【文章內(nèi)容簡介】 些。例如：為退休開始的第一年，我們在退休開始時(shí)要準(zhǔn)備金額自然為E，但是，越往后，我們就準(zhǔn)備得越少，退休開始的第二年年初的生活費(fèi)，在開始退休時(shí)我們只需要準(zhǔn)備E(1+c)(1+i)/（1+r）；第三年年初我們在退休開始時(shí)只要準(zhǔn)備E(1+c)2(1+i)2/（1+r）2,…第n年年初的退休生活費(fèi)，我們在退休開始時(shí)只要準(zhǔn)備E(1+c)n1(1+i)n1/（1+r）n1,把它們加起來就相當(dāng)于退休第一年初我們就要準(zhǔn)備好的全部退休生活金額，應(yīng)該等于 E+==例子：某君現(xiàn)年41歲，60歲退休，目前年生活費(fèi)60000元，退休保持在目前生活費(fèi)的80%，生活費(fèi)年提高4%，通貨膨脹率為3%，退休后生活15年，退休費(fèi)每年年初支取，退休后的投資報(bào)酬率為4%，退休前的投資報(bào)酬率為7%，問退休前每年年底投資多少才夠過這樣的退休生活？ 第一步算出退休時(shí)要準(zhǔn)備的金額 E=6000080%（1+4%）19（1+3%）19=177，=177，=3，298，第二步計(jì)算每年應(yīng)該準(zhǔn)備的金額用年金終值公式3，298，=AFVA(7%,19) A=88，答：退休前每年投資88， 三、人壽保險(xiǎn)保額計(jì)算那么，什么是估算人壽保險(xiǎn)需求的正確辦法呢？顯然，它應(yīng)該考慮到你需要通過保險(xiǎn)達(dá)到的特殊目標(biāo)，為滿足各個(gè)目標(biāo)所需要的保險(xiǎn)金額，以及在什么程度上可以通過其他渠道—包括任何現(xiàn)有的人壽保險(xiǎn)保單—實(shí)現(xiàn)這些口標(biāo)。這種綜合制定人壽保險(xiǎn)計(jì)劃的方法叫做“需求”方法，它包括四個(gè)關(guān)鍵的步驟：第一步：確定保險(xiǎn)目標(biāo)你必須知道你為什么要買保險(xiǎn)。你希望滿足什么樣的經(jīng)濟(jì)需求？為了幫助你估算正確的保險(xiǎn)金額，你應(yīng)該列出你買保險(xiǎn)的所有目標(biāo)。為了說明這一點(diǎn)，假設(shè)你要確保當(dāng)你過世時(shí)，有錢支付：你的最后開支你孩子的大學(xué)教育費(fèi)用你的配偶退休后的生活費(fèi)用（其實(shí)還可能有房屋貸款等未還完的債務(wù)）表1為這三個(gè)目標(biāo)分別作了假定。表1：目標(biāo)與假定保險(xiǎn)目標(biāo)假定最后開支需要金額11 000元孩子大學(xué)教育費(fèi)用孩子現(xiàn)在8歲，將在18歲上大學(xué)，學(xué)制為3年。按現(xiàn)在的價(jià)格，3年全部費(fèi)用是90 000元，從現(xiàn)在起到你孩子上大學(xué)年費(fèi)用增長率為5%。妻子退休后的生活費(fèi)用妻子現(xiàn)在30歲，將在60歲退休，一直活到80歲。目前的年工資是24 000元，年增加6%。配偶在退休第一年起需要他給付她工資的60%作為退休后的每年生活費(fèi)，按照年通貨膨脹率3%計(jì)算，退休20年內(nèi)，退休開支將相應(yīng)增加。第二步：估算保險(xiǎn)需求估算為實(shí)現(xiàn)每一個(gè)目標(biāo)所需要的保險(xiǎn)賠償金額，假設(shè)你今天就要去世。適當(dāng)?shù)馁r償金額取決于以下因素：保險(xiǎn)金額目標(biāo)實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的時(shí)間順序類似通貨膨脹率和利率這類的假定在你的目標(biāo)和假定的基礎(chǔ)上，為實(shí)現(xiàn)每一個(gè)目標(biāo)所需要的保險(xiǎn)金額如下表2。假定銀行里的錢每年可以賺取4%的利息。退休生活費(fèi)年末取。表2：估算人壽保險(xiǎn)金額保險(xiǎn)目標(biāo)今天所需要的金額最后開支11 000孩子大學(xué)教育費(fèi)=99 038妻子退休后生活費(fèi)24000（1+6%）3060%=1 453 149妻子退休后生活費(fèi)折算成今天的現(xiàn)值=1453149/（1+4%）30448033總計(jì)558 071第三步：估算來源你可能有其他經(jīng)濟(jì)來源，至少可以用來滿足人壽保險(xiǎn)需要的一部分。這些來源可能包括你在銀行的存款、投資債券、單位信托和股票以及從團(tuán)休保險(xiǎn)和現(xiàn)有保險(xiǎn)保單中得到的收入。你應(yīng)該估算一下這些來源目前的價(jià)值，從你所估算的需求中減去這一部分，以決定你是否面臨著虧空。第四步：估計(jì)虧空讓我們假設(shè)你有價(jià)值10萬元的資產(chǎn)。你的保險(xiǎn)需求是558 071元，超過了你的經(jīng)濟(jì)來源的價(jià)值，所以你面臨著458 071元的虧空。這個(gè)虧空就是你應(yīng)該買的保險(xiǎn)金額。記?。涸谀氵^世時(shí)，你也許留下了債務(wù)，比如還有未還完的購房貸款和汽車貸款。你的抵押和汽車貸款可以通過定期保單非常便宜地得到保險(xiǎn)，這些定期保單的保險(xiǎn)金額會(huì)隨著貸款余額而同步減少。如果你在貸款還未還清之前就過世了，保單將還請剩下的貸款，把一筆資產(chǎn)留給你的家人，而不再對這筆資產(chǎn)負(fù)有債務(wù)。同樣應(yīng)該注意的是，要買保險(xiǎn)以保證你的家人的生活費(fèi)用。附：另一個(gè)版本：投保多少保險(xiǎn)才夠？壽險(xiǎn)的保險(xiǎn)給付通常是用來應(yīng)付以下幾種花費(fèi)：；，相關(guān)的教育費(fèi)用；；；。如果家庭已有若干積蓄可以應(yīng)付部分上述所需，就可以透過買保險(xiǎn)補(bǔ)足不夠的部分。所以該買多少保額的保險(xiǎn)，應(yīng)視自己的家庭狀況，計(jì)算實(shí)際需要多少錢。一個(gè)購買保險(xiǎn)的重要原則是－夠用就好；超額買保險(xiǎn)，不但沒有必要，而且也是浪費(fèi)。 那么要如何計(jì)算夠不夠用呢？通常保險(xiǎn)公司建議以下的方式估算： (1)生命價(jià)值法 估算保額算式如下： 保險(xiǎn)金額＝（個(gè)人年得－個(gè)人年支出）（預(yù)定退休年齡－目前年齡）舉例來說，你今年40歲，每年收入為80萬元，扣除所得稅及個(gè)人花費(fèi)約10萬元，每年可有70萬元作為家用（對家庭的貢獻(xiàn)）；若你預(yù)備60歲退休，那么：保險(xiǎn)金額＝（8010）（60－40）=1,400萬元其實(shí)，如果真要以這種方式計(jì)算“生命價(jià)值”（看看你的生命的價(jià)值在于你對家庭的貢獻(xiàn)?。€應(yīng)該把通貨膨脹相關(guān)的調(diào)薪因素加進(jìn)來，如果年平均調(diào)薪幅度為8%，那么二十年的生命價(jià)值不該只是以70萬元乘以二十，得數(shù)為3,。(2)生活需要法保險(xiǎn)金額＝最后支出＋家庭五年內(nèi)生活費(fèi)用＋教育基金＋未繳貸款＋其它應(yīng)支付款 舉例來說，你預(yù)估最后支出包括醫(yī)療費(fèi)用加喪葬費(fèi)用是100萬元，家庭每年的生活費(fèi)用是36萬元,孩子的教育基金為150萬元，現(xiàn)有房貸未清償?shù)馁J款為300萬元，那么：保險(xiǎn)金額＝100萬元＋36萬元5＋150萬元＋300萬元=730萬元 一般來講，5年的時(shí)間已足夠讓一個(gè)家庭從破敗中站起，這就是只準(zhǔn)備5年家庭生活費(fèi)的原因。（養(yǎng)老保險(xiǎn)）為主：保險(xiǎn)金額＝退休后每年生活費(fèi)用（國人平均壽命－預(yù)定退休年齡）舉例來說，你預(yù)估退休后每年的生活費(fèi)用（包括醫(yī)療費(fèi)用）為70萬元（加計(jì)通貨膨脹費(fèi)），準(zhǔn)備60歲退休，國人平均壽命約75歲，那么：保險(xiǎn)金額＝70萬元（7560）＝1,050萬元 根據(jù)我們所談過的保險(xiǎn)規(guī)劃的原則來看，以第二種計(jì)算法比較符合實(shí)際。一般來講，5年的時(shí)間已足夠讓一個(gè)家庭從破敗中站起。不過保險(xiǎn)公司的這種計(jì)算方式忽略了一個(gè)因素，那就是家庭的積蓄，假如家中有100萬元的積蓄，所需保額應(yīng)是730萬元－100萬元，為630萬元。記住，保險(xiǎn)夠用就好。為什么買保險(xiǎn)夠用就好？ 原因有幾個(gè)：保額與保費(fèi)相關(guān)，保費(fèi)負(fù)擔(dān)能力與收入有關(guān)，如果保額跟自己正常生活水平密切聯(lián)系，這樣算出來的保費(fèi)也應(yīng)該是現(xiàn)有收入能夠承受得了的；象定期壽險(xiǎn)，不發(fā)生死亡的不幸，保費(fèi)是拿不回來的，多交就交啦；如果買得夠多，投保人身亡，受益人會(huì)過上更好的日子，投保人和保險(xiǎn)公司（至少保險(xiǎn)公司）可能會(huì)睡不著覺啦?。ㄏ胂筘?cái)產(chǎn)險(xiǎn)，如果保額過高，或許有詐騙動(dòng)機(jī)呢！保險(xiǎn)公司都可能不干！） 四、個(gè)人所得稅的計(jì)算 （一）個(gè)人所得稅率表級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過500元的502超過500元至2 000元的部分10253超過2 000元至5 000元的部分151254超過5 000元至20 000元的部分203755超過20 000元至40 000元的部分2513756超過40 000元至60 000元的部分3033757超過60 000元至80 000元的部分3563758超過80 000元至100 000元的部分40103759超過100000元的部分4515375 李先生每月的工資薪金所得扣除保險(xiǎn)及公積金后為10 000元。則王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1465元。因?yàn)?0 000800=9200元，屬于第4級(jí)，適用稅率20%，920020%=1840，減去速算扣除數(shù)375元，即王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1840375=1465元。 （二）個(gè)人的收入究竟哪些要繳納個(gè)人所得稅 個(gè)人的收入通常由一個(gè)或多個(gè)部分組成。有些員工除了工資外，還有稿酬、勞務(wù)所得、紅利所得等收入，這些收入都要計(jì)征個(gè)人所得稅，但計(jì)稅方法是不同的。 　　。工資收入包括工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職、受雇有關(guān)的其他所得。以每月收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。在我國個(gè)人所得稅實(shí)行的是5－45%九級(jí)超額累進(jìn)稅率。（計(jì)稅方法見前面的例子）　　。稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。稿酬所得按次計(jì)稅，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。例如：某員工得稿酬4000元，應(yīng)繳稅為：400020%（130%）=560元。獲稿酬不超過4000元的，減除費(fèi)用800元。例如：某員工得稿酬2500元，應(yīng)繳稅為：（2500800）20%（130%）=238元。 　　。勞務(wù)報(bào)酬包括個(gè)人從事設(shè)計(jì)、會(huì)計(jì)、咨詢、審稿、演出、廣告等。勞務(wù)報(bào)酬所得采取按次計(jì)稅的方式，計(jì)稅前先減除一定的費(fèi)用，減除的數(shù)目根據(jù)所得額的不同而不同。如果每次收入不超過4000元，則減除費(fèi)用為800元；每次收入在4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。一次收入畸高的，實(shí)行加成征收，即應(yīng)納稅所得額超過20000元至50000元的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅款后，再按應(yīng)納稅款加征五成；超過50000元的部分，加征十成。例如：某員工得勞務(wù)報(bào)酬100000元，則應(yīng)繳稅為：100000（120%）40%7000=25000元。 除以上項(xiàng)目要征個(gè)人所得稅外，養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金不計(jì)入員工當(dāng)期的工資收入，免征個(gè)人所得稅。但是用人單位以現(xiàn)金形式發(fā)給員工的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)，要計(jì)征個(gè)人