消費(fèi)稅會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料(編輯修改稿)
2025-07-21 04:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 納稅人名稱（公章）： 納稅人識(shí)別號(hào)： 填表日期： 年 月 日 金額單位：元（列至角分） 項(xiàng)目應(yīng)稅消費(fèi)品名稱適用稅率銷售數(shù)量銷售額應(yīng)納稅額定額稅率比例稅率糧食白酒20%薯類白酒20%啤酒250元/噸——啤酒220元/噸——黃酒240元/噸——其他酒——10%酒精——5%合計(jì)————————本期準(zhǔn)予抵減稅額：聲明此納稅申報(bào)表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。經(jīng)辦人（簽章）： 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）：聯(lián)系電話：本期減（免）稅額： 期初未繳稅額：本期繳納前期應(yīng)納稅額： （如果你已委托代理人申報(bào)，請(qǐng)?zhí)顚懀┦跈?quán)聲明為代理一切稅務(wù)事宜，現(xiàn)授權(quán) （地址） 為本納稅人的代理申報(bào)人，任何與本申報(bào)表有關(guān)的往來文件，都可寄予此人。授權(quán)人簽章：本期預(yù)繳稅額：本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額：期末未繳稅額：以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫受理人（簽章）： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：一、單選題1．A 二、多選題 三、判斷題1. 2. 3. 4.√ 5. 6. √ 7. √ 8. 四、業(yè)務(wù)題計(jì)稅銷售額=【150 000+11 700247。（1+17%）】15＝2400000（元）增值稅銷項(xiàng)稅額=240000017%=408 000（元）應(yīng)納消費(fèi)稅=24000005%=120 000（元）借：銀行存款 2 808 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 2 400 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 408 000借：營業(yè)稅金及附加 120 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 120 000⑴作為福利發(fā)給職工及廣告宣傳，按稅法規(guī)定應(yīng)“視同銷售”銷項(xiàng)稅額=（5+1）3 00017%=3 060（元）⑵應(yīng)納消費(fèi)稅=（5+1）250=1500（元）⑶會(huì)計(jì)處理借：應(yīng)付職工薪酬 17 550 銷售費(fèi)用 3 510 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3 060借：營業(yè)稅金及附加 1 500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 1 500借：主營業(yè)務(wù)成本
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