【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 檢查日期 貨幣資金檢查底稿檢查項(xiàng)目：貨幣資金——銀行存款 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制銀行存款明細(xì)表，并與總賬和銀行存款日記賬核對(duì)？2．是否獲取銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與日記賬核對(duì)？是否查明銀行存款余額差異原因，作出記錄或作適當(dāng)調(diào)整？3．是否檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性以及資產(chǎn)負(fù)債表日后的進(jìn)賬情況，并對(duì)應(yīng)于/不應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)賬的重大事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整？4．是否抽查對(duì)賬單，將其與銀行日記賬核對(duì)，確定是否存在未入賬的情況？5．是否對(duì)銀行存款賬戶發(fā)函詢證？6．是否查明大額定期存款或限定用途存款的實(shí)際情況？7．是否關(guān)注各銀行存款賬戶余額的可收回性？在有確鑿證據(jù)表明存款已經(jīng)部分或全部不能收回的情況下，是否提請(qǐng)被審計(jì)單位作出調(diào)整？8．是否抽取大額或有疑問(wèn)的銀行存款收支原始憑證進(jìn)行測(cè)試，檢查內(nèi)容是否完整，有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶的進(jìn)賬情況？9．是否對(duì)非記賬本位幣的銀行存款進(jìn)行檢查以確定折算匯率的正確性？10．是否結(jié)合上年工作底稿復(fù)核銀行存款賬戶的完整性？11．是否抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額銀行存款收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試？12．是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物條件的銀行存款？13．是否驗(yàn)明銀行存款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 貨幣資金檢查底稿檢查項(xiàng)目：貨幣資金——其他貨幣資金 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對(duì)外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)？2．是否對(duì)外埠存款戶、銀行匯票存款戶、銀行本票存款戶、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等帳戶的期末余額實(shí)施函證？3．是否獲取存出投資款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表，并與明細(xì)賬核對(duì)以確認(rèn)未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性？4．是否對(duì)非記賬本位幣的其他貨幣資金進(jìn)行檢查以確定折算匯率的正確性？ 5．是否對(duì)期末余額中長(zhǎng)時(shí)間未結(jié)清的款項(xiàng)進(jìn)行檢查？6．是否對(duì)大額或有疑問(wèn)的原始憑證進(jìn)行抽查，以確定內(nèi)容是否完整、有無(wú)授權(quán)批準(zhǔn)，并核對(duì)相關(guān)賬戶進(jìn)賬情況？7．是否對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的大額收支憑證進(jìn)行截止測(cè)試，并對(duì)跨期收支事項(xiàng)作適當(dāng)調(diào)整？8．是否列明不符合現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物條件的其他貨幣資金？9．是否對(duì)其他貨幣資金進(jìn)行分析性測(cè)試以確定其安全性？10．是否驗(yàn)明其他貨幣資金披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 短期投資檢查底稿檢查項(xiàng)目：短期投資 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否編制短期投資明細(xì)表，并與總賬、明細(xì)賬核對(duì)？2．是否獲取股票、債券及基金賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)，并發(fā)函詢證？3．是否獲取期貨賬戶對(duì)賬單，與明細(xì)賬余額核對(duì)，并發(fā)函詢證？4．是否監(jiān)盤庫(kù)存有價(jià)證券，與相關(guān)賬戶余額進(jìn)行核對(duì)，并查明差異原因進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整？5．是否查閱在外保管的有價(jià)證券的證明文件，并實(shí)施必要的函證？6．是否抽查短期投資變動(dòng)項(xiàng)目的記賬憑證，確定其原始憑證是否完整合法，會(huì)計(jì)處理是否正確？7．是否復(fù)核與短期投資有關(guān)的損益計(jì)算的準(zhǔn)確性，并與投資收益項(xiàng)目有關(guān)數(shù)據(jù)核對(duì)？8．是否復(fù)核短期投資劃轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投資的會(huì)計(jì)處理的正確性？9．是否檢查有無(wú)長(zhǎng)期投資性質(zhì)的短期投資項(xiàng)目，如有，是否進(jìn)行說(shuō)明和調(diào)整？10．是否將股票、債券、基金和期貨等短期投資項(xiàng)目的資產(chǎn)負(fù)債表日市值與其成本進(jìn)行比較，若有差異是否提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行適當(dāng)會(huì)計(jì)處理并予以披露？11．是否驗(yàn)明短期投資披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對(duì)短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)？2．是否檢查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提和核算的證明文件？3．是否檢查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法的恰當(dāng)性？4．是否復(fù)核短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)算的正確性？5．是否審查短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提、轉(zhuǎn)回時(shí)的會(huì)計(jì)處理的正確性？6．是否對(duì)前期短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行比較分析？7．是否檢查期后事項(xiàng)，確定計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備的合理性？8．是否驗(yàn)明短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收票據(jù)檢查底稿檢查項(xiàng)目：應(yīng)收票據(jù) 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬余額和報(bào)表數(shù)核對(duì)？2．是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項(xiàng)，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額？3．是否提請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，標(biāo)明至審計(jì)日已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)以確認(rèn)其在資產(chǎn)負(fù)債表日的真實(shí)性？4．是否監(jiān)盤庫(kù)存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)登記簿的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)？5．是否抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實(shí)其存在性和可收回性？6．是否檢查商業(yè)票據(jù)的更換或展期情形，并向出票人函詢以證實(shí)其兌現(xiàn)能力？7．是否驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)利息收入的正確性，并關(guān)注逾期應(yīng)予停止計(jì)提利息的應(yīng)收票據(jù)？8．是否核對(duì)已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理方法是否適當(dāng)？9．是否對(duì)以非記賬本位幣結(jié)算的應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行檢查以確定折算匯率和匯兌損益處理的正確性？10．是否驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收股利檢查底稿檢查項(xiàng)目：應(yīng)收股利 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應(yīng)收股利明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬余額和報(bào)表數(shù)核對(duì)？其中是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方和編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額？2．是否取得利潤(rùn)分配方案及相應(yīng)的股利分配公告，審查應(yīng)收股利金額是否與分配方案一致？3．是否檢查應(yīng)收股利當(dāng)期和期后的收款情況？4．是否關(guān)注長(zhǎng)期未收回的應(yīng)收股利及原因？5．是否驗(yàn)明應(yīng)收股利披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收利息檢查底稿檢查項(xiàng)目：應(yīng)收利息 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否獲取或編制應(yīng)收利息明細(xì)表，并與明細(xì)賬、總賬余額和報(bào)表數(shù)核對(duì)？2．是否標(biāo)明應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的利息，并注明合并報(bào)表時(shí)應(yīng)予抵銷的金額？3．是否索取相應(yīng)的債券契約并審閱有關(guān)條款，檢查應(yīng)收利息的內(nèi)容是否均為已到付息期尚未領(lǐng)取的利息？4．是否檢查應(yīng)收利息當(dāng)期和期后的收款情況？5．是否在必要時(shí)對(duì)應(yīng)收利息實(shí)施函證？6．是否驗(yàn)明應(yīng)收利息披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 應(yīng)收賬款檢查底稿檢查項(xiàng)目：應(yīng)收賬款 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對(duì)應(yīng)收賬款明細(xì)賬與總賬的余額？2．是否獲取或編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)額是否正確？3．是否分析應(yīng)收賬款賬齡及余額構(gòu)成，選取賬齡長(zhǎng)、金額大或異常的款項(xiàng)實(shí)施函證，并根據(jù)函證結(jié)果編制“應(yīng)收賬款函證結(jié)果匯總表”？4．對(duì)回函金額不符的，是否查明原因并作出適當(dāng)調(diào)整？5．對(duì)大額或異常項(xiàng)目及關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款項(xiàng)目，即使回函相符，是否仍抽查原始憑證？6．是否提請(qǐng)被審計(jì)單位在應(yīng)收賬款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)日已收回的應(yīng)收賬款金額，并對(duì)已收回金額較大的款項(xiàng)進(jìn)行常規(guī)檢查？7．是否對(duì)未收到回函的樣本項(xiàng)目采用替代程序判斷確定債權(quán)的存在性？8．是否抽查未發(fā)詢證函的一般應(yīng)收賬款項(xiàng)目的原始憑證，以確認(rèn)其入賬依據(jù)是否充分、有效？9．是否檢查以非現(xiàn)金資產(chǎn)換入應(yīng)收賬款時(shí)會(huì)計(jì)處理的正確性？10．是否關(guān)注呆賬、壞賬等無(wú)法收回的應(yīng)收賬款？11．是否對(duì)應(yīng)收賬款余額進(jìn)行分析性復(fù)核，如有重大波動(dòng)，是否詢問(wèn)并分析其波動(dòng)原因？12．是否對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的主要客戶交易事項(xiàng)作專門核查？13．是否關(guān)注應(yīng)收賬款的質(zhì)押情況？14．是否驗(yàn)明應(yīng)收賬款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 其他應(yīng)收款檢查底稿檢查項(xiàng)目：其他應(yīng)收款 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對(duì)其他應(yīng)收款明細(xì)賬與總賬余額？2．是否編制或獲取其他應(yīng)收款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確？3．是否提請(qǐng)被審計(jì)單位協(xié)助，在其他應(yīng)收款明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)日已收回的款項(xiàng)，并抽查收款憑證、銀行對(duì)賬單等，關(guān)注這些憑證發(fā)生日期的合理性？4．是否關(guān)注關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)和大額[占本項(xiàng)目10%（含）以上]的非關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，并注意款項(xiàng)性質(zhì)及變動(dòng)情況？5．是否對(duì)金額大、賬齡長(zhǎng)或異常的明細(xì)賬戶余額實(shí)施函證，編制函證結(jié)果匯總表？ 6．是否對(duì)未收到回函及未發(fā)函的樣本實(shí)施替代程序？ 7．是否審核資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的收款事項(xiàng)，確定有無(wú)未及時(shí)入賬的債權(quán)？8．是否對(duì)明細(xì)賬戶進(jìn)行分析，闡明長(zhǎng)期未能收回的原因，確定是否可能發(fā)生壞賬損失？9．是否檢查非記賬本位幣結(jié)算的其他應(yīng)收款折算匯率的正確性？10．是否審查轉(zhuǎn)作壞賬損失項(xiàng)目的合規(guī)性及審批手續(xù)？11．是否驗(yàn)明其他應(yīng)收款披露的恰當(dāng)性？二、檢查說(shuō)明 檢查人員 檢查日期 壞賬準(zhǔn)備檢查底稿檢查項(xiàng)目：壞賬準(zhǔn)備 頁(yè)次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否取得或編制壞賬準(zhǔn)備明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否正確，并與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬數(shù)核對(duì)是否相符？2．是否檢查壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件？3．是否復(fù)核壞賬準(zhǔn)備的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理的正確性？4．是否檢查實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)會(huì)計(jì)處理的正確性？5．是否檢查已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬，重新收回時(shí)會(huì)計(jì)處理的正確性？6．是否比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)？