【文章內容簡介】 些。例如：為退休開始的第一年，我們在退休開始時要準備金額自然為E，但是，越往后，我們就準備得越少，退休開始的第二年年初的生活費，在開始退休時我們只需要準備E(1+c)(1+i)/（1+r）；第三年年初我們在退休開始時只要準備E(1+c)2(1+i)2/（1+r）2,…第n年年初的退休生活費，我們在退休開始時只要準備E(1+c)n1(1+i)n1/（1+r）n1,把它們加起來就相當于退休第一年初我們就要準備好的全部退休生活金額，應該等于 E+==例子：某君現(xiàn)年41歲，60歲退休，目前年生活費60000元，退休保持在目前生活費的80%，生活費年提高4%，通貨膨脹率為3%，退休后生活15年，退休費每年年初支取，退休后的投資報酬率為4%，退休前的投資報酬率為7%，問退休前每年年底投資多少才夠過這樣的退休生活？ 第一步算出退休時要準備的金額 E=6000080%（1+4%）19（1+3%）19=177，=177，=3，298，第二步計算每年應該準備的金額用年金終值公式3，298，=AFVA(7%,19) A=88，答：退休前每年投資88， 三、人壽保險保額計算那么，什么是估算人壽保險需求的正確辦法呢？顯然，它應該考慮到你需要通過保險達到的特殊目標，為滿足各個目標所需要的保險金額，以及在什么程度上可以通過其他渠道—包括任何現(xiàn)有的人壽保險保單—實現(xiàn)這些口標。這種綜合制定人壽保險計劃的方法叫做“需求”方法，它包括四個關鍵的步驟：第一步：確定保險目標你必須知道你為什么要買保險。你希望滿足什么樣的經濟需求？為了幫助你估算正確的保險金額，你應該列出你買保險的所有目標。為了說明這一點，假設你要確保當你過世時，有錢支付：你的最后開支你孩子的大學教育費用你的配偶退休后的生活費用（其實還可能有房屋貸款等未還完的債務）表1為這三個目標分別作了假定。表1：目標與假定保險目標假定最后開支需要金額11 000元孩子大學教育費用孩子現(xiàn)在8歲，將在18歲上大學，學制為3年。按現(xiàn)在的價格，3年全部費用是90 000元，從現(xiàn)在起到你孩子上大學年費用增長率為5%。妻子退休后的生活費用妻子現(xiàn)在30歲，將在60歲退休，一直活到80歲。目前的年工資是24 000元，年增加6%。配偶在退休第一年起需要他給付她工資的60%作為退休后的每年生活費，按照年通貨膨脹率3%計算，退休20年內，退休開支將相應增加。第二步：估算保險需求估算為實現(xiàn)每一個目標所需要的保險賠償金額，假設你今天就要去世。適當?shù)馁r償金額取決于以下因素：保險金額目標實現(xiàn)這一目標的時間順序類似通貨膨脹率和利率這類的假定在你的目標和假定的基礎上，為實現(xiàn)每一個目標所需要的保險金額如下表2。假定銀行里的錢每年可以賺取4%的利息。退休生活費年末取。表2：估算人壽保險金額保險目標今天所需要的金額最后開支11 000孩子大學教育費=99 038妻子退休后生活費24000（1+6%）3060%=1 453 149妻子退休后生活費折算成今天的現(xiàn)值=1453149/（1+4%）30448033總計558 071第三步：估算來源你可能有其他經濟來源，至少可以用來滿足人壽保險需要的一部分。這些來源可能包括你在銀行的存款、投資債券、單位信托和股票以及從團休保險和現(xiàn)有保險保單中得到的收入。你應該估算一下這些來源目前的價值，從你所估算的需求中減去這一部分，以決定你是否面臨著虧空。第四步：估計虧空讓我們假設你有價值10萬元的資產。你的保險需求是558 071元，超過了你的經濟來源的價值，所以你面臨著458 071元的虧空。這個虧空就是你應該買的保險金額。記住：在你過世時，你也許留下了債務，比如還有未還完的購房貸款和汽車貸款。你的抵押和汽車貸款可以通過定期保單非常便宜地得到保險，這些定期保單的保險金額會隨著貸款余額而同步減少。如果你在貸款還未還清之前就過世了，保單將還請剩下的貸款，把一筆資產留給你的家人，而不再對這筆資產負有債務。同樣應該注意的是，要買保險以保證你的家人的生活費用。附：另一個版本：投保多少保險才夠？壽險的保險給付通常是用來應付以下幾種花費：；，相關的教育費用；；；。如果家庭已有若干積蓄可以應付部分上述所需，就可以透過買保險補足不夠的部分。所以該買多少保額的保險，應視自己的家庭狀況，計算實際需要多少錢。一個購買保險的重要原則是－夠用就好；超額買保險，不但沒有必要，而且也是浪費。 那么要如何計算夠不夠用呢？通常保險公司建議以下的方式估算： (1)生命價值法 估算保額算式如下： 保險金額＝（個人年得－個人年支出）（預定退休年齡－目前年齡）舉例來說，你今年40歲，每年收入為80萬元，扣除所得稅及個人花費約10萬元，每年可有70萬元作為家用（對家庭的貢獻）；若你預備60歲退休，那么：保險金額＝（8010）（60－40）=1,400萬元其實，如果真要以這種方式計算“生命價值”（看看你的生命的價值在于你對家庭的貢獻?。?，還應該把通貨膨脹相關的調薪因素加進來，如果年平均調薪幅度為8%，那么二十年的生命價值不該只是以70萬元乘以二十，得數(shù)為3,。(2)生活需要法保險金額＝最后支出＋家庭五年內生活費用＋教育基金＋未繳貸款＋其它應支付款 舉例來說，你預估最后支出包括醫(yī)療費用加喪葬費用是100萬元，家庭每年的生活費用是36萬元,孩子的教育基金為150萬元，現(xiàn)有房貸未清償?shù)馁J款為300萬元，那么：保險金額＝100萬元＋36萬元5＋150萬元＋300萬元=730萬元 一般來講，5年的時間已足夠讓一個家庭從破敗中站起，這就是只準備5年家庭生活費的原因。（養(yǎng)老保險）為主：保險金額＝退休后每年生活費用（國人平均壽命－預定退休年齡）舉例來說，你預估退休后每年的生活費用（包括醫(yī)療費用）為70萬元（加計通貨膨脹費），準備60歲退休，國人平均壽命約75歲，那么：保險金額＝70萬元（7560）＝1,050萬元 根據(jù)我們所談過的保險規(guī)劃的原則來看，以第二種計算法比較符合實際。一般來講，5年的時間已足夠讓一個家庭從破敗中站起。不過保險公司的這種計算方式忽略了一個因素，那就是家庭的積蓄，假如家中有100萬元的積蓄，所需保額應是730萬元－100萬元，為630萬元。記住，保險夠用就好。為什么買保險夠用就好？ 原因有幾個：保額與保費相關，保費負擔能力與收入有關，如果保額跟自己正常生活水平密切聯(lián)系，這樣算出來的保費也應該是現(xiàn)有收入能夠承受得了的；象定期壽險，不發(fā)生死亡的不幸，保費是拿不回來的，多交就交啦；如果買得夠多，投保人身亡，受益人會過上更好的日子，投保人和保險公司（至少保險公司）可能會睡不著覺啦?。ㄏ胂筘敭a險，如果保額過高，或許有詐騙動機呢！保險公司都可能不干?。? 四、個人所得稅的計算 （一）個人所得稅率表級數(shù)全月應納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元至2 000元的部分10253超過2 000元至5 000元的部分151254超過5 000元至20 000元的部分203755超過20 000元至40 000元的部分2513756超過40 000元至60 000元的部分3033757超過60 000元至80 000元的部分3563758超過80 000元至100 000元的部分40103759超過100000元的部分4515375 李先生每月的工資薪金所得扣除保險及公積金后為10 000元。則王先生應繳納個人所得稅1465元。因為10 000800=9200元，屬于第4級，適用稅率20%，920020%=1840，減去速算扣除數(shù)375元，即王先生應繳納個人所得稅=1840375=1465元。 （二）個人的收入究竟哪些要繳納個人所得稅 個人的收入通常由一個或多個部分組成。有些員工除了工資外，還有稿酬、勞務所得、紅利所得等收入，這些收入都要計征個人所得稅，但計稅方法是不同的。 　　。工資收入包括工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得。以每月收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。在我國個人所得稅實行的是5－45%九級超額累進稅率。（計稅方法見前面的例子）　　。稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得按次計稅，適用比例稅率，稅率為20%，并按應納稅額減征30%。例如：某員工得稿酬4000元，應繳稅為：400020%（130%）=560元。獲稿酬不超過4000元的，減除費用800元。例如：某員工得稿酬2500元，應繳稅為：（2500800）20%（130%）=238元。 　　。勞務報酬包括個人從事設計、會計、咨詢、審稿、演出、廣告等。勞務報酬所得采取按次計稅的方式，計稅前先減除一定的費用，減除的數(shù)目根據(jù)所得額的不同而不同。如果每次收入不超過4000元，則減除費用為800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費用。一次收入畸高的，實行加成征收，即應納稅所得額超過20000元至50000元的部分，在計算應納稅款后，再按應納稅款加征五成；超過50000元的部分，加征十成。例如：某員工得勞務報酬100000元，則應繳稅為：100000（120%）40%7000=25000元。 除以上項目要征個人所得稅外，養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金、住房公積金不計入員工當期的工資收入，免征個人所得稅。但是用人單位以現(xiàn)金形式發(fā)給員工的住房補貼、醫(yī)療補助費，要計征個人