6旅游企業(yè)投資核算(編輯修改稿)
2025-07-22 01:35 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 000 000未分配利潤20 000 000未分配利潤8 000 000合計74 000 000合計20 000 000要求：為中旅公司做出合并日的帳務(wù)處理?！舅伎碱}答案】1.（1）以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金。（2）購入準備持有到期的國債以及企業(yè)債券。（3）具有市價，企業(yè)準備持有時間較長的股票。2．（1）交易費用的處理不同；交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用直接計入損益，購買可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費用記入投資成本；（2）公允價值變動時處理不同；交易性金融資產(chǎn)，公允價值變動部分計入公允價值變動損益，可供出售金融資產(chǎn)，則計入資本公積。3.（1）先計算實際利率（2）按照攤余成本實際利率計算利息收益。4．在同一控制下的企業(yè)合并，合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，應(yīng)當按照合并日其在被合并方的賬面價值計量。即在同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)當在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。5．非同一控制下的企業(yè)合并，購買方為了取得對被購買方的控制權(quán)而放棄的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債、發(fā)行的權(quán)益性證券等均應(yīng)按其在購買日的公允價值計量。非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，應(yīng)當以確定的合并成本作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。合并成本是指購買方在購買日為取得對被購買方的控制權(quán)而支付的現(xiàn)金、非現(xiàn)金資產(chǎn)等合并對價的公允價值，加上購買方為進行企業(yè)合并而發(fā)生的各項直接相關(guān)費用?！揪毩曨}答案】15 BCADC 68 ADB【實訓(xùn)題答案】1．（1）2007年1月1日，購入債券借：交易性金融資產(chǎn)——成本 1 000 000應(yīng)收利息 20 000投資收益 20 000貸：銀行存款 1 040 000（2）2007年1月5日，收到該債券2006年下半年利息借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)收利息 20 000（3）2007年6月30日，確認債券公允價值變動和投資收益借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動150 000貸：公允價值變動損益 150 000借：應(yīng)收利息 20 000貸：投資收益 20 000（4）2007年7月5日，收到該債券半年利息借：銀行存款 20 000貸：應(yīng)收利息 20 000（5）2007年12月31日，確認債券公允價值變動和投資收益借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動50 000貸：公允價值變動損益
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