5企業(yè)資產損失稅前扣除的十一項處理技巧5篇范文(編輯修改稿)
2025-09-11 18:34 本頁面
【文章內容簡介】 力 ” 。最終甲公司受到了補稅、罰款的處理處罰。 分析 上述案例說明了兩方面問題： 一是企業(yè)應實事求是并依據相關規(guī) 定處理資產損失，特別是如實反映收到的賠償款，防止涉稅風險。實際上，對賠償款處理的要求，除了財稅〔 2024〕 57 號文件和《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》（國家稅務總局公告 2024 年第 25 號）要求企業(yè)處置資產損失時，需減除保險賠款和責任人賠償后作為資產 第 4 頁 共 7 頁 毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時扣除外，《企業(yè)內部控制應用指引第 8 號 —— 資產管理》規(guī)定， “ 盤點清查中發(fā)現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處置。 ” 由此可見，企業(yè)對出現的需報廢的各類資產，從內部控 制的要求看，不僅應該查明原因，落實并追究責任，而且還必須按規(guī)定權限批準后處置；從稅務處理的要求看，應該減除保險賠款和責任人的賠償后作為資產毀損、報廢損失在計算應納稅所得額時扣除。因此，如果企業(yè)對盤虧、毀損及報廢的存貨不查明原因、不落實也不追究責任、不將賠償款在計算應納稅所得額時扣除，甚至將收取的賠償款計入賬外形成小金庫，這些都是錯誤的做法。 二是企業(yè)對偷稅不要有任何僥幸心理。類似上述案例中的隱瞞收入則是很常見的偷稅手段。實際上，企業(yè)任何收入的取得都有其因果關系和來龍去脈，并一定會因這種因果關系和來 龍去脈體現出相應的邏輯關系。單方面有 “ 因 ” 或有 “ 來 ” 則明顯不符合邏輯，都會引起檢查人員的警覺。所以，如果企業(yè)一旦出現賬面應該反映收入而實際沒有反映，或應該反映大額收入而實際僅反映小額收入，都不符合邏輯關系，預示著企業(yè)很可能存在隱瞞收入弄虛作假的行為
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