【文章內(nèi)容簡介】 開證銀行依照開證申請人的要求和指示，承諾在符合信用證條款情況下，憑規(guī)定的單據(jù)，向第三者（受益人）或其指定人進行付款或承兌；或授權(quán)另一銀行進行該項付款或承兌；或授權(quán)另一銀行議付。 在我行申請開證的客戶應(yīng)具備下列條件： （ 1）具有進出口業(yè)務(wù)經(jīng)營權(quán)； （ 2）在當?shù)赝鈪R管理局頒布的《對外付匯進口單位名錄》內(nèi)（ 或提供《進口付匯備案表》）； （ 3）在我行開立人民幣或外幣賬戶； （ 4）在我行辦理的各類貸款及融資業(yè)務(wù)無不良記錄。 企業(yè)向我行申請開立信用證，應(yīng)按下列要求提交審查材料： 企業(yè)申請開證時， 如是首次申請開證，須提交企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件，進出口經(jīng)營資格證明文件，法人代表身份證復(fù)印件，年檢過的貸款卡等客戶基本資料，以及企業(yè)開證所使用印章的預(yù)留印鑒卡。 開證申請人應(yīng)提交以下材料 : （ 1） 進口開證申請書和開證申請人承諾書； （ 2） 進口合同（轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下，應(yīng)同時提交進口和出口合 15 同）； （ 3）代理進 口協(xié)議（代理進口業(yè)務(wù)方式下）； （ 4）外匯局核準的“進口付匯備案表”（限于進口開證涉及外匯管理部門規(guī)定的特殊進口付匯行為，如非“對外付匯進口單位名錄”申請人、異地開證、需進行貿(mào)易真實性審查等 ） ； （ 5）進口批件 ,如進口許可證、進口證明或者登記表格等。（限于進口貨物屬國家控制進口商品）； （ 6）信用證項下對外付匯前還應(yīng)提交“貿(mào)易進口付匯核銷單（代申報單）”； （ 7）我行要求的其他材料。 我行開立信用證的業(yè)務(wù)審查 受理進口信用證業(yè)務(wù)時，經(jīng)辦行、各級行 國際業(yè)務(wù)部（或公司銀行部）、授信評審部、會計結(jié)算部等各部門 要共同做好進口信用證業(yè)務(wù)的審查處理工作： （ 1）經(jīng)辦行客戶經(jīng)理負責對開證申請人財務(wù)狀況、經(jīng)營管理狀況、信譽狀況等基本情況和開證申請材料進行初審，調(diào)查相關(guān)貿(mào)易背景，按規(guī)定落實開證保證金等擔保措施，填寫《商業(yè)銀行 分行進口開證業(yè)務(wù)審查審批表》。信用證開出后，要對開證申請人財務(wù)與經(jīng)營管理狀況進行監(jiān)控管理； （ 2）各級行授信評審部負責審核開證申請人的授信額度，在綜合授信額度內(nèi)對客戶的資信狀況、擔保的有效性進行審查，對授信額度使用情況進行監(jiān)控管理； （ 3） 分行國際業(yè)務(wù)部（或公司銀行部）負責對進口開證業(yè)務(wù)的技術(shù)性和 合規(guī)性內(nèi)容進行初審、負責進口信用證業(yè)務(wù)的操作 16 及日常管理與監(jiān)測；總行國際業(yè)務(wù)部負責對進口開證業(yè)務(wù)的技術(shù)性和合規(guī)性內(nèi)容進行終審，并出具審查意見。審核內(nèi)容包括：進口開證業(yè)務(wù)所涉及的外管政策、國際慣例，審查開證申請人是否有進口經(jīng)營權(quán)，是否在國家外匯管理局進口付匯名錄內(nèi)；核實保證金的收取及擔保落實情況。 信用證的業(yè)務(wù)流程 (1)買賣雙方簽定合同 （ 2）開證申請人申請開立信用證 （ 3）開證行接受申請開出信用證 （ 4）通知行將信用證通知受益人 （ 5）受益人按信用證規(guī)定裝運貨物 （ 6）受益人按信用證要求向指定銀行交單 （ 7）制定銀行根據(jù)自己的義務(wù)付款、承兌或議付 （ 8）指定銀行向開證行寄單索匯或向開證行寄單并向償付行索償 （ 9）開證行向交單行或償付行付款 （ 10）開證行通知開證申請人付款贖單 （ 11）開證申請人付款贖單 （ 12）開證申請人憑運輸單據(jù)去運輸公司提貨 17 四、保函和備用信用證業(yè)務(wù) 保函（簡稱） L/G，是保證人關(guān)于款項支付的信譽承諾，是一種貨幣支付保證書。保函種類繁多，根據(jù)保函的不同功能、擔保職責及擔保標的物，主要有以下常見的幾種：預(yù)付款保函、投標保 函、履約保函、付款保函、延期付款保函等；根據(jù)擔保的主合同是否為融資合同，分融資保函和非融資保函，我行開立融資類保函一律報總行審批，并符合國家外匯管理政策。 辦理保函的基本程序 保函是銀行簽發(fā)的一種付款保證文件，一筆未發(fā)生賠付的保函從開立到結(jié)束的環(huán)節(jié)如下： 申請人提出申請 銀行出具保函 通知或轉(zhuǎn)開 保函的撤銷 受益人 （出口人） 開證申請人 （進口人） 開證行 （進口地銀行） 通 知行 / 議付行（出口地銀行） 運輸公司 或⑼付款 代付行 /償付 行 或⑻索匯 ⑵ ⑼ ⑶ ⑻ ⑷ ⑴ ⑿ ⑸ 18 而一筆發(fā)生賠付的保函從開立到結(jié)束主要有以下幾個環(huán)節(jié)： 申請人提出申請 銀行出具保函 通知或轉(zhuǎn)開 索賠和理賠 銀行對申請人提出索償 對保 函的撤銷提出申請 保函申請要求銀行出具保函，一般需要提交下列材料： （ 1） 申請人的基本資料，如營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、企業(yè)代碼證、法人及授權(quán)人的簽章 。 （ 2） 填寫并提交保函申請書或與擔保行簽訂委托擔保協(xié)議書 。 (3)提交有關(guān)的業(yè)務(wù)參考文件，如標書、合同、有關(guān)的契約和協(xié)議等 。 (4)由于保函是一種或有債務(wù)，也是授信業(yè)務(wù)，因此申請人還需要提供從中國人民銀行領(lǐng)取的貸款卡，供開立保函的銀行進行的登記 。 (5)繳納一定保證金或提供第三方擔保銀行出具保函。 銀行出具保函的方式，主要可分為直開和轉(zhuǎn)開以及直開后加 保、加簽或背簽等。 （ 1）直開，即所謂的直接擔保，是指擔保銀行應(yīng)合同一方當事人的申請，直接向合同的另一方開立以其為受益人的保函，并憑此直接向該受益人承擔支付擔保責任。 直開保函的流程圖： 19 （ 2）轉(zhuǎn)開又稱間接擔保，是指申請人所在地的銀行應(yīng)客戶的要求，根據(jù)標書或合同的有關(guān)規(guī)定以及受益人所在國的慣常做法及法律要求，以提供反擔保的形式來委托另一家銀行（通常為受益人所在地銀行）代其出具保函，并向受益人承擔付款責任。 轉(zhuǎn)開保函流程圖： 備用信用證，是代表開證行對受益人承擔一項義務(wù)的憑證。備用信用證是一種特殊形式的信用證，可以用于投標、履約、受益人 提出開立 保函申請 向擔保人出具反擔保函， 要求擔保人出具保函 向受益人 出具 保函 申請人 擔保人 受益人 提出開立保函申請 轉(zhuǎn)遞行 將保函正本直接寄交或帶交 轉(zhuǎn)遞行通知受益人 或通過轉(zhuǎn)遞行通知 擔保人 反擔 保人 申 請人 20 還款、預(yù)付、賒銷等業(yè)務(wù)。 備用信用證與保函的區(qū)別： （ 1）適用的國際慣例不同。備用信用證歸類為跟單信用證，適用于《跟單信用證統(tǒng)一慣例》。而銀行保函不受該慣例約束，由于保函的復(fù)雜性，至今國際上仍未能形成統(tǒng)一公認的保函慣例，只有部分保函選擇適用《見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則》。 （ 2）付款依據(jù)不同。備用信用證的開證行處理的僅僅是單據(jù)，付款的依據(jù)是單據(jù)表面與備 用信用證的規(guī)定的條款的一致性，只要受益人做到“單證相符”就必須付款，與開證申請人和受益人之間的合同無關(guān)，并且開證行一旦付款，對受益人沒有追索權(quán)。而保函項下，情況較為復(fù)雜，當受益人向開立保函的銀行提交申請人的違約文件并要求銀行付款時，銀行是否付款須視保函的具體條款而定。 （ 3）主要內(nèi)容有時不同，備用信用證具有“備用”性質(zhì)。 備用信用證常常被用于普通貿(mào)易中的一筆具體結(jié)算，開立的條款較為簡單，并明顯具有“備用”特征。備用信用證明顯帶有“第二性”付款責任的性質(zhì)。在保函項下，開立的條款一般較被用信用證復(fù)雜，銀行 的付款在整個過程中可以是“第一性”的，也可以是“第二性”的，需根據(jù)具體情況加以確定。 第四部分 結(jié)匯和售付匯 一、結(jié)匯指外匯收入者將其外匯收入出售給外匯指定銀行，外匯指定銀行按一定匯率付給等值人民幣的行為。我行的結(jié)匯原 21 則是：對境內(nèi)機構(gòu)的外匯收入必須區(qū)分經(jīng)常項目與資本項目，對經(jīng)常項目下外匯收入可以按規(guī)定開立外匯賬戶，由開戶企業(yè)自主決定保留外匯或結(jié)匯，對資本項目外匯收入未提供有效單據(jù)或未經(jīng)核準結(jié)匯的不得辦理結(jié)匯，凡無法證明屬于經(jīng)常項目的外匯收入，均應(yīng)按照資本項目外匯結(jié)匯的有關(guān)規(guī)定辦理。 貿(mào)易項下結(jié)匯 對 確定為貿(mào)易項下的外匯，我行可以直接為收匯企業(yè)辦理入帳或結(jié)匯。對于下列貿(mào)易項下外匯的結(jié)匯或進入該單位的外匯結(jié)算賬戶的入賬手續(xù)，我行應(yīng)向出口單位出具加蓋“商業(yè)銀行 分行出口售匯核銷專用章”的出口收匯核銷專用聯(lián)。 （ 1）出口收匯結(jié)匯基本單據(jù)和憑證的審核 除按國際結(jié)算慣例審核的內(nèi)容外，按不同結(jié)算方式，還須審核以下內(nèi)容： A、信用證項下：境外銀行付匯通知書上引用的編號與我行出口收匯議付通知書的編號一致；收款人與出口收匯核銷單上的出口單位名稱一致；收匯金額與議付金額及出口收匯核銷單上出口金額扣除銀行費用后金額一致，如差 額超外管局規(guī)定的限額要審核相關(guān)的單證。 B、托收項下：境外銀行匯入?yún)R款通知書上引用的編號與銀