企業(yè)年度資產(chǎn)損失稅前扣除事項的申請資料(編輯修改稿)
2025-07-22 03:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。六、企業(yè)在建工程損失所得稅稅前扣除事項內(nèi)容對企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的因停建、廢棄和報廢、拆除在建工程，其賬面價值扣除殘值后的余額部分，作為在建工程損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所需資料企業(yè)書面申請（詳細說明停建、廢棄和報廢、拆除等在建工程損失原因）《在建工程損失稅前扣除申請審核明細表》在建工程損失已計入損益的記賬憑證復(fù)印件企業(yè)內(nèi)部核批文件董事會等權(quán)力機構(gòu)決議或上級公司批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）屬于因停建、廢棄和報廢、拆除的在建工程損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）國家明令停建項目的文件（2）有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件（3）企業(yè)對報廢、廢棄的在建工程項目出具的鑒定意見和原因說明及核批文件（若單項數(shù)額在200萬元以上的在建工程項目報廢，提供專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報告及企業(yè)內(nèi)部核批文件）（4）工程項目實際投資額的確定依據(jù)屬于由于自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明（2）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和核批文件對于單項損失200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于單項損失200萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。七、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項內(nèi)容生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧損失，其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的余額部分，作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。對被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，其賬面凈值扣除保險理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。所需資料 企業(yè)書面申請（詳細說明生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失原因、賠償追討等內(nèi)容和情況）《生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失稅前扣除申請審核明細表》生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失已記入損益的記賬憑證復(fù)印件上級公司批復(fù)或董事會等權(quán)力機構(gòu)決議（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）屬于盤虧的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點表（2）盤虧的情況說明(若單項或批量盤虧金額50萬元以上的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)逐項作出專項說明)（3）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件屬于森林病蟲害、疫情、死亡的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具的技術(shù)鑒定證明（對單項或批量金額50萬元以下，含50萬元的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失）（2）國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明（對單項或批量金額50萬元以上生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失）（3）相關(guān)職能部門出具的鑒定報告（對不可抗力原因造成的森林病蟲害、疫情、死亡的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失）（4）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）（5）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)森林病蟲害、疫情、死亡情況說明及內(nèi)部核批文件屬于被盜伐、被盜、丟失的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，應(yīng)相應(yīng)提供下列證據(jù)：（1）向公安機關(guān)的報案記錄或公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料（2）涉及責(zé)任人的責(zé)任認定及賠償情況說明（3）保險公司理賠情況說明（涉及保險索賠的）對于單項或批量損失200萬元以下（含200萬元）的申請，企業(yè)需提供上述資料一式一份；對于單項或批量損失200萬元以上的申請，企業(yè)需提供上述資料一式二份；復(fù)印件需注明與原件一致，并加蓋企業(yè)公章。八、企業(yè)債權(quán)性投資損失所得稅稅前扣除事項內(nèi)容企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的貸款類債權(quán)，可以作為貸款損失在計算應(yīng)納稅所得額時扣除：（1）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，并終止法人資格，或者已完全停止經(jīng)營活動，被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；（2）借款人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；（3）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，對借款人財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；（4）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；（5）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）后，仍無法收回的債權(quán)；（6）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，與借款人和擔(dān)保人達成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在借款人和擔(dān)保人履行完還款義務(wù)后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；（7）由于上述（一）至（六）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)依
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