旅游企業(yè)會計核算的基礎(chǔ)知識(編輯修改稿)
2025-03-26 00:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 期初余額： 15000 （ 1） 30000 （ 2） 15000 （ 4） 30000 本期發(fā)生額： 45000 本期發(fā)生額： 30000 期末余額： 0 21 應收賬款 實收資本 期初余額： 4500 期初余額： 55000 原材料 固定資產(chǎn) 期初余額： 16000 （ 1） 30000 本期發(fā)生額： 30000 期末余額： 46000 期初余額： 50000 22 根據(jù)上述資料編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表進行試算平衡。 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 年 月 單位：元 賬戶 名稱 期初余額 合計 庫存現(xiàn)金 銀行存款 應收賬款 原材料 固定資產(chǎn) 短期借款 應付賬款 實收資本 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 1000 19400 4500 16000 50000 20900 15000 55000 500 30000 45000 15500 30000 30000 1500 3900 4500 46000 50000 50900 55000 90900 90900 75500 75500 105900 105900 本期發(fā)生額 期末余額 23 八、會計憑證 會計憑證 是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任，據(jù)以作為記賬依據(jù)的書面證明。 為了保證會計信息的真實性，企業(yè)發(fā)生任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)以后，均應由執(zhí)行或完成該項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有關(guān)人員填制或取得能證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量和金額的憑證。 按其填制的程序和用途不同，可分為原始憑證和記賬憑證。 （一）原始憑證 原始憑證 是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明，它是進行會計核算的原始資料和重要依據(jù)。 24 （二） 記賬憑證 記賬憑證 是指由會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證匯總表填制的，用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容，確定會計分錄，作為 登記賬簿依據(jù)的憑證。 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 凡涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的業(yè)務(wù)，分別填制收款憑證或付款憑證，不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的業(yè)務(wù)則填制轉(zhuǎn)賬憑證。 25 收款憑證 年 月 日 借方科目：現(xiàn)金 憑證編號： 摘 要 貸方科目 明細科目 賬 頁 金 額 附件 張 合 計 會計主管（簽章） 記賬（簽章） 出納（簽章） 復核（簽章） 制證（簽章） 餐飲服務(wù)收入現(xiàn)金 營業(yè)收入 餐飲業(yè)務(wù) 付款憑證 年 月 日 貸方科目：銀行存款 憑證編號： 合 計 摘 要 借方科目 明細科目 賬頁 金 額 購入海參 1
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