會計師事務(wù)所審計項目實施計劃方案(編輯修改稿)
2025-06-01 23:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 接和監(jiān)控等方面的全面質(zhì)量控制政策和程序，保證審計工作符合獨立審計準則的要求；同時建立了審計項目的質(zhì)量控制程序，包括指導、監(jiān)督和三級復核，以使審計工作遵照獨立審計準則進行。我們通過建立三級控制復核體系，為質(zhì)量與風險管理提供了可靠的保障（1）控制流程圖業(yè)務(wù)控制三級風險控制業(yè)務(wù)流程控制合伙人質(zhì)量控制經(jīng)理現(xiàn)場負責人出具審計報告提請合伙人注意事項實施監(jiān)督審計計劃（2）三級復核控制基本原則●質(zhì)量與風險控制系統(tǒng)原則上執(zhí)行三級復核控制體系，即財務(wù)審計由現(xiàn)場負責人、質(zhì)量控制經(jīng)理和項目負責合伙人執(zhí)行三級復核；在指定復核合伙人的情況下，執(zhí)行四級復核體系。工程造價審計由現(xiàn)場負責人（項目經(jīng)理）、公司技術(shù)負責人和公司總紅理執(zhí)行三級復核●通常我們將審計評估相關(guān)服務(wù)劃分三個階段，即計劃階段、執(zhí)行階段和完成階段。在每個階段明確了復核控制人的控制職責。●復核控制的實施我們采用面對面溝通交流方式，即被復核人面對面的向復核人報告所執(zhí)行工作（包括復核）進展、完成情況、結(jié)果、相關(guān)重大問題及事項，不確定或遺留事項等。復核人應(yīng)通過詢問和現(xiàn)場查閱，并根據(jù)已了解的情況予以判斷并確定所復核事項完成情況及結(jié)果，并確信復核工作及結(jié)果的有效性。（3）復核控制人職責●現(xiàn)場負責人準備計劃階段文件（時間預算、業(yè)務(wù)約定書、工作計劃、操作方案等）。復核其組內(nèi)成員的所有工作底稿，并對高風險領(lǐng)域、重大問題、審計調(diào)整、管理建議要點的工作底稿進行重點復核，并負責向其上一級匯報。準備所有完成階段應(yīng)準備的文件或工作底稿（提請合伙人注意事項、報告草稿、管理建議書）?！褓|(zhì)量控制經(jīng)理復核現(xiàn)場負責人在計劃階段準備的所有文件或工作底稿，提出修改意見，并做出修改，初步評估項目風險及擬定相應(yīng)的對策，并負責將所有重要內(nèi)容或事項（諸如服務(wù)收費、可能存在的風險及擬采取的對策等）向負責合伙人匯報。復核現(xiàn)場負責人的工作底稿及工作計劃中所確定應(yīng)由其關(guān)注的重點事項進行復核，并對高風險領(lǐng)域、重大問題、審計調(diào)整、管理建議要點的工作底稿進行再次復核，并負責向其上一級匯報（包括書面報告重大問題、審計評估調(diào)整、管理建議要點）。復核現(xiàn)場負責人在完成階段準備的文件或工作底稿，提出修改意見并作出修改，判定重大事項均已解決或已提出解決方案，并負責向負責合伙人匯報。●項目負責合伙人對計劃階段完成的文件進行總體復核。對項目經(jīng)理所準備的工作底稿、必要的高風險領(lǐng)域、審計評估策略中所確定應(yīng)由其復核事項、所有重大問題、審計評估調(diào)整及管理建議事項予以復核。對完成階段的相關(guān)文件進行總體復核，判斷風險的影響程度及相應(yīng)對策的適當性，并以書面形式確認是否批準報告的簽發(fā)。工程造價審核質(zhì)量控制措施（1）精心組織安排，開展有序高效工程造價咨詢工作（2）圍繞造價審計工作要求，抓住重點開展實施 （3）嚴格工作流程，控制審核質(zhì)量（4）與委托方密切合作，主動提供服務(wù)（5）切實落實審計復核制度 審計復核是審計質(zhì)量控制體系的重要組成部分，規(guī)范審計復核制度，是控制審計質(zhì)量的保障?！ ? 是否按照審計方案確定的審計范圍和審計目標實施審計；審計工作是否符合相關(guān)的審計準則； 與審計事項有關(guān)的事實是否清楚； 收集的審計證據(jù)是否具有客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性； 適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確； 審計程序是否符合規(guī)定。（6）實行質(zhì)量控制制度，為確保審計質(zhì)量，我們要實行全過程、全方位質(zhì)量控制制度，以確保審核的工作質(zhì)量。兩個方面的質(zhì)量控制：（1）全面質(zhì)量控制對策與程序；（2）具體項目的質(zhì)量控制程序。三個層次：我們建立了審核工作分級督導制度，執(zhí)行項目負責人、技術(shù)負責人、總經(jīng)理三級復核程序。分層次對審計工作進行指導、監(jiān)督和檢查。全方位質(zhì)量控制包括六個方面：（1）職業(yè)道德原則；（2）專業(yè)勝任能力；（3）人員安排的合理性；（4）審核過程中的指導與監(jiān)督；（5）疑難問題的解決；（6）三個層面的監(jiān)督與控制。三個層次審核工作的具體內(nèi)容為：第一層次：項目經(jīng)理自核。對審計工作底稿是否完整、清晰；取證文件是否真實有效；送審資料和內(nèi)容是否與咨詢合同一致；工程量計算是否正確；簽證手續(xù)是否完備；設(shè)計變更是否得到確認；計價內(nèi)容是否合規(guī)、合理；結(jié)算方式是否符合招標文件及施工合同（協(xié)議）的條款相一致等涉及工程造價的相關(guān)事項和內(nèi)容進行審核。對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題及需要解決的問題匯總并發(fā)表相關(guān)意見。 第二層次：
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1