會計師事務所業(yè)務質(zhì)量控制(編輯修改稿)
2025-03-12 14:05 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 專業(yè)勝 任能力、 時間 和 資源；v 不會 導 致 現(xiàn)實 或潛在的利益沖突 ，從而符合 職業(yè) 道德 規(guī)范的要求。針對客戶的誠信，應當考慮： v （ 1）客 戶 主要股 東 、關 鍵 管理人 員 、關 聯(lián) 方及治理 層 的身份和商業(yè) 信譽；（三）客 戶 關系和具體 業(yè)務 的接受與保持 v（ 2）客 戶 的 經(jīng)營 性 質(zhì) ；（三）客 戶 關系和具體 業(yè)務 的接受與保持 v（ 3）客 戶 主要股 東 、關 鍵 管理人 員 及治理 層對內(nèi)部控制 環(huán) 境和會 計 準 則 等的 態(tài) 度；v（ 4）客 戶 是否 過 分考 慮 將會 計師 事 務 所的收 費維 持在盡可能低的水平；v（ 5）工作范 圍 受到不適當限制的跡象；v（ 6）客 戶 可能涉嫌洗 錢 或其他刑事犯罪行 為 的跡象；v（ 7） 變 更會 計師 事 務 所的原因。（三）客 戶 關系和具體 業(yè)務 的接受與保持 獲取客戶誠信的途徑：（三）客 戶 關系和具體 業(yè)務 的接受與保持 執(zhí)行業(yè)務必要的素質(zhì)、能力、時間和資源：v 會 計師 事 務 所人 員 是否熟悉相關行 業(yè) 或 業(yè)務對 象；v 會 計師 事 務 所人 員 是否具有 執(zhí) 行 類 似 業(yè)務 的 經(jīng)驗 ，或是否具備 有效 獲 取必要技能和知 識 的能力；v 會 計師 事 務 所是否 擁 有足 夠 的具有必要素 質(zhì) 和 專業(yè)勝 任能力的人 員 ；v 在需要 時 ，是否能 夠 得到 專 家的幫助；v 如果需要 項 目 質(zhì) 量控制復核，是否具 備 （或者能 夠 聘 請 到）符合 標 準和 資 格要求的 項 目 質(zhì) 量控制復核人 員 ；v 會 計師 事 務 所是否能 夠 在提交 報 告的最后期限內(nèi)完成 業(yè)務 。（三）客 戶 關系和具體 業(yè)務 的接受與保持 （四）人力 資 源 v 會 計師 事 務 所 應 當制定政策和程序，合理保 證擁 有足 夠的具有必要素 質(zhì) 和 專業(yè)勝 任能力并遵守 職業(yè) 道德 規(guī) 范的人 員 ，以使會 計師 事 務 所和 項 目 負責 人能 夠 按照法律法規(guī) 、 職業(yè) 道德 規(guī) 范和 業(yè)務 準 則 的 規(guī) 定 執(zhí) 行 業(yè)務 ，并根據(jù)具體情況出具恰當?shù)?報 告。v 解決： (一 )招聘； (二 )人 員 需求 預測 (三 )人 員 素 質(zhì) ； (四 )專業(yè)勝 任能力； (五 )職業(yè)發(fā) 展； (六 )業(yè)績評 價； (七 )晉升； (八 )薪酬；。v項 目 組 的委派－保持整體 勝 任能力（四）人力 資 源 v經(jīng)營效益v培養(yǎng)成本培養(yǎng)成本經(jīng)營效益“學歷、經(jīng)營效益、培養(yǎng)成本 ”分析本科以上員工的比率（四）人力 資 源 （四）人力 資 源 壞賬準備：敗也蕭何，成也蕭何？ 背景資料巨額壞賬導致江紙 ST2023應收賬款其他應收款江西紙業(yè) 2023年利潤表巨額壞賬導致江紙 ST2023應收賬款其他應收款江西紙業(yè) 2023年利潤表巨額壞賬導致江紙 ST2023應收賬款其他應收款江西紙業(yè) 2023年利潤表壞賬轉(zhuǎn)回導致江紙扭虧為盈 2023應收賬款其他應收款江西紙業(yè) 2023年利潤表壞賬準備的盈余操縱方法應收賬款其他應收款巨額壞賬導致江紙 ST2023應收賬款其他應收款大股東欠款57,987,大股東欠款932,792,巨額壞賬導致江紙 ST2023應收賬款其他應收款大股東欠款57,987,大股東欠款945,216,巨額壞賬導致江紙 ST2023應收賬款其他應收款大股東欠款57,987,大股東欠款935,553,壞賬轉(zhuǎn)回導致江紙扭虧為盈 2023應收賬款其他應收款大股東償還 的欠款江西紙業(yè) 2023年利潤表江西紙業(yè) 2023年利潤表江西紙業(yè) 2023年利潤表江西紙業(yè) 2023年利潤表 2023年至 2023年科龍電器的貨幣資金從 元增加至 ，增加了 ，而公司3年累計盈利只有 ，不需要付現(xiàn)的折舊、攤銷和計提的資產(chǎn)減值準備為 ，其資本支出為 ，因此，貨幣資金增加并非企業(yè)盈利所致。 ？貨幣資金從何而來？ 背景資料應收票據(jù)貼現(xiàn)應收票據(jù)貼現(xiàn)取得 貼現(xiàn) 銀行承兌匯票（不帶追索權(quán)）商業(yè)承兌匯票（帶追索權(quán)）借：銀行存款貸：短期借款 借：銀行存款貸：應收票據(jù) 應收利息財務費用2023年，財政部對附有追索權(quán)的應收票據(jù)貼現(xiàn)由原作為或有負債予以披露改作視為以應收票據(jù)取得質(zhì)押借款。來自財務報告的證據(jù) 1：短期借款科龍電器短期借款 單位：萬元借款類別 2023年末 2023年初信用借款 27,632 8,000質(zhì)押借款 20,713 5,890抵押借款 59,000 37,000擔保借款 67,477 53,500外部商業(yè)票據(jù)融資 16,190 15,600內(nèi)部商業(yè)票據(jù)融資 100,159 134,100合計 291,172 254,090來自財務報告的證據(jù) 1：應付票據(jù)科龍電器 2023年末票據(jù)情況 單位：萬元 合并 公司應收票據(jù) 80,353 54,823應付票據(jù) 85,029 194,069內(nèi)部銷售母公司 子公司應付票據(jù)應收票據(jù)
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