消費稅練習(xí)題答案(編輯修改稿)
2025-07-20 21:28 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 稅稅率56%，B類卷煙消費稅比例稅率36%，卷煙消費稅定額稅率為150元/箱要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問題：該卷煙廠應(yīng)代收代繳的消費稅。該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納的消費稅。該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。四、綜合題某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌卷煙（不含稅調(diào)撥價100元/標(biāo)準(zhǔn)條）及雪茄煙，2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價110萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲；向甲企業(yè)支付加工費，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、該批煙絲已收回入庫，但本月未領(lǐng)用。甲企業(yè)無同類煙絲銷售價格。（2）從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；（3）從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款280萬元。（4）進(jìn)口一批煙絲，支付貨價300萬元、經(jīng)紀(jì)費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之后發(fā)生運費及保險費共計38萬元，卷煙廠完稅后，海關(guān)放行。（5）以外購成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)雪茄煙。（6）本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，；領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱。（7）本月外購煙絲發(fā)生霉?fàn)€，成本20萬元。（8）月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價48萬元。其他條件：本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%、150元/標(biāo)準(zhǔn)箱，雪茄煙消費稅稅率36%要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計。當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)繳納消費稅。當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費稅。當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。（不含被代收代繳的消費稅）答案部分一、單項選擇題【正確答案】 D【答案解析】 卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除外購已納的消費稅稅款?！驹擃}針對“（2016）征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11225038】【正確答案】 B【答案解析】 選項ACD環(huán)節(jié)不是消費稅的納稅環(huán)節(jié)，不征收消費稅，只征收增值稅?！驹擃}針對“（2016）征稅范圍”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11225006】【正確答案】 D【答案解析】 以外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，才可以抵扣已納消費稅；用外購已稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，扣除外購已稅消費品已納消費稅，規(guī)定中不包括高檔手表及高檔筷子?！驹擃}針對“（2016）外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11224933】【正確答案】 B【答案解析】 將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不繳納增值稅，也不繳納消費稅。【該題針對“（2016）自產(chǎn)自用應(yīng)納消費稅的計算”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11224931】【正確答案】 A【答案解析】 選項B和選項C，消費稅的扣除表述中沒有二者的表述內(nèi)容，且輪胎和酒精已經(jīng)不屬于消費稅范圍；選項D，護膚護發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費品，購入時是不負(fù)擔(dān)消費稅的，也不會抵扣?！驹擃}針對“（2016）外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除”知識點進(jìn)行考核】【答疑編號11224923】【正確答案】 D【答案解析】 外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅＝4005％－3005％80%＝8（萬元）【該題針對“（2016）外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除”知識點進(jìn)行
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