【文章內(nèi)容簡介】 原因。、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計，到現(xiàn)在獨立的查找問題，并寫成問題底稿。二、工作建議（一）面臨的困難（或需要部門解決的問題）無（二）建議執(zhí)業(yè)能力方面（知識結(jié)構(gòu)、實踐經(jīng)驗、創(chuàng)新能力）審計業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊會計師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。學(xué)習(xí)能力方面我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗，希望能夠借鑒項目經(jīng)理的工作方法，同時努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識，擴(kuò)大獵取知識的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計的全面素質(zhì)再有一個新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要?？傊?，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財審二部是一個團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨擋一面，共同走向輝煌。姓名： xxxx年月：xxxxxx第三篇：會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法2016會計師事務(wù)所審計檔案管理辦法（財政部、國家檔案局2016年1月11日發(fā)布 2016年7月1日起施行 財會〔2016〕1號）第一章 總 則第一條 為規(guī)范會計師事務(wù)所審計檔案管理，保障審計檔案的真實、完整、有效和安全，充分發(fā)揮審計檔案的重要作用，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國檔案法實施辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的會計師事務(wù)所管理審計檔案，適用本辦法。第三條 本辦法所稱審計檔案，是指會計師事務(wù)所按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求形成的審計工作底稿和具有保存價值、應(yīng)當(dāng)歸檔管理的各種形式和載體的其他歷史記錄。第四條 審計檔案應(yīng)當(dāng)由會計師事務(wù)所總所及其分所分別集中管理，接受所在地省級財政部門和檔案行政管理部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。第五條 會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人對審計檔案工作負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)明確一名負(fù)責(zé)人（合伙人、股東等）分管審計檔案工作，該負(fù)責(zé)人對審計檔案工作負(fù)分管責(zé)任。會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門崗位或指定專人具體管理審計檔案并承擔(dān)審計檔案管理的直接責(zé)任。審計檔案管理人員應(yīng)當(dāng)接受檔案管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能。第六條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身經(jīng)營管理實際，建立健全審計檔案管理制度，采用可靠的防護(hù)技術(shù)和措施，確保審計檔案妥善保管和有效利用。會計師事務(wù)所從事境外發(fā)行證券與上市審計業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守境外發(fā)行證券與上市保密和檔案管理相關(guān)規(guī)定。第二章 歸檔、保管與利用第七條 會計師事務(wù)所從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求，及時將審計業(yè)務(wù)資料按審計項目整理立卷。審計檔案管理人員應(yīng)當(dāng)對接收的審計檔案及時進(jìn)行檢查、分類、編號、入庫保管，并編制索引目錄或建立其他檢索工具。第八條 會計師事務(wù)所不得任意刪改已經(jīng)歸檔的審計檔案。按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定可以對審計檔案作出變動的，應(yīng)當(dāng)履行必要的程序，并保持完整的變動記錄。第九條 會計師事務(wù)所自行保管審計檔案的，應(yīng)當(dāng)配置專用、安全的審計檔案保管場所，并配備必要的設(shè)施和設(shè)備。會計師事務(wù)所可以向所在地國家綜合檔案館寄存審計檔案，或委托依法設(shè)立、管理規(guī)范的檔案中介服務(wù)機(jī)構(gòu)（以下簡稱中介機(jī)構(gòu)）代為保管。第十條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合審計業(yè)務(wù)性質(zhì)和審計風(fēng)險評估情況等因素合理確定審計檔案的保管期限，最低不得少于十年。第十一條 審計檔案管理人員應(yīng)當(dāng)定期對審計檔案進(jìn)行檢查和清點，發(fā)現(xiàn)損毀、遺失等異常情況，應(yīng)當(dāng)及時向分管負(fù)責(zé)人或經(jīng)其授權(quán)的其他人員報告并采取相應(yīng)的補救措施。第十二條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計檔案利用制度，規(guī)范審計檔案查閱、復(fù)制、借出等環(huán)節(jié)的工作。第十三條 會計師事務(wù)所對審計檔案負(fù)有保密義務(wù)，一般不得對外提供；確需對外提供且符合法律法規(guī)和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。手續(xù)不健全的，會計師事務(wù)所有權(quán)不予提供。第三章 權(quán)屬與處置第十四條 審計檔案所有權(quán)歸屬會計師事務(wù)所并由其依法實施管理。第十五條 會計師事務(wù)所合并的，合并各方的審計檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的會計師事務(wù)所統(tǒng)一管理。第十六條 會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所存續(xù)的，在分立之前形成的審計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一管理。會計師事務(wù)所分立后原會計師事務(wù)所解散的，在分立之前形成的審計檔案，應(yīng)當(dāng)根據(jù)分立協(xié)議，由分立后的會計師事務(wù)所分別管理，或由其中一方統(tǒng)一管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機(jī)構(gòu)代為保管。第十七條 會計師事務(wù)所因解散、依法被撤銷、被宣告破產(chǎn)或其他原因終止的，應(yīng)當(dāng)在終止之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機(jī)構(gòu)代為保管。第十八條 會計師事務(wù)所分所終止的，應(yīng)當(dāng)在終止之前將審計檔案交由總所管理，或向所在地國家綜合檔案館寄存，或委托中介機(jī)構(gòu)代為保管。第十九條 會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當(dāng)在交回執(zhí)業(yè)證書之前將審計檔案向所在地國家綜合檔案館寄存或委托中介機(jī)構(gòu)代為保管。第二十條 有限責(zé)任制會計師事務(wù)所及其分所因組織形式轉(zhuǎn)制而注銷，并新設(shè)合伙制會計師事務(wù)所及分所的，轉(zhuǎn)制之前形成的審計檔案由新設(shè)的合伙制會計師事務(wù)所及分所分別管理。第二十一條 會計師事務(wù)所及分所委托中介機(jī)構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當(dāng)簽訂書面委托協(xié)議，并在協(xié)議中約定審計檔案的保管要求、保管期限以及其他相關(guān)權(quán)利義務(wù)。第二十二條 會計師事務(wù)所及分所終止或會計師事務(wù)所交回執(zhí)業(yè)證書但法律實體存續(xù)的，應(yīng)當(dāng)在交回執(zhí)業(yè)證書時將審計檔案的處置和管理情況報所在地省級財政部門備案。委托中介機(jī)構(gòu)代為保管審計檔案的，應(yīng)當(dāng)提交書面委托協(xié)議復(fù)印件。第四章 鑒定與銷毀第二十三條 會計師事務(wù)所檔案部門或檔案工作人員所屬部門（以下統(tǒng)稱檔案管理部門）應(yīng)當(dāng)定期與相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同開展對保管期滿的審計檔案的鑒定工作。經(jīng)鑒定后，確需繼續(xù)保存的審計檔案應(yīng)重新確定保管期限；不再具有保存價值且不涉及法律訴訟和民事糾紛的審計檔案應(yīng)當(dāng)?shù)怯浽靸裕?jīng)會計師事務(wù)所首席合伙人或法定代表人簽字確認(rèn)后予以銷毀。第二十四條 會計師事務(wù)所銷毀審計檔案，應(yīng)當(dāng)由會計師事務(wù)所檔案管理部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。銷毀電子審計檔案的，會計師事務(wù)所信息化管理部門應(yīng)當(dāng)派員監(jiān)銷。第二十五條 審計檔案銷毀決議或類似決議、審批文書和銷毀清冊（含銷毀人、監(jiān)銷人簽名等）應(yīng)當(dāng)長期保存。第五章 信息化管理第二十六條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加強信息化建設(shè)，充分運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段強化審計檔案管理，不斷提高審計檔案管理水平和利用效能。第二十七條 會計師事務(wù)所對執(zhí)業(yè)過程中形成的具有保存價值的電子審計業(yè)務(wù)資料，應(yīng)當(dāng)采用有效的存儲格式和存儲介質(zhì)歸檔保存，建立健全防篡改機(jī)制，確保電子審計檔案的真實、完整、可用和安全。第二十八條 會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立電子審計檔案備份管理制度，定期對電子審計檔案的保管情況、可讀取狀況等進(jìn)行測試、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。第六章 監(jiān)督管理第二十九條 會計師事務(wù)所從業(yè)人員轉(zhuǎn)所執(zhí)業(yè)的，離所前應(yīng)當(dāng)辦理完結(jié)審計業(yè)務(wù)資料交接手續(xù)，不得將屬于原所的審計業(yè)務(wù)資料帶至新所。禁止會計師事務(wù)所及其從業(yè)人員損毀、篡改、偽造審計檔案，禁止任何個人將審計檔案據(jù)為己有或委托個人私存審計檔案。第三十條 會計師事務(wù)所違反本辦法規(guī)定的，由省級以上財政部門責(zé)令限期改正。逾期不改的，由省級以上財政部門予以通報、列為重點監(jiān)管對象或依法采取其他行政監(jiān)管措施。會計師事務(wù)所審計檔案管理違反國家保密和檔案管理規(guī)定的，由保密行政管理部門或檔案行政管理部門分別依法處理。第七章 附 則第三十一條 會計師事務(wù)所從事審閱業(yè)務(wù)和其他鑒證業(yè)務(wù)形成的業(yè)務(wù)檔案參照本辦法執(zhí)行。有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十二條 本辦法自2016年7月1日起施行。第四篇：會計師事務(wù)所審計助理工作總結(jié)篇一：2012上半年會計師事務(wù)所審計助理工作總結(jié) 2012年上半年工作總結(jié)2012年半年審計工作即將告一段落，在近些年中，12年是北辰業(yè)務(wù)部人力最為鼎盛的時候，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下大家同心同德，較圓滿的完成了預(yù)期任務(wù)?，F(xiàn)將我半年來的工作做一番總結(jié)，并從中找出不足，明確今后工作方向。一、主要工作截止目前：共計完成了審字報告20個、房資審字報告2個、審專報告22個和30個所得稅匯算清繳報告。二、工作心得 12年是質(zhì)量年，11年末所里啟用了新的審計底稿，經(jīng)過對新審計底稿的整理和修訂使自己對新底稿有了初步的認(rèn)知，正式采用新底稿，無論從底稿的順序還是底稿的內(nèi)容，大家都經(jīng)歷了從不熟練到適應(yīng)的過程，也逐漸體會到新底稿的優(yōu)勢。例如：，即使書寫計算過程，單純的數(shù)字加減也無法讓人清楚明白計算詳情。新的審計底稿彌補了這方面的不足，將快速編制現(xiàn)金流量表的套路用excel表格清晰體現(xiàn)。使用它編制現(xiàn)金流量表，一方面節(jié)省了記憶公式的時間，另一方面也細(xì)化了編制流程，能更容易發(fā)現(xiàn)編制漏洞，及時根據(jù)企業(yè)的實際情況調(diào)整編制方式；，尤其對助理人員，許多需要詳細(xì)復(fù)核的科目往往僅有審定表及明細(xì)表，真正分析復(fù)核的程序沒有實施，導(dǎo)致審計風(fēng)險加大。新的審計底稿從表的數(shù)量和表的設(shè)置上彌補了這方面的不足，將需要實施的程序用各種形式的excel表現(xiàn)，既規(guī)范統(tǒng)一了審計軌跡，又強化實施了審計必要的程序。經(jīng)過一個循環(huán)的實踐，新底稿真正踐行了“質(zhì)量年”的宗旨，審計質(zhì)量也為近幾年中較為優(yōu)異的一年。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的部署，12年由我和孟工搭檔工作。我們小組每開展一項工作，都會從實踐中摸索經(jīng)驗，以便更好的提高工作效率。例如：，保證現(xiàn)場工作按時、有條不紊的進(jìn)行；，保證現(xiàn)場需要采集的數(shù)據(jù)按部就班的完成。，保證每個項目專人跟進(jìn)，不出現(xiàn)空管的現(xiàn)象。在領(lǐng)導(dǎo)的率先垂范和同事們互相幫助齊心努力下，北辰業(yè)務(wù)部延續(xù)了2011優(yōu)秀部門的工作作風(fēng)，又一次完成了任務(wù)。三、工作不足 由于采用新的審計底稿，加之對新底稿的填制不能馬上熟練，且在業(yè)務(wù)初期沒有進(jìn)行級別限定，導(dǎo)致前期幾乎每個公司都進(jìn)行了大量的調(diào)查和了解工作，延長了時間，降低了工作效率。本年審計中后期，領(lǐng)導(dǎo)及時發(fā)現(xiàn)問題，調(diào)整審計策略，重新劃分需要進(jìn)行詳細(xì)風(fēng)險評估的級別。并且經(jīng)過一段時間的經(jīng)驗積累，對新底稿的運用也越來越熟悉，工作效率也得到了提升。隨著底稿的不斷更新提升，底稿的編制也要求越來越精確。比如：穿行測試的審計結(jié)論如何定位準(zhǔn)確、各個科目的審定表明細(xì)表和測試表的審計說明和結(jié)論如何表達(dá)、業(yè)務(wù)完成階段各表的填制如何呼應(yīng)之前的審計程序及如何明確表達(dá)審計項目最終的結(jié)論等等，都是需要不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)的。其次，如果不對企業(yè)生產(chǎn)流程有清晰的了解，對企業(yè)財務(wù)軟件中存貨、生產(chǎn)流程的設(shè)置有清晰的認(rèn)識，那么對于新底稿中存貨、成本部分的分析性程序的底稿是無從下筆填寫的。這就要求在日常工作中，須總結(jié)每個企業(yè)的特點，特別是對長期合作的客戶要做到細(xì)化了解，才能將底稿做的更加符合要求。隨著時間的推移，我越發(fā)的感覺學(xué)習(xí)的重要性，在日常生活中不但要認(rèn)真學(xué)習(xí)審計、會計的新準(zhǔn)則，還要多向同事們學(xué)習(xí)和請教，彌補不足，不斷完善理論水平并與工作中的實踐相結(jié)合，提高自身的工作能力。著眼未來，為更好的使我部發(fā)展，在今后的工作