【正文】 查說明 檢查人員 檢查日期 存貨檢查底稿檢查項目：存貨 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否核對各存貨項目明細(xì)賬與總賬余額？2．是否查閱資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天存貨增減變動的有關(guān)賬簿記錄和原始憑證等資料，檢查有無跨期現(xiàn)象？。審計項目基本情況表頁次： 一、被審計單位概況：１．被審計單位名稱２．所屬行業(yè)３．經(jīng)濟(jì)性質(zhì)及企業(yè)組織類型４．納入合并報表范圍的子公司和合營企業(yè)家數(shù)： 其中合營企業(yè)：５．被審計單位主要財務(wù)數(shù)據(jù)（200 年度會計報表）金額（單位：萬元）母公司報表合并報表資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益主營業(yè)務(wù)收入利潤總額凈利潤二、被查審計項目概況：１．報告文號２．審計報告意見類型３．報告日期４．簽字注冊會計師５．審計工時６．審計收費７．被檢查事務(wù)所為該被審計單位連續(xù)提供年度審計服務(wù)的年限三、檢查說明： 檢查人員 檢查日期 審計業(yè)務(wù)綜合類檢查工作底稿審計報告檢查底稿審定會計報表及其附注檢查底稿業(yè)務(wù)約定書檢查底稿審計計劃檢查底稿審計總結(jié)檢查底稿逐級復(fù)核情況檢查底稿管理當(dāng)局聲明書檢查底稿符合性測試檢查底稿審計程序表檢查底稿審計差異匯總表檢查底稿試算平衡表檢查底稿永久性檔案檢查底稿√檢查未檢查審計報告檢查底稿檢查項目：審計報告 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．審計報告的標(biāo)題是否統(tǒng)一為“審計報告”？2．審計報告的收件人是否為業(yè)務(wù)約定書要求致送審計報告的對象全稱？3．審計報告引言段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定？（1）說明已審計會計報表的名稱、日期或涵蓋的期間（2）會計責(zé)任與審計責(zé)任4．審計報告范圍段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定，包括審計依據(jù)和審計工作？5．審計報告意見段的表述是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定，包括對合法性、公允性發(fā)表意見？6．如果出具保留意見、否定意見或者無法表示意見的審計報告，是否在意見段前另加說明段，清楚地說明導(dǎo)致所發(fā)表意見或無法發(fā)表意見的所有原因，并在可能情況下，指出其對會計報表的影響程度（而不僅僅是簡單羅列事實或者財務(wù)指標(biāo)）？7．審計報告是否由兩名注冊會計師簽字并蓋章？是否包括一名為對審計項目負(fù)最終復(fù)核責(zé)任的合伙人、主任會計師或其授權(quán)的副主任會計師？8．審計報告是否載明事務(wù)所名稱、地址，并加蓋公章？9．審計報告日期是否正確？10．如使用強(qiáng)調(diào)事項段的，強(qiáng)調(diào)事項段的格式和所強(qiáng)調(diào)的事項是否符合《準(zhǔn)則》規(guī)定？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審定會計報表及其附注檢查底稿檢查項目：審定會計報表及其附注 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．審計報告后是否附送審定會計報表及其附注？2．所附送的審定會計報表是否包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表和現(xiàn)金流量表？3．審定會計報表的格式是否符合適用于該被審計單位的會計制度、會計準(zhǔn)則、信息披露規(guī)范和會計核算辦法（如有）的規(guī)定？4．是否檢查各會計報表內(nèi)部、各會計報表之間、會計報表及其附注之間、會計報表及其附注與相關(guān)工作底稿之間（如試算平衡表、合并報表工作底稿、科目審定表、合并報表附注工作底稿等）的運算和勾稽關(guān)系，并正確標(biāo)注審計符號和交叉索引？5．如被審計單位為上市公司，則其會計報表中是否準(zhǔn)確標(biāo)注各報表項目的“注釋號”，并與后附的報表附注編號一致？6．審定會計報表上是否加蓋被審計單位公章，并由被審計單位法定代表人、主管會計工作負(fù)責(zé)人、總會計師（如有）、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章？7．會計報表附注是否至少包含以下內(nèi)容：（1）被審計單位的基本情況說明（2）重要會計政策、會計估計及其變更、重大會計差錯更正的說明（3）稅項（4）控股子公司及合營企業(yè)，以及合并報表的合并范圍（5）重要會計報表項目注釋（6）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露（7）重要事項，例如或有事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項、租賃、債務(wù)重組、非貨幣性交易、承諾事項、以應(yīng)收債權(quán)為基礎(chǔ)的出售和融資事項、其他重要事項等（8）財務(wù)報表的批準(zhǔn)報出日期（9）特殊情況下必須披露的事項，例如不符合會計核算基本前提的說明、持續(xù)經(jīng)營能力問題等8．如被審計單位是上市公司、金融企業(yè)或者其他對報表附注格式有特殊規(guī)定的企業(yè)，則是否具備特定的信息披露規(guī)范所要求的完整內(nèi)容？9．報表附注中各項內(nèi)容的披露格式是否符合適用于被審計單位的各項會計制度、會計準(zhǔn)則、會計核算辦法（如有）、信息披露規(guī)范（如有）的規(guī)定？10．報表項目注釋中明細(xì)項目的名稱是否規(guī)范？11．報表附注中對重要會計政策、會計估計和重要事項披露的措辭是否清晰，易于理解？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 業(yè)務(wù)約定書檢查底稿檢查項目：業(yè)務(wù)約定書 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．被檢查事務(wù)所是否與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書？2．審計業(yè)務(wù)約定書是否包括以下具體內(nèi)容，其約定是否符合相關(guān)法律法規(guī)、獨立審計準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范等的規(guī)定？（1）簽約雙方的名稱（2）委托目的（3）審計范圍（4）會計責(zé)任與審計責(zé)任（5）簽約雙方的義務(wù)（6）出具審計報告的時間要求（7）審計報告的使用責(zé)任（8）審計收費（包括：審計收費的計費依據(jù)、計費標(biāo)準(zhǔn)及付費方式與時間）（9）審計業(yè)務(wù)約定書的有效期間（10）違約責(zé)任（11）簽約時間（12）其他特殊約定事項，或者有關(guān)規(guī)范性文件要求特殊審計業(yè)務(wù)的約定書中必須包括的事項3．審計業(yè)務(wù)約定書是否經(jīng)雙方簽章認(rèn)可？4．審計業(yè)務(wù)約定書的簽署日期是否早于審計報告日期？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計計劃檢查底稿檢查項目：審計計劃 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否編制總體審計計劃？2．總體審計計劃是否包括以下具體內(nèi)容？（1）被審計單位背景（2）總體分析性復(fù)核（3）固有風(fēng)險和控制風(fēng)險分析（4）審計目標(biāo)、審計范圍及審計策略（5）以前年度審計情況（6）重要會計政策及其變更情況（7）重要的審計領(lǐng)域和賬戶以及重大的會計、審計問題（8）重要的審計程序（9）審計工作的日程安排和進(jìn)度控制、費用預(yù)算（10）審計項目小組人員分工及其責(zé)任（11）合作審計的分工安排（12）對專家、其他注冊會計師和被審計單位內(nèi)部審計工作的利用（13）需由被審計單位準(zhǔn)備的資料文件和協(xié)助執(zhí)行的工作（14）確定審計重要性水平的依據(jù)、計算過程和結(jié)果，以及審計風(fēng)險評估3．審計重要性水平的確定依據(jù)、比例和確定結(jié)果是否明顯不合理？4．是否編制具體審計計劃？5．審計計劃是否經(jīng)過審核和批準(zhǔn)，并傳達(dá)給審計小組各位成員？6．是否在審計過程中對審計計劃進(jìn)行必要的修訂？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 審計總結(jié)檢查底稿檢查項目：審計總結(jié) 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否編制審計總結(jié)？2．審計總結(jié)是否包括以下具體內(nèi)容：（1）審計工作的完成情況核對，對于審計工作范圍、人員安排、工時與費用的實際情況與計劃的重大差異的說明和原因分析（2）重大事項的處理情況1）審計計劃中提及的重要會計、審計問題2）上年度審計總結(jié)中提及的本年度審計需重點關(guān)注的事項3）在審計過程中新發(fā)現(xiàn)的重要會計和審計問題4）執(zhí)行《企業(yè)會計制度》的被審計單位的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備問題5）同時發(fā)行A、B股企業(yè)的境內(nèi)外報表差異分析6）其他重要事項（3）對被審計單位當(dāng)年度的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的合理性的總體分析性復(fù)核，以及對有較大變動的指標(biāo)和項目的變動原因說明（4）未調(diào)整不符事項及其對凈資產(chǎn)、凈利潤等重要財務(wù)指標(biāo)的影響程度（5）審計總結(jié)編制者對擬發(fā)表的審計意見類型的意見（6）下年度審計時需要考慮的重要事項（7）董事會或管理當(dāng)局是否已經(jīng)采納審計報告、審定會計報表及其附注3．審計總結(jié)是否經(jīng)過復(fù)核？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 逐級復(fù)核情況檢查底稿檢查項目：逐級復(fù)核情況 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．被檢查審計業(yè)務(wù)項目的工作底稿中是否留有清晰的復(fù)核軌跡，包括復(fù)核標(biāo)記、復(fù)核意見、復(fù)核人員簽名和日期、復(fù)核意見的處理情況等？2．項目經(jīng)理（項目負(fù)責(zé)人）是否對助理人員編制的全部工作底稿都進(jìn)行了詳細(xì)復(fù)核？3．部門經(jīng)理是否對重點審計領(lǐng)域和重要審計項目的審計底稿，以及重要審計程序的執(zhí)行情況進(jìn)行了復(fù)核？4．出具報告前，是否由合伙人（或者主任會計師或者其授權(quán)的副主任會計師）對審計總結(jié)、重要的審計底稿、審計報告及所附送的會計報表進(jìn)行了總體復(fù)核？5．如果根據(jù)被檢查會計師事務(wù)所的內(nèi)部規(guī)定，該審計項目需經(jīng)獨立合伙人復(fù)核、稅務(wù)復(fù)核或者技術(shù)復(fù)核，則相關(guān)的復(fù)核程序是否已執(zhí)行？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 管理當(dāng)局聲明書檢查底稿檢查項目：管理當(dāng)局聲明書 頁次： 一、檢查內(nèi)容不適用是否備注/索引1．是否索取被審計單位管理當(dāng)局聲明書？2．管理當(dāng)局聲明書是否包含以下基本要素：（1）標(biāo)題（2）收件人（3）聲明內(nèi)容（4）被審計單位及其會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽章，被審計單位公章（5）聲明書日期3．管理當(dāng)局聲明書是否包括以下重大事項承諾：（1）被審計單位的會計責(zé)任（2）財務(wù)會計資料的完整性（3）資產(chǎn)的存在性、可回收性及其權(quán)屬（4）會計報表符合有關(guān)會計制度的規(guī)定，沒有重大錯報和漏報，所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與會計事項都已按規(guī)定入賬（5）在內(nèi)部控制制度中發(fā)揮重要作用，或?qū)媹蟊碛兄卮笥绊懙墓芾砣藛T或員工沒有舞弊行為（6）對財務(wù)承諾、或有事項、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項和持續(xù)經(jīng)營假設(shè)有關(guān)問題的承諾（7）其他對會計報表有重大影響的事項的說明4．管理當(dāng)局聲明書是否經(jīng)過被審計單位簽章確認(rèn)？5．管理當(dāng)局聲明書的日期是否與審計報告日是同一天？二、檢查說明 檢查人員 檢查日期 符合性測試檢查底稿檢查項目：符合性測試 頁次： 一、