會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃方案(編輯修改稿)
2025-06-01 23:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 接和監(jiān)控等方面的全面質(zhì)量控制政策和程序，保證審計(jì)工作符合獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求；同時(shí)建立了審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序，包括指導(dǎo)、監(jiān)督和三級復(fù)核，以使審計(jì)工作遵照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。我們通過建立三級控制復(fù)核體系，為質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)管理提供了可靠的保障（1）控制流程圖業(yè)務(wù)控制三級風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)流程控制合伙人質(zhì)量控制經(jīng)理現(xiàn)場負(fù)責(zé)人出具審計(jì)報(bào)告提請合伙人注意事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督審計(jì)計(jì)劃（2）三級復(fù)核控制基本原則●質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)原則上執(zhí)行三級復(fù)核控制體系，即財(cái)務(wù)審計(jì)由現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、質(zhì)量控制經(jīng)理和項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人執(zhí)行三級復(fù)核；在指定復(fù)核合伙人的情況下，執(zhí)行四級復(fù)核體系。工程造價(jià)審計(jì)由現(xiàn)場負(fù)責(zé)人（項(xiàng)目經(jīng)理）、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人和公司總紅理執(zhí)行三級復(fù)核●通常我們將審計(jì)評估相關(guān)服務(wù)劃分三個(gè)階段，即計(jì)劃階段、執(zhí)行階段和完成階段。在每個(gè)階段明確了復(fù)核控制人的控制職責(zé)。●復(fù)核控制的實(shí)施我們采用面對面溝通交流方式，即被復(fù)核人面對面的向復(fù)核人報(bào)告所執(zhí)行工作（包括復(fù)核）進(jìn)展、完成情況、結(jié)果、相關(guān)重大問題及事項(xiàng)，不確定或遺留事項(xiàng)等。復(fù)核人應(yīng)通過詢問和現(xiàn)場查閱，并根據(jù)已了解的情況予以判斷并確定所復(fù)核事項(xiàng)完成情況及結(jié)果，并確信復(fù)核工作及結(jié)果的有效性。（3）復(fù)核控制人職責(zé)●現(xiàn)場負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備計(jì)劃階段文件（時(shí)間預(yù)算、業(yè)務(wù)約定書、工作計(jì)劃、操作方案等）。復(fù)核其組內(nèi)成員的所有工作底稿，并對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重大問題、審計(jì)調(diào)整、管理建議要點(diǎn)的工作底稿進(jìn)行重點(diǎn)復(fù)核，并負(fù)責(zé)向其上一級匯報(bào)。準(zhǔn)備所有完成階段應(yīng)準(zhǔn)備的文件或工作底稿（提請合伙人注意事項(xiàng)、報(bào)告草稿、管理建議書）?！褓|(zhì)量控制經(jīng)理復(fù)核現(xiàn)場負(fù)責(zé)人在計(jì)劃階段準(zhǔn)備的所有文件或工作底稿，提出修改意見，并做出修改，初步評估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及擬定相應(yīng)的對策，并負(fù)責(zé)將所有重要內(nèi)容或事項(xiàng)（諸如服務(wù)收費(fèi)、可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及擬采取的對策等）向負(fù)責(zé)合伙人匯報(bào)。復(fù)核現(xiàn)場負(fù)責(zé)人的工作底稿及工作計(jì)劃中所確定應(yīng)由其關(guān)注的重點(diǎn)事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核，并對高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重大問題、審計(jì)調(diào)整、管理建議要點(diǎn)的工作底稿進(jìn)行再次復(fù)核，并負(fù)責(zé)向其上一級匯報(bào)（包括書面報(bào)告重大問題、審計(jì)評估調(diào)整、管理建議要點(diǎn)）。復(fù)核現(xiàn)場負(fù)責(zé)人在完成階段準(zhǔn)備的文件或工作底稿，提出修改意見并作出修改，判定重大事項(xiàng)均已解決或已提出解決方案，并負(fù)責(zé)向負(fù)責(zé)合伙人匯報(bào)?！耥?xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人對計(jì)劃階段完成的文件進(jìn)行總體復(fù)核。對項(xiàng)目經(jīng)理所準(zhǔn)備的工作底稿、必要的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、審計(jì)評估策略中所確定應(yīng)由其復(fù)核事項(xiàng)、所有重大問題、審計(jì)評估調(diào)整及管理建議事項(xiàng)予以復(fù)核。對完成階段的相關(guān)文件進(jìn)行總體復(fù)核，判斷風(fēng)險(xiǎn)的影響程度及相應(yīng)對策的適當(dāng)性，并以書面形式確認(rèn)是否批準(zhǔn)報(bào)告的簽發(fā)。工程造價(jià)審核質(zhì)量控制措施（1）精心組織安排，開展有序高效工程造價(jià)咨詢工作（2）圍繞造價(jià)審計(jì)工作要求，抓住重點(diǎn)開展實(shí)施 （3）嚴(yán)格工作流程，控制審核質(zhì)量（4）與委托方密切合作，主動(dòng)提供服務(wù)（5）切實(shí)落實(shí)審計(jì)復(fù)核制度 審計(jì)復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制體系的重要組成部分，規(guī)范審計(jì)復(fù)核制度，是控制審計(jì)質(zhì)量的保障?！ ? 是否按照審計(jì)方案確定的審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)實(shí)施審計(jì)；審計(jì)工作是否符合相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則； 與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚； 收集的審計(jì)證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； 適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確； 審計(jì)程序是否符合規(guī)定。（6）實(shí)行質(zhì)量控制制度，為確保審計(jì)質(zhì)量，我們要實(shí)行全過程、全方位質(zhì)量控制制度，以確保審核的工作質(zhì)量。兩個(gè)方面的質(zhì)量控制：（1）全面質(zhì)量控制對策與程序；（2）具體項(xiàng)目的質(zhì)量控制程序。三個(gè)層次：我們建立了審核工作分級督導(dǎo)制度，執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理三級復(fù)核程序。分層次對審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。全方位質(zhì)量控制包括六個(gè)方面：（1）職業(yè)道德原則；（2）專業(yè)勝任能力；（3）人員安排的合理性；（4）審核過程中的指導(dǎo)與監(jiān)督；（5）疑難問題的解決；（6）三個(gè)層面的監(jiān)督與控制。三個(gè)層次審核工作的具體內(nèi)容為：第一層次：項(xiàng)目經(jīng)理自核。對審計(jì)工作底稿是否完整、清晰；取證文件是否真實(shí)有效；送審資料和內(nèi)容是否與咨詢合同一致；工程量計(jì)算是否正確；簽證手續(xù)是否完備；設(shè)計(jì)變更是否得到確認(rèn)；計(jì)價(jià)內(nèi)容是否合規(guī)、合理；結(jié)算方式是否符合招標(biāo)文件及施工合同（協(xié)議）的條款相一致等涉及工程造價(jià)的相關(guān)事項(xiàng)和內(nèi)容進(jìn)行審核。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及需要解決的問題匯總并發(fā)表相關(guān)意見。 第二層次：
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