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正文內(nèi)容

會計師事務(wù)所審計工作總結(jié)(編輯修改稿)

2024-11-15 23:45 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 .............4(三)學(xué)習(xí)專業(yè)態(tài)度和職業(yè)精神...................................................................................4四、實習(xí)小結(jié)....................................................................................................................5在大學(xué)生活接近尾聲,還有幾個月就要踏上工作道路的時候,此時此刻是實習(xí)的最佳時期,是準(zhǔn)畢業(yè)生鍛煉自己的最好方法,是參加工作前的最好練兵,而我自己作為大四的一名學(xué)生,在學(xué)院、系各領(lǐng)導(dǎo)、老師的支持與實習(xí)單位的專業(yè)指導(dǎo)下順利地完成了本次實習(xí)任務(wù),并取得了較好的成績。以下是我的實習(xí)報告總結(jié)及實習(xí)過程中的感想。一、實習(xí)工作說明(一)實習(xí)安排實習(xí)時間:2014年3月3日至2014年4月30日實習(xí)單位:xxxxx會計師事務(wù)所有限公司實習(xí)部門:審計部實習(xí)崗位:審計助理(二)實習(xí)單位簡介本次實習(xí)單位是中山本地一家中型會計師事務(wù)所,由中山市百富勤會計師事務(wù)所、中山市百富勤稅務(wù)師事務(wù)所、大公行會計咨詢服務(wù)公司組成,分別由資深中國注冊會計師、中國注冊稅務(wù)師等具有相關(guān)專業(yè)執(zhí)業(yè)資格的人士在中山發(fā)起成立。中山市百富勤會計師事務(wù)所于2006年1月經(jīng)廣東省財政廳批準(zhǔn)成立,依法獨立從事審計、驗證企業(yè)資本、會計服務(wù)、會計咨詢、會計培訓(xùn)等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)。百富勤注冊地和總部設(shè)在中山,并在東莞、江門設(shè)立了分支機(jī)構(gòu),培育了一支整體業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、職業(yè)道德優(yōu)良、年齡結(jié)構(gòu)合理的執(zhí)業(yè)隊伍?,F(xiàn)有50余名從業(yè)人員中,有博士、碩士學(xué)位和會計、審計等高級專業(yè)職稱的從業(yè)人員。(三)實習(xí)目的和意義實習(xí)是實踐教學(xué)的一個環(huán)節(jié),也是我們專業(yè)課程之后,即將進(jìn)入社會之前進(jìn)行重要的綜合性獨立實踐課程,也是對企業(yè)管理理論和技能進(jìn)行基本培訓(xùn)的實踐環(huán)節(jié)。目的在于為了讓我們通過在實習(xí)單位的工作,對實習(xí)單位有一個基本的了解,通過接觸實際的工作以及對現(xiàn)實中管理實踐的考察體驗,加深對知識應(yīng)用領(lǐng)域的了解。通過認(rèn)知實習(xí),我們可以把課堂上學(xué)到的知識同管理實踐結(jié)合起來,鞏固理論教學(xué)效果,了解相關(guān)知識在相關(guān)領(lǐng)域的應(yīng)用及其重要性,初步了解單位管理工作的運行情況,為進(jìn)一步學(xué)習(xí)確立正確的方向,為以后走上工作崗位創(chuàng)造條件。會計是以貨幣作為主要計量單位,運用一系列專門方法,對企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、全面和綜合的核算和監(jiān)督并在此基礎(chǔ)上對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行分析、預(yù)測和控制以提高經(jīng)濟(jì)效益的一種管理活動。雖然身為非會計專業(yè)的學(xué)生,但還是出于對會計這項工作的向往和熱愛,我選擇了在會計師事務(wù)所開始我的實習(xí)期。我知道,憑借自己在學(xué)校里學(xué)的課本上的那些膚淺的理論知識,根本不足以應(yīng)對實際工作中對會計的要求,而對于非會計專業(yè)的我來說,所要面臨的挑戰(zhàn)和困難也是可想而知的。但正因為有了非一般的挑戰(zhàn),才讓我對會計工作充滿了期待,我要做的就是在挑戰(zhàn)中成長,學(xué)習(xí)知識,積累經(jīng)驗。學(xué)習(xí)好會計工作不僅要學(xué)好書本里的會計知識,而且也要積極認(rèn)真的參與各種會計實習(xí)的活動,這樣才能讓理論與實踐有機(jī)的結(jié)合起來,成為一名高質(zhì)量的會計人才。而這次在會計師事務(wù)所的實習(xí),也正是是實戰(zhàn)演練的第一步。二、實習(xí)內(nèi)容會計師事務(wù)所的主要職能范圍是:,出具審計報告;,出具驗資報告;,分立,清算事宜中的審計業(yè)務(wù),出具有關(guān)的報告以及法律,行政法規(guī)規(guī)定的其他審計業(yè)務(wù);。一般而言,企業(yè)年審的程序一般情況下為:評估風(fēng)險——確定重要性水平——內(nèi)控測試——抽平測試內(nèi)控的控制水平——實質(zhì)性測試。前幾項難度較大,需要由項目經(jīng)理以上級別的人員完成,就審計助理而言,個人所承擔(dān)的工作內(nèi)容可分成以下五大類:,記錄憑證及附件信息,整理并匯報異常憑證;、銷售、生產(chǎn)人員,了解業(yè)務(wù)流程和財務(wù)狀況,并將書面記錄整理為風(fēng)險導(dǎo)向信息索引;,進(jìn)行審計測試,并對差額進(jìn)行審計調(diào)整。,將財報數(shù)據(jù)分析結(jié)果中的重大異常變動進(jìn)行分析判斷。第三篇:會計師事務(wù)所審計流程會計師事務(wù)所審計工作流程會計師事務(wù)所是由有一定會計專業(yè)水平、經(jīng)考核取得證書的會計師組成的、受當(dāng)事人委托承辦有關(guān)審計、會計、咨詢、稅務(wù)等方面業(yè)務(wù)的組織。因此,審計是其中非常重要且必不可少的一個環(huán)節(jié)。從審計的含義中,我們可以知道,審計是所有權(quán)監(jiān)督,與經(jīng)管權(quán)監(jiān)督共同構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系。它是由獨立的機(jī)構(gòu)人員,運用會計檢查、財產(chǎn)清查等特定方法,對有關(guān)部門和單位的會計資料及其所反映 的財政財務(wù)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)察、鑒證和評價,以保護(hù)其財產(chǎn)安全,提高其經(jīng)濟(jì)效益的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。在審計中執(zhí)行的主要程序有:一、制定審計項目計劃審計機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)國家形勢和審計工作實際,對一定時期的審計工作目標(biāo)任務(wù)、內(nèi)容重點、保證措施等進(jìn)行事前安排,作出審計項目計劃。二、審計準(zhǔn)備根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項組成審計組,并應(yīng)當(dāng)在實施審計三日前,向被審計單位送達(dá)審計通知書;遇有特殊情況,經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn),審計機(jī)關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。了解被審計單位及其環(huán)境,并評估重大錯報風(fēng)險,包括舞弊風(fēng)險;了解被審計單位的哪些情況:(1)業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和所屬行業(yè)的基本情況;(2)經(jīng)營情況和經(jīng)營風(fēng)險;(3)組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制情況;(4)關(guān)聯(lián)方及交易情況;(5)以前接受審計的情況;(6)其他簽訂審計業(yè)務(wù)約定書:審計業(yè)務(wù)約定書是指審計機(jī)構(gòu)與委托人共同簽署的,據(jù)以確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托和受托關(guān)系,明確委托目的、審計范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任與義務(wù)等事項的書面合同。具有法定約束力。了解被審計單位的內(nèi)部控制:主要是通過檢查、觀察、分析、詢問及穿行測試等方法,對貴公司的整體層面的內(nèi)部控制及業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制是否存在、設(shè)計是否合理及是否執(zhí)行等情況進(jìn)行了解?;谏鲜龅牧私?,評估重大錯報風(fēng)險,包括舞弊風(fēng)險,即分析審計風(fēng)險;審計風(fēng)險指會計報表存在重大錯報或漏報,而審計人員審計后發(fā)表不當(dāng)審計意見的可能性。組成要素:包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險、檢查風(fēng)險。審計風(fēng)險=固有風(fēng)險*控制風(fēng)險*檢查風(fēng)險?;谏鲜鲲L(fēng)險的評價,制定審計計劃,即初步判斷重要性水平,確定所需審計證據(jù)的數(shù)量,重要性水平被看作是審計所允許的可能或潛在的未被發(fā)現(xiàn)的錯報和漏報的限度;重要性指被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度,這一程度在特定環(huán)境下可能影響會計報表使用者的判斷或決策。根據(jù)審計計劃,執(zhí)行控制測試??刂茰y試涉及的資料及相關(guān)崗位包括但不限于財務(wù)部人員。根據(jù)控制測試的結(jié)果,制定實質(zhì)性測試的具體計劃,即審計計劃;審計計劃通常分為總體審計計劃和具體審計計劃兩部分。(1)總體審計計劃總體審計計劃是對審計的預(yù)期范圍和實施所做的規(guī)劃,是審計人員從接受審計委托到出具審計報告整個過程基本工作內(nèi)容的綜合計劃?;緝?nèi)容包括:被審計單位的基本情況;審計目的、審計范圍及審計策略;重要會計問題及重點審計領(lǐng)域;審計工作進(jìn)度及時間、費用預(yù)算;審計小組組成及人員分工;審計重要性的確定及審計風(fēng)險的評估;對專家、內(nèi)審人員及其他審計人員工作的利用;其他有關(guān)內(nèi)容。(2)具體審計計劃具體審計計劃是依據(jù)總體審計計劃制定的,對實施總體審計計劃所需要的審計程序的性質(zhì)、時間和范圍所做的詳細(xì)規(guī)劃與說明。三、審計實施審計人員通過審查會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告,查閱與審計事項有關(guān)的文件、資料,檢查現(xiàn)金、實物、有價證券,向有關(guān)單位和個人調(diào)查等方式進(jìn)行審計,取得證明材料,并按規(guī)定編寫審計日記,編制審計工作底稿。執(zhí)行具體的實質(zhì)性測試;所謂實質(zhì)性測試,是指搜集直接證據(jù)所進(jìn)行的更為深入的檢查。實質(zhì)性測試的目的是為審計人員賴以作出審計結(jié)論的足夠的審計證據(jù)。實質(zhì)性測試通常采用抽樣方式進(jìn)行,審計人員在實質(zhì)性測試中要做以下主要工作:(1)盤點實物:審計人員對有形資產(chǎn)賬戶所記載的內(nèi)容均應(yīng)進(jìn)行實物盤點,包括庫存現(xiàn)金、有價證券、材料、固定資產(chǎn)、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等,通過盤點確定財產(chǎn)物資的實際情況。(2)檢查憑證:審計人員要抽查憑證,以確定賬簿記錄數(shù)據(jù) 的真實性和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性。(3)核實賬戶記錄的余額(4)核對有關(guān)記錄(5)對相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的期末余額進(jìn)行函證(6)對計算結(jié)果進(jìn)行復(fù)算:審計人員要對被審計單位有關(guān)計算的結(jié)果進(jìn)行復(fù)算,以確定被審計單位有無故意歪曲計算結(jié)果或者計算存在差錯的情況。(7)向有關(guān)人員進(jìn)行查詢:在審計過程中審計人員對有關(guān)事項存在的疑問,可以向有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行查詢。(8)其它必要的工作。完成現(xiàn)場審計,并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進(jìn)行溝通。四、終結(jié)階段審計終結(jié)階段是指實施階段結(jié)束以后,審計人員根據(jù)審計工作底稿編制審計報告,并將有關(guān)文件整理歸檔的全過程。(一)編制審計報告審計人員在完成外勤審計工作臺以后,就開始進(jìn)入編制審計報告的階段,此階段的主要工作有:整理、評價執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中收集到的審計證據(jù);復(fù)核審計工作底稿;審計期后事項;匯總審計差異,提請被審計單位調(diào)整或做適當(dāng)披露;形成審計意見,撰寫審計報告。只選擇那些具有代表性、典型的審計證據(jù)在審計報告中加以反映。(二)作出審計結(jié)論和決定審計結(jié)論和處理決定具有法律效力,一經(jīng)下達(dá),被審計單位必須執(zhí)行。(三)審計資料的整理歸檔審計人員應(yīng)將向被審計單位調(diào)閱的資料全部歸還給被審計單位。五、審計流程的延續(xù)復(fù)審和后續(xù)審計主要適用于國家審計、部門審計等強(qiáng)制性審計的情況。(一)復(fù)審復(fù)審是審計機(jī)關(guān)對原來的審計工作進(jìn)行全部或部分的復(fù)查,以確定原來所做的審計結(jié)論的正確性。(二)后續(xù)審計對被審計單位是否實施后續(xù)審計,由審計機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)決定,后續(xù)審計實施的時間沒有明確規(guī)定,審計機(jī)關(guān)認(rèn)為較為適當(dāng)?shù)臅r候就可以進(jìn)行,但時間相隔不宜過長。第四篇:會計師事務(wù)所審計人員工作總結(jié)(最終版)篇一:會計師事務(wù)所員工總結(jié) 總結(jié)一、個人的學(xué)習(xí)體會作為一名會計電算化專業(yè)的學(xué)生,深知審計工作是對具體事物進(jìn)行計算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料,更需要實踐才會明白專業(yè)的知識機(jī)構(gòu),和合格的心理素質(zhì)。掌握會計工作不僅要學(xué)好書本中的各種會計知識,而且還要認(rèn)真積極地參加各種會計實習(xí)機(jī)會,讓理論和實踐有機(jī)務(wù)實的結(jié)合在一起,所以我抓住機(jī)會到國富浩華會計師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí),下面就是工作鑒定。從2009年7月1日到2010年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來,我接觸到了很多的新鮮的事物,不再是實習(xí)時候接觸國有企業(yè)年審的工作了,我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計,保險公司的離任審計,財政檢查等工作,感觸特別深的是保險公司的離任審計,這次離任審計對與我來說還真是有點特別,在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理,還要看他們單位的內(nèi)控是否完善,還有就是我第一次接觸保險行業(yè)對與這個行業(yè)的專業(yè)會計術(shù)語要了解很多很多資料。頭一次接觸內(nèi)控,真的是不知所措,再后來的慢慢吸收,覺得明白了很多,可能在學(xué)習(xí)的過程中給項目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩,造成不理解的誤會,至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí),努力下去。我覺得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束,但是面對以后的工作,我將會更加努力拼搏,為自己的未來打拼出一片精彩!我是為了自己而努力,不在乎世俗的眼光。因為我知道只有不斷開拓進(jìn)取,才能在不斷變化發(fā)展的社會洪流中“長風(fēng)破浪會有時,直掛云帆擠滄海”。在最初工作那段期間,我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進(jìn)會計師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿,學(xué)習(xí)怎么抽查憑證,理解怎么核算表格開始,隨著參加的項目越來越多,越來越復(fù)雜,隨著對審計業(yè)務(wù)的熟悉,我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天,我都按時去上班,改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天,我都勤勤肯肯地做事情。每一天,我都會解決一些審計實務(wù)方面的問題,讓我的理論知識得到運用的同時,也讓我認(rèn)識到了理論與實務(wù)的一些區(qū)別。剛剛到會計師事務(wù)所實習(xí)學(xué)習(xí),我沒有參加任何項目,而是先學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后,感覺我就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在,我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿,首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明,還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè),還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是
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