工程施工企業(yè)會計核算(編輯修改稿)
2025-07-13 08:26 本頁面
【文章內容簡介】 60。 貸：應收賬款——xxx速公路有限公司監(jiān)理工程師在收到中期支付證書28天內未付款，月底付款利息進行賬務處理： 借：應收利息—xxx速公路有限公司 貸：財務費用業(yè)主支付利息時借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應收利息—xxx速公路有限公司最后支付，監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后42天內支付 借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應收賬款——xxx速公路有限公司監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后42天內未支付，按6方法處理。將保留金退還給承包人時借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應收賬款—保留金—xxx速公路有限公司支付分包單位工程款時借：應付賬款——應付分包款——xxx分包單位 貸：銀行存款—工商銀行XXX合同段1支付保留金時 借：應付賬款—保留金—xxx分包單位 貸：銀行存款—工商銀行XXX合同段1合同完工時，xxx合同段工程結算科目余額與相關工程施工合同的“工程施工”科目對沖借：工程結算——xxx合同段 貸：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段1交納保險費后 借：工程施工—間接費用—財產保險費 貸：銀行存款—工商銀行XXX合同段1月末，將保險費分配計入有關合同成本時，借：工程施工—合同成本 貸：工程施工—間接費用—財產保險費1向業(yè)主提供保險公司的保單經監(jiān)理工程師簽證后借：應收賬款—xxx速公路有限公司 貸：工程結算—xxx合同段1業(yè)主支付保險費時 借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應收賬款—xxx速公路有限公司1竣工文件在監(jiān)理工程師驗收合格后 借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：工程結算—xxx合同段1施工環(huán)保費，作業(yè)經監(jiān)理工程師檢查驗收后 借：應收賬款—xxx速公路有限公司 貸：工程結算—xxx合同段1施工環(huán)保費支付時 借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應收賬款—xxx速公路有限公司臨時設施費，臨時用地、臨時道路工程（含臨時構筑物）、供水、供電與排污設施報監(jiān)理工程師驗收時 借：應收賬款—xxx速公路有限公司 貸：工程結算—xxx合同段2監(jiān)理工程師驗收合格支付80%時 借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應收賬款—xxx速公路有限公司2臨時設施拆除、恢復原狀，使監(jiān)理工程師滿意后支付20%時 借：銀行存款—工商銀行XXX合同段 貸：應收賬款—xxx速公路有限公司、合同費用和稅金 合同收入應當包括下列內容：合同規(guī)定的初始收入；因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。A: 合同變更，是指業(yè)主為改變合同規(guī)定的作業(yè)內容而提出的調整。合同變更款同時滿足下列條件的，才能構成合同收入：業(yè)主能夠認可因變更而增加的收入；該收入能夠可靠地計量。B: 索賠款，是指因業(yè)主或第三方的原因造成的、向業(yè)主或第三方收取的、用以補償不包括在合同造價中成本的款項。索賠款同時滿足下列條件的，才能構成合同收入：根據談判情況，預計對方能夠同意該項索賠；對方同意接受的金額能夠可靠地計量。
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