工程施工企業(yè)會計核算(存儲版)
【正文】 施工過程中應(yīng)用的臨時給水、排水、供電、管道、臨時道路；現(xiàn)場施工和警衛(wèi)安全用的小型臨時設(shè)施；保管器材用的小型臨時設(shè)施，如簡易料棚、工具儲藏室等；行政管理用的小型臨時設(shè)施?！ ≡诠潭ㄙY產(chǎn)清理科目下設(shè)置“臨時設(shè)施清理”明細科目用于核算施工企業(yè)因出售、拆除、報廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的臨時設(shè)施價值，及其在清理過程中所發(fā)生的清理費用和清理收入等。借：在建工程—建筑工程—臨時設(shè)施 借：應(yīng)收賬款—xxx速公路有限公司 貸：固定資產(chǎn)清理—臨時設(shè)施清理。 貸：累計折舊—臨時設(shè)施折舊出售、拆除、報廢的臨時設(shè)施應(yīng)轉(zhuǎn)入清理。 貸：銀行存款臨時設(shè)施建設(shè)完工，達到預定可使用狀態(tài)時，應(yīng)計算分配待攤支出 當月增加的臨時設(shè)施，當月不計提折舊，從下月起開始計提折舊；當月減少的臨時設(shè)施，當月繼續(xù)計提折舊，從下月起停止計提折舊?！ 〗瑁汗こ探Y(jié)算——XXX合同段 貸：工程施工——合同成本——XXX合同段 工程施工——合同毛利——XXX合同段各合同段的臨時設(shè)施，是為了保證施工和管理的正常進行而建造的各種臨時性生產(chǎn)、生活設(shè)施。 貸：應(yīng)交稅費—遞延營業(yè)稅費用繳納營業(yè)稅時 借：應(yīng)交稅費—遞延營業(yè)稅費用 在分包工程的工作量完成之前預付給分包單位的款項。獎勵款同時滿足下列條件的，才能構(gòu)成合同收入：根據(jù)合同目前完成情況，足以判斷工程進度和工程質(zhì)量能夠達到或超過規(guī)定的標準；獎勵金額能夠可靠地計量。 貸：工程結(jié)算—xxx合同段2監(jiān)理工程師驗收合格支付80%時 貸：應(yīng)收賬款—xxx速公路有限公司臨時設(shè)施費，臨時用地、臨時道路工程（含臨時構(gòu)筑物）、供水、供電與排污設(shè)施報監(jiān)理工程師驗收時 貸：工程結(jié)算—xxx合同段1施工環(huán)保費支付時貸：工程結(jié)算—xxx合同段1施工環(huán)保費，作業(yè)經(jīng)監(jiān)理工程師檢查驗收后 貸：應(yīng)收賬款—xxx速公路有限公司1竣工文件在監(jiān)理工程師驗收合格后貸：工程結(jié)算—xxx合同段1業(yè)主支付保險費時 貸：銀行存款—工商銀行XXX合同段1合同完工時，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖借：工程結(jié)算——xxx合同段 貸：工程施工——合同成本——xxx合同段 貸：應(yīng)收利息—xxx速公路有限公司最后支付，監(jiān)理工程師簽發(fā)最后支付證書后42天內(nèi)支付 預收賬款—xxx速公路有限公司—材料、設(shè)備預付款應(yīng)收賬款—保留金—xxx速公路有限公司 貸：預收賬款—xxx速公路有限公司—材料、設(shè)備預付款各項目經(jīng)理部每月底經(jīng)甲方轉(zhuǎn)報業(yè)主辦理工程價款結(jié)算時（包括分包工程），按應(yīng)結(jié)算的金額借：應(yīng)收賬款—xxx速公路有限公司 貸：工程結(jié)算—xxx合同段分包單位提出辦理工程價款結(jié)算時借：工程施工—合同成本—分包工程費用 貸：應(yīng)付賬款—應(yīng)付分包款—xxx分包單位 施工環(huán)保費，施工環(huán)保費用每1/4工期支付總額的20%。中期支付，監(jiān)理工程師在收到中期支付證書28天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款未達到工程進度20%之前時，不扣開工預付款；監(jiān)理工程師在收到中期支付證書28天內(nèi)，業(yè)主中期支付工程款達到工程進度20%時，扣開工預付款。 借：工程施工—合同成本—其他直接費 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款—應(yīng)付工程款、應(yīng)付購貨款等 臨時設(shè)施攤銷間接費用（1）項目部的管理人員工資、獎金、職工福利費、勞動保護費、固定資產(chǎn)折舊費及修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、取暖費、辦公費、差旅費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等費用，應(yīng)首先計入“間接費用”科目 借：間接費用 貸：銀行存款 累計折舊 應(yīng)付職工薪酬（2）月末，施工
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