協(xié)作、服務(wù)外包等方式，可以提升服務(wù)效益，降低服務(wù)成本。一些社會組織和機構(gòu)接觸納稅人的機會較多，在納稅服務(wù)方面具有資源優(yōu)勢，通過與這些社會組織合作，可以實現(xiàn)信息、服務(wù)資源的共享和多方共贏，從而提高服務(wù)效率和降低服務(wù)成本。（二十）加強納稅信用評定管理。開發(fā)納稅信用評級軟件，建立納稅信用數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)動態(tài)管理。積極推進社會信用信息共享。要重點抓好兩方面工作：一是要加強納稅信用評定管理。通過加強對納稅信用的跟蹤與監(jiān)測，制定相應(yīng)的納稅信用分析制度、預(yù)警機制和納稅信用等級分類管理辦法，將納稅服務(wù)與稅源管理有機結(jié)合，及時發(fā)現(xiàn)稅收風險，并有針對性地加強稅收管理與服務(wù)，減少稅收流失。六、積極實施稅源專業(yè)化管理，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效率稅源管理作為稅收征管的核心工作，必須適應(yīng)經(jīng)濟社會發(fā)展和稅收工作的新形勢，大力實行專業(yè)化、信息化的管理方式，全面推進稅源專業(yè)化管理，在稅收征管理念、征管程序、管理流程、資源配置、征管手段、考核評價等方面進行變革和創(chuàng)新，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率。以實行分類分級管理為基礎(chǔ)，以加強稅收風險管理為導(dǎo)向，以實施信息管稅為依托，以完善運行機制為保障，鼓勵和支持各地大膽探索，在試點基礎(chǔ)上全面推行稅源專業(yè)化管理。下一步的工作重點是總結(jié)經(jīng)驗，深入推進。二是要進一步總結(jié)各試點單位工作經(jīng)驗，研究制定《稅源專業(yè)化管理工作實施方案》。實施稅源分類分級監(jiān)控，進一步完善總局、省、市、縣局四級重點稅源監(jiān)控體系。四是要加強調(diào)研論證，研究探索稅源管理專業(yè)化、信息化模式下的機構(gòu)崗位職責設(shè)置和人員配置問題。按照納稅人規(guī)模、行業(yè)，兼顧特定業(yè)務(wù)，對稅源進行科學(xué)分類，探索和把握管理規(guī)律，增強管理的針對性和實效性。制定中小企業(yè)行業(yè)管理指南，強化稅源監(jiān)控和評估。將稅源管理職責在不同層級、部門和崗位間進行科學(xué)分解、合理分工。（征管科技司、大企業(yè)管理司等司局負責）【解讀】對稅源進行科學(xué)合理分類是稅源專業(yè)化管理的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，進一步界定中小企業(yè)、個體工商戶的標準。要針對我國大企業(yè)稅收管理現(xiàn)狀，借鑒國際先進經(jīng)驗，采用以稅務(wù)風險為導(dǎo)向的大企業(yè)稅收管理模式，實現(xiàn)管理方式的轉(zhuǎn)變。要針對當前個體工商戶管理中存在的問題，重點抓好完善定額管理辦法和探索個體集約化、社會化管理方式。（二十三）積極推進信息管稅。鞏固與工商、銀行、海關(guān)等部門的信息共享成果，推進與有關(guān)部門在企業(yè)資金賬戶、車輛管理、股權(quán)和房地產(chǎn)交易等方面的信息共享，努力獲取第三方信息。加強信息綜合分析利用，挖掘信息資源潛力。深化稅源與征管狀況監(jiān)控分析工作，完善征管質(zhì)量評價指標體系，加強征管質(zhì)量分析評估和考核。要強化信息采集和管理。結(jié)合數(shù)據(jù)分析和管理等工作，做好數(shù)據(jù)修正和垃圾數(shù)據(jù)清理，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。繼續(xù)做好與財政、海關(guān)、工商、質(zhì)檢、公安、金融、保險等部門信息共享的協(xié)調(diào)工作，建立健全政府牽頭的公共信息共享機制，主動、有效地獲取第三方信息。在全國推行網(wǎng)絡(luò)在線開票，繼續(xù)加大稅控器具的推廣力度，以及時獲取開票信息，逐步取消手工開票。收錄具有欠稅欠票走逃戶、受到稅收行政處罰、欠稅、違反發(fā)票管理辦法兩次以上等不良記錄納稅人相關(guān)信息，為基層稅務(wù)機關(guān)提供全國聯(lián)網(wǎng)查詢，并作為稅收誠信體系的基礎(chǔ)和社會誠信體系的重要組成部分。各級稅務(wù)機關(guān)要結(jié)合實際，制定符合本地實際的稅收征管狀況分析監(jiān)控辦法，建立包括稅源風險預(yù)警和應(yīng)急反應(yīng)機制在內(nèi)的常態(tài)化工作機制，明確分工，加強部門協(xié)調(diào)，形成制度。健全稅收分析、納稅評估、稅務(wù)稽查的橫向互動機制。加強納稅評估，依托涉稅信息和風險預(yù)警指標、評估模型，通過計算機與人工相結(jié)合的方式，對納稅申報的真實性、合法性進行評估分析、約談核實、實地檢查并進行相應(yīng)處理，涉嫌稅收違法的移送稅務(wù)稽查。完善上下聯(lián)動的稅源管理運行機制，加強各個層級之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動，形成配合密切、管理高效的機制。（征管科技司、規(guī)劃核算司、稽查局負責，相關(guān)司局參與）【解讀】建立稅源管理運行機制，就是要著力形成橫向互動、縱向聯(lián)動的工作合力。深化稅收風險識別分析，開展區(qū)域、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)等經(jīng)濟稅收指標偏離度的綜合稅收風險識別，計算發(fā)布細化的行業(yè)稅負、行業(yè)利潤率等風險分析指標。二是要加強納稅評估。根據(jù)不同情況，分別采取案頭審核、通訊調(diào)查、約談、實地核查等方式，對有疑點的納稅人進行評估。三是要強化稅務(wù)稽查。及時將稽查結(jié)果反饋給稅源管理部門，落實以查促管。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級稅務(wù)機關(guān)之間、稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機關(guān)與外部門之間縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作、以信息化為依托的稅源管理運行機制。進一步探索建立專業(yè)化的大企業(yè)稅收管理模式，完善遵從引導(dǎo)和遵從管控機制，健全風險評價、監(jiān)控和應(yīng)對體系，幫助納稅人提升風險防控能力，提高大企業(yè)稅法遵從度。選擇部分稅法遵從度較高的企業(yè)簽訂納稅遵從協(xié)議，建立互信、合作的稅企關(guān)系。探索對定點聯(lián)系企業(yè)實施分行業(yè)管理的途徑。一是要督促企業(yè)建立和完善稅務(wù)風險內(nèi)控機制。引導(dǎo)大企業(yè)完善稅務(wù)風險內(nèi)部控制機制，合理控制稅務(wù)風險。二是要著重抓好45戶定點聯(lián)系企業(yè)各級分支機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)在稅收政策執(zhí)行上的統(tǒng)一性、一致性問題。三是要拓展大企業(yè)稅收管理信息平臺功能和內(nèi)容。隨著大企業(yè)稅收管理平臺網(wǎng)絡(luò)開通及基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的形成和數(shù)據(jù)積累，利用申報數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)特點開展相應(yīng)的稅收預(yù)警分析工作。以企業(yè)集團和其所在行業(yè)為基礎(chǔ)，采集、梳理、歸納相關(guān)信息數(shù)據(jù)、資料，為各層級分行業(yè)開展納稅服務(wù)、稅源分析、納稅評估、日常檢查、風險防控、反避稅調(diào)查等工作提供基礎(chǔ)信息支持。建立跨層級跨區(qū)域的行業(yè)管理團隊，針對企業(yè)集團及所屬行業(yè)特點和稅收管理需要研究探索有效管理機制和方法，及時交流反饋相關(guān)涉稅信息，協(xié)調(diào)解決跨層級跨區(qū)域的普遍性涉稅問題和訴求，處理應(yīng)對某一行業(yè)（或幾個行業(yè)）跨層級、跨區(qū)域大型（核心）企業(yè)復(fù)雜稅收管理事項。加強稅務(wù)稽查案源分析，通過主動選案、科學(xué)選案，積極開展檢查工作。對資本交易（股權(quán)交易、金融信托產(chǎn)品）、廢舊物資行業(yè)以及服裝、電子產(chǎn)品等出口貨物退（免）稅開展稅收專項檢查。繼續(xù)開展重點稅源企業(yè)輪查工作。開展稽查管理方式調(diào)整改革調(diào)研和試點工作。全面實施稅務(wù)稽查分級分類管理辦法。采取有效措施解決重復(fù)多頭檢查問題。一是要做好稅務(wù)稽查案源分析和常規(guī)稅務(wù)檢查工作。注重對企業(yè)涉稅信息的采集、分析和使用，強化案源管理能力，提高選案準確率。二是要開展行業(yè)稅收專項檢查。稅收專項檢查指導(dǎo)性項目包括：①房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)；②高收入者個人所得稅；③金融行業(yè)非居民企業(yè)；④各地根據(jù)本地實際開展的其他項目。統(tǒng)一部署對11戶航空運輸企業(yè)和13戶其他行業(yè)重點稅源企業(yè)開展重點檢查。重點關(guān)注虛開廢舊物資發(fā)票和交通運輸發(fā)票違法犯罪活動。其他省、區(qū)、市也要選擇至少1個地區(qū)（市）開展區(qū)域稅收專項整治工作。充分發(fā)揮打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組辦公室的協(xié)調(diào)溝通、督辦指導(dǎo)作用，落實全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作協(xié)調(diào)小組各項工作部署，按照“打擊與建設(shè)相結(jié)合、治標與治本相結(jié)合”的原則，會同相關(guān)部門落實制度建設(shè)和根本性措施，建設(shè)綜合整治發(fā)票違法犯罪活動長效機制。六是要進行稽查管理方式調(diào)整改革調(diào)研和試點工作。通過向上適當集中稽查人員，加強、充實省、市（地）兩級尤其是省局稽查局力量。按照分級分類的稽查管理方式，全面實施市（地）級一級稽查體制，優(yōu)化稽查資源配置，使稽查資源與稅源結(jié)構(gòu)相匹配，提高稽查執(zhí)法的質(zhì)量和效率。強化增值稅抵扣管理，加強對稽核異常增值