【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37 頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 7） 嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金審批、報(bào)備制度。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37 頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué) 習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 、規(guī)范要求 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37 頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 柜面現(xiàn)鈔收付業(yè)務(wù)管理主要包括柜面現(xiàn)金收款、柜面現(xiàn)金付款、票幣兌換、現(xiàn)金整點(diǎn)和現(xiàn)金結(jié)賬五個(gè)方面。以下分別進(jìn)行描述和說(shuō)明。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37 頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 1. 目的茄坯娶近樣單摟呂吝供拽腳誣籮希銑鬧禾艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊推捧癥布?xì)v戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 6． 1 柜面現(xiàn)金收款流程描述與控制要求 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí) 手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 柜面現(xiàn)金收款流程包括審核清點(diǎn)、系統(tǒng)處理、大額現(xiàn)金報(bào)備和后續(xù)工作四個(gè)階段。流程的輸入為客戶遞交的現(xiàn)金和交款憑證，流程的輸出為柜面現(xiàn)金收款服務(wù)。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37 頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥 河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 流程的主要風(fēng)險(xiǎn)是：柜員扣壓或撕毀客戶交款單， 侵 吞或挪用客戶存款。針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是：打印交款回單。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37 頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 摟呂吝供拽腳誣籮希銑鬧禾艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊推捧癥布?xì)v戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 具體的流程 描述與控制要求見(jiàn)下表。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37 頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 ????????? ( FK J 7215 01 01 )1????2????3????B ??A ???????????????????????????? ? ???????????????????????????????????????????????????????????( ?? ) ?????????1 2 . 134???????????2 . 2 階段 流程描述 控制要點(diǎn) .1 審核清點(diǎn) 1） 審核交款憑證 柜員受理客戶交來(lái)的現(xiàn)金和兩聯(lián)“現(xiàn)金交款單”或其他存款憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審查交款憑證要素以及是否符合現(xiàn)金管理要求。 審查交款憑證要素，重點(diǎn)審查交款券別明細(xì)合計(jì)金額與大、小寫(xiě)金額是否一致，其他審核要求具體見(jiàn) 《會(huì)計(jì)憑證管理程序》（ PKJ720300） 。 對(duì)客戶交存現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金管理要求的審查，具體見(jiàn) 附錄一“現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定”。 2） 清點(diǎn)現(xiàn)金 柜員審核交款單據(jù)無(wú)誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金，并與交款憑證金額、票面核對(duì)。清點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金與交款憑證金額不符的，應(yīng)立即向客戶講明情 況，待雙方核實(shí)后按原交款憑證多退少補(bǔ)現(xiàn)金或由客戶重填交款憑證。 a） 當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金，一筆一清；不得將幾筆款項(xiàng)混收。 b） 清點(diǎn)票幣時(shí)要看清票面，鑒別真?zhèn)?，發(fā)現(xiàn)假幣的處理具體見(jiàn) 《反假幣管理作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》（ IKJ721505） 。并按規(guī)定隨時(shí)挑剔殘幣，挑出的損傷幣應(yīng)在一筆款項(xiàng)收妥后再與內(nèi)部券別調(diào)換，并單獨(dú)放置。 c） 收入本、外幣現(xiàn)鈔時(shí)，除鑒別真?zhèn)瓮膺€應(yīng)鑒別是否為現(xiàn)行流通的貨幣和不可收兌貨幣。非現(xiàn)行流通的貨幣，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的規(guī)定處理。現(xiàn)行流通貨幣和可以辦理收兌的外幣現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)因素 1：其它任務(wù)執(zhí)行失誤 —交款憑證審核不嚴(yán)，導(dǎo)致錯(cuò)款和糾紛。 事件類型： 實(shí)施、交付及過(guò)程管理 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)：憑證審核無(wú)誤。 控制措施：重點(diǎn)審核金額、票面 控制崗位：柜員崗 風(fēng)險(xiǎn)因素 ：其它任務(wù)執(zhí)行失誤— 現(xiàn)金清點(diǎn)有誤或混收，導(dǎo)致錯(cuò)款和糾紛。 事件類型： 實(shí)施、交付及過(guò)程管理 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)：現(xiàn)金清點(diǎn)無(wú)誤。 控制措施：一筆一清；出納機(jī)具復(fù)點(diǎn)；監(jiān)控；反假幣培訓(xùn) 控制崗位：柜員崗 風(fēng)險(xiǎn)因素 ：柜員扣壓或撕毀客戶現(xiàn)金交款單，收款不入賬。 階段 流程描述 控制要點(diǎn) 鈔種類見(jiàn)“本、外幣現(xiàn)鈔種類”（附錄二）。 d） 嚴(yán)禁柜員代客戶 填寫(xiě)現(xiàn)金交款憑證。 e） 對(duì)于交存現(xiàn)金較多的單位，雙方可協(xié)商簽訂信用封包收款協(xié)議，辦理封包收款，即單位交存現(xiàn)金時(shí)，出納員當(dāng)時(shí)數(shù)捆、卡把、點(diǎn)零頭，與交款憑證金額核對(duì)相符，當(dāng)面封包，并登記封包現(xiàn)金登記簿，次日清點(diǎn)。收款中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)款，應(yīng)簽發(fā)封包錯(cuò)款證明單（記錄一），退回長(zhǎng)款，收回短款。并定期與單位核對(duì)。 f） 營(yíng)業(yè)終了后或節(jié)假日辦理的業(yè)務(wù)，作為次日（節(jié)假日順延）的收款，在交款憑證上加蓋“入次日賬”戳記，登記次日的賬簿，憑證的第一聯(lián)退客戶，第二聯(lián)連同現(xiàn)金封包，裝入尾箱寄庫(kù)保管，次日作賬務(wù)處理。寄庫(kù)手續(xù)具體見(jiàn) 《金庫(kù)管理程序》（ PKJ721600） 。 事件類型： 實(shí)施、交付及 過(guò)程管理。 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：高風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)：收款不入賬。 控制措施：機(jī)打回單。 控制崗位：柜員崗 .2 系統(tǒng)處理 1） 系統(tǒng)處理 柜員審核交款單據(jù)和現(xiàn)金無(wú)誤后，進(jìn)行系統(tǒng)處理，并加蓋“現(xiàn)金訖章”和個(gè)人名章，具體操作見(jiàn) 《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC）操作規(guī)范》（ IXJ731502） 和 《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC）操作指南》（ IXJ731503） 。其會(huì)計(jì)核算見(jiàn) 《會(huì)計(jì)核算程序》（ PKJ721800） ?！艾F(xiàn)金訖章”的管理具體見(jiàn) 《會(huì)計(jì)專用印章管理程序》（ PKJ720900） 。 其中，開(kāi)戶單位向其現(xiàn)匯賬戶存入外幣現(xiàn)鈔，還應(yīng)辦理代客 外匯買(mǎi)賣(mài)。 2） 打印回單交客戶 系統(tǒng)打印現(xiàn)金交款回單后，柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后退客戶。如須找零，將找零風(fēng)險(xiǎn)因素 3：數(shù)據(jù)錄入、維護(hù)或加載錯(cuò)誤；會(huì)計(jì)記賬錯(cuò)誤 /數(shù)據(jù)屬性錯(cuò)誤— 系統(tǒng)錄入錯(cuò)誤。 事件類型： 實(shí)施、交付及過(guò)程管理 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)：系統(tǒng)錄入正確。 控制措施：系統(tǒng)控制；復(fù)核；柜員現(xiàn)金結(jié)賬 控制崗位：柜員崗、復(fù)核崗 階段 流程描述 控制要點(diǎn) 現(xiàn)金一同交給客戶。 風(fēng)險(xiǎn)因素 4：偷竊/勒索 /貪污 /搶劫— 柜員扣壓或撕毀客戶交款回單，侵吞或挪用客戶存款 。 事件類型： 內(nèi)部欺詐 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)：機(jī)打回單給客戶。 控制措施：系統(tǒng)控制；監(jiān)控；會(huì)計(jì)對(duì)賬 控制崗位：出納主管崗、會(huì)計(jì)對(duì)賬崗 .3 大額現(xiàn)金報(bào)備 1） 大額現(xiàn)金報(bào)備 按當(dāng)?shù)厝诵蟹种C(jī)構(gòu)規(guī)定辦理，大額現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定見(jiàn)附錄一“ 現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定 ”（下同）。 .4 后續(xù)工作 1） 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金 柜員領(lǐng)交現(xiàn)金只限于普通柜員與現(xiàn)金柜員之間進(jìn)行，普通柜員之間不允許相互調(diào)撥現(xiàn)金。 a） 柜員領(lǐng)取現(xiàn)金的處理 柜員向現(xiàn)金柜員領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)，由現(xiàn)金柜員啟動(dòng)交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認(rèn)，成功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn) 階段 流程描述 控制要點(diǎn) 金訖章”后同柜員辦理現(xiàn) 金交接，一聯(lián)調(diào)撥單交柜員。 b） 柜員上繳現(xiàn)金的處理 柜員向現(xiàn)金柜員上交時(shí)，現(xiàn)金柜員同柜員辦理現(xiàn)金交接無(wú)誤后，啟動(dòng)交易，進(jìn)行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認(rèn)，成 功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負(fù)責(zé)人分別簽字確認(rèn)，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后， 一聯(lián)調(diào)撥單交柜員?！肮駟T間現(xiàn)金調(diào)撥單”見(jiàn) 《 數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC） 操作規(guī)范》（ IXJ731502） 。 2） 現(xiàn)金整點(diǎn)，具體見(jiàn) 現(xiàn)金整點(diǎn)規(guī)范 。 3） 現(xiàn)金結(jié)賬，具體見(jiàn) 現(xiàn)金結(jié)賬流程描述與控制要求。 6． 2 柜面現(xiàn)金付款流程描述與控制要求 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部 學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 柜面現(xiàn)金付款流程包括受理審核、系統(tǒng)處理、配款、付款、后續(xù)工作五個(gè)階段。流程的輸入為客戶遞交的現(xiàn)金取款憑證，流程的輸出為柜面現(xiàn)金付款服務(wù)。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37 頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí) 學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 流程的主要風(fēng)險(xiǎn)是： 不合理的大額現(xiàn)金支出，違反現(xiàn)金管理和反洗錢(qián)的有關(guān)規(guī)定 ； 未嚴(yán)格執(zhí)行三核對(duì)原則，導(dǎo)致現(xiàn)金冒領(lǐng) 。針對(duì)主要風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是：大額現(xiàn)金審核及報(bào)備；交付現(xiàn)金時(shí)三核對(duì)。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制 部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 具體的流程 描述與控制要求見(jiàn)下表。 現(xiàn)金收付學(xué)習(xí)手冊(cè) 訥河聯(lián)社內(nèi)部學(xué)習(xí)文件 第 3頁(yè) 共 37 頁(yè)第 2 頁(yè) 共 37頁(yè) 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)手冊(cè)柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導(dǎo)書(shū)編制部門(mén)： 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 目 錄 柜面現(xiàn)金付款流程圖 （ FKJ 7215 01 02 ）1受理審核2系統(tǒng)處理3配款4付款5后續(xù)工作C 授權(quán)人員B 柜員A 客戶是否是否是否大額支付 審批簽字提交現(xiàn)金付款憑證審單驗(yàn)印系統(tǒng)處理配款是否大額支付換人復(fù)點(diǎn)現(xiàn)金整點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)賬三核對(duì)交付現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)差錯(cuò)處理及登記接現(xiàn)金結(jié)賬流程24大額現(xiàn)金報(bào)備3出納錯(cuò)款登記簿接現(xiàn)金整點(diǎn)流程領(lǐng)交現(xiàn)金1 階段 流程描述 控制要點(diǎn) .1 受理審核 1） 受理審核 柜員受理客戶提交的現(xiàn)金支票或其他取款憑證時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核驗(yàn)印，具體要求見(jiàn)《會(huì)計(jì)憑證管理程序》（ PKJ720300） 和《 現(xiàn) 金 支 票 業(yè) 務(wù) 作 業(yè) 指 導(dǎo) 書(shū) 》（ IKJ721202） 。并按現(xiàn)金管理和 反洗錢(qián)管理 的要求進(jìn)行審查，加強(qiáng)大額支付的控制，具體要求見(jiàn) 附錄一“ 現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定 ” 。 發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的憑證，應(yīng)將憑證退回，并指明錯(cuò)誤原因。 符合要求的將對(duì)號(hào)單或號(hào)牌交給客戶。 2） 大額授權(quán)及大額現(xiàn)金報(bào)備 大額現(xiàn)金經(jīng)有權(quán)授權(quán)人員授權(quán) 后，辦理大額現(xiàn)金報(bào)備手 續(xù)。授權(quán)具體見(jiàn) 《會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)授權(quán)管理程序》（ PZL530300） 。 大額現(xiàn)金報(bào)備按人行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)辦理 。 風(fēng)險(xiǎn)因素 1：不恰當(dāng)?shù)慕灰?/市場(chǎng)作法 /洗錢(qián) — 不合理的大額現(xiàn)金支出，違反現(xiàn)金管理和反洗錢(qián)的有關(guān)規(guī)定。 事件類型： 客戶關(guān)系、產(chǎn)品及業(yè)務(wù)實(shí)踐 風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別：低風(fēng)險(xiǎn) 控制目標(biāo)：符合現(xiàn)金管理和反洗錢(qián)管理規(guī)定 控制措施：大額授權(quán) 控制崗位：授權(quán)人員 .2 系統(tǒng)處理 1） 系統(tǒng)處理 柜員審核無(wú)誤后，進(jìn)行系統(tǒng)處理，并加蓋印章，具體操作見(jiàn) 《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC）操作規(guī)范》（ IXJ731502） 和 《數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC ） 操 作 指 南 》（ IXJ731503） 。其會(huì)計(jì)核算見(jiàn) 《會(huì)計(jì)核算程序》（ PKJ721800） 。 其中，開(kāi)戶單位從其現(xiàn)匯賬戶支取外幣現(xiàn)鈔，還應(yīng)辦理代客外匯買(mǎi)賣(mài)。 風(fēng)險(xiǎn)因素 2：數(shù)據(jù)錄入、維護(hù)