審計(jì)工作執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所公司(編輯修改稿)
2025-07-14 09:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 股東大會(huì)及董事會(huì)（或其他高層領(lǐng)導(dǎo)會(huì)）的會(huì)議記錄已全部提供給注冊(cè)會(huì)計(jì)師審閱。 被審計(jì)期間的所有交易事項(xiàng)均已入賬。 關(guān)聯(lián)方交易的有關(guān)資料已提交注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查。 期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)均已向注冊(cè)會(huì)計(jì)師提供，重大的期后事項(xiàng)和或有損失均已在會(huì)計(jì)報(bào)表中作相應(yīng)的調(diào)整或披露。 對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中提出的所有重大調(diào)整事項(xiàng)已作調(diào)整。 無違紀(jì)、違法、舞弊現(xiàn)象。 無蓄意歪曲或虛飾會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的金額或分類的情況。 重大的不確定事項(xiàng)。 1 其他需作說明的事項(xiàng)。 2． 5取得律師聲明書 在對(duì)被審計(jì)單位期后事項(xiàng)和或有損失等進(jìn)行審計(jì)時(shí)，為了獲取審計(jì)證據(jù)，必要時(shí)應(yīng)向被審計(jì)單位的法律顧問或律師進(jìn)行函證，獲取律師聲明書，從而減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)誤解的可能性。 對(duì)律師聲明書應(yīng)從整體上分析，以便確定它對(duì)審計(jì)詢證函的總體反應(yīng)，確定它與注冊(cè)會(huì)計(jì)師所知的情況是否矛盾。若律師聲明書表明或暗示律師拒絕提供信息，或是隱瞞信息，或是對(duì)被審計(jì)單位敘述的情況不加修正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)認(rèn) 為審計(jì)范圍受到限制，不能出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。 2． 6需企業(yè)提供的資料清單 在審計(jì)外勤工作之前，對(duì)需要企業(yè)準(zhǔn)備的資料提出要求，將需要企業(yè)提供的資料清單以書面形式提交給企業(yè)。一般應(yīng)要求企業(yè)提供以下資料： 1． 企業(yè)基本情況； 2． 營業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）； 3． 會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表附注； 4． 納稅鑒定書（復(fù)印件）； 5． 進(jìn)出口、外匯經(jīng)營權(quán)批件（復(fù)印件）； 6． 長(zhǎng)期投資協(xié)議及投資收益； 7． 借、貸款協(xié)議； 8． 應(yīng)收、預(yù)付帳款，應(yīng)付、預(yù)收帳款，其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款的帳齡分析（按： 1 年， 12年， 23年， 3年 以上劃分）； 9． 壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期三年以上未作壞帳損失的應(yīng)收帳款及原因； 10． 外匯折算方法，匯兌損益核算方法； 11． 存貨計(jì)價(jià)方法； 12． 固定資產(chǎn)分類及折舊方法； 13． 以前年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)報(bào)告和相關(guān)資料及各級(jí)政府對(duì)財(cái)務(wù)檢查資料； 14． 銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表； 15． 其他需要提供的資料。 三、審計(jì)完成階段 3． 1整理、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù) 為了把所收集到的分散的、個(gè)別的審計(jì)證據(jù)，變成充分的、適當(dāng)?shù)?、具有證明力的證據(jù)，以正確評(píng)價(jià)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表等有關(guān)會(huì)計(jì)資料是否恰當(dāng)?shù)胤从沉似湄?cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量，應(yīng)按照一定的方法對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類整理和分析，使之條理化、系統(tǒng)化，成為有序的、系統(tǒng)的、彼此聯(lián)系的審計(jì)證據(jù)，并在此基礎(chǔ)上，恰當(dāng)?shù)男纬烧w的審計(jì)意見。在整理過程中對(duì)發(fā)現(xiàn)證據(jù)不足的地方，還可以進(jìn)行補(bǔ)充收集，以便獲取新的審計(jì)證據(jù)材料。 3． 2編制審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表 完成業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測(cè)試、會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試和特殊項(xiàng)目的審計(jì)后，對(duì)審計(jì)差異內(nèi)容，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)審計(jì)重要性原則予以初步確定并匯總編制審計(jì)差異調(diào)整表，將審計(jì)差異按建議調(diào)
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