企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告(編輯修改稿)
2024-11-05 12:07 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 核過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例及其有關(guān)政策規(guī)定，按照《企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則（試行）》的要求，實(shí)施了包括檢查核實(shí)所發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失情況相關(guān)證據(jù)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如下：一、財(cái)產(chǎn)損失的審核過程及主要實(shí)施情況（主要披露以下內(nèi)容）（一）簡要評(píng)述與財(cái)產(chǎn)損失有關(guān)的內(nèi)部控制及其有效性。（二）簡要評(píng)述與財(cái)產(chǎn)損失有關(guān)的各項(xiàng)內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（三）簡要陳述對(duì)公司具有法定資質(zhì)的機(jī)構(gòu)提供的有關(guān)證據(jù)、事實(shí)及涉及金額進(jìn)行審核、驗(yàn)證和計(jì)算并進(jìn)行職業(yè)推斷的情況。二、鑒證結(jié)論（一）經(jīng)審核可以確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除金額經(jīng)對(duì)貴公司XX（類）財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行審核，除XX持保留意見事項(xiàng)因稅收政策規(guī)定不夠明確或證據(jù)不夠充分等原因，尚不能確認(rèn)其具體稅前扣除的金額外，我們確認(rèn)，企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的金額為 元。其中：（類）財(cái)產(chǎn)損失，稅前扣除的金額為 元。（具體內(nèi)容項(xiàng)目）（類）財(cái)產(chǎn)損失，稅前扣除的金額為 元。（具體內(nèi)容項(xiàng)目）……………………具體審核項(xiàng)目及其說明祥見附件。企業(yè)可以據(jù)此辦理財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)或?qū)徟乱?。（二）持保留意見審核事?xiàng)的說明闡明持保留意見的審核事項(xiàng)因稅收規(guī)定不夠明確、產(chǎn)生歧義或證據(jù)不充分，不能確認(rèn)該審核事項(xiàng)稅前扣除具體金額的理據(jù)。提出該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除的初步意見，供稅務(wù)機(jī)關(guān)審核裁定。稅務(wù)師事務(wù)所所長（簽名或蓋章）:中國注冊(cè)稅務(wù)師（簽名或蓋章）：地址：稅務(wù)師事務(wù)所（蓋章）****年**月**日附件:稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)證書復(fù)印件。企業(yè)基本情況和企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除審核事項(xiàng)說明。企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除分項(xiàng)（類）審核表。企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅稅前扣除項(xiàng)目相關(guān)證明材料（復(fù)印件）。第五篇：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)(下)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)（下）誰應(yīng)該參加：財(cái)務(wù)經(jīng)理/主管 稅務(wù)經(jīng)理/主管 課程介紹：任何一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營愿景都是收益最大化的和風(fēng)險(xiǎn)最小化。但是在實(shí)際經(jīng)營中，風(fēng)險(xiǎn)是非人力所能完全控制的。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)不可避免的發(fā)生時(shí)，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，從稅收的角度所應(yīng)該考量的是如何充分利用現(xiàn)行的稅收政策，充分享受稅收政策的“紅利”，使已經(jīng)發(fā)生的損失降低到最小，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。如果因?yàn)樨?cái)務(wù)人員對(duì)于資產(chǎn)損失稅前扣除政策的理解不到位，實(shí)務(wù)操作不規(guī)范，反而給企業(yè)帶來了涉稅風(fēng)險(xiǎn)，將使原本已經(jīng)遭受損失的企業(yè)“雪上加霜”！鉑略財(cái)務(wù)培訓(xùn)《企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實(shí)務(wù)》系列課程中，將為財(cái)務(wù)和稅務(wù)管理者系統(tǒng)梳理資產(chǎn)損失稅前扣除的稅收政策，使財(cái)務(wù)人員能夠準(zhǔn)確把握政策要求，在實(shí)務(wù)操作中規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分利用稅收政策給企業(yè)“減負(fù)”。相關(guān)文件：（條款失效）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)）主要地區(qū)的文件《上海市國家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知》（滬國稅所[2011]101號(hào)）《北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局公告2011年第16號(hào)）流程：資產(chǎn)損失實(shí)務(wù)案例稅務(wù)處理案例1：現(xiàn)金損失的確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理Y公司為經(jīng)貿(mào)公司，2014發(fā)生如下現(xiàn)金損失：，在回單位途中不慎遺失。，無法查明原因。，丟失現(xiàn)金150000元，已經(jīng)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，但案件一直未偵破。請(qǐng)問：上述現(xiàn)金資產(chǎn)損失是否能夠全部在稅前扣除？Y公司應(yīng)準(zhǔn)備何種資料、證據(jù)以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查？現(xiàn)金損失所依據(jù)的證據(jù)材料都有哪些？如果追回?fù)p失，應(yīng)該如何進(jìn)行稅務(wù)和會(huì)計(jì)？處理？案例2：應(yīng)收賬款損失的確認(rèn)與涉稅實(shí)務(wù)處理 T公司是一家專門從事成品油經(jīng)銷的大型油品批發(fā)企業(yè)。對(duì)2014年業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，T公司聘請(qǐng)某
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