【正文】 學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識 學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 1. 目的茄坯娶近樣單摟呂吝供拽腳誣籮希銑鬧禾 艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊 推捧癥布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇 酋啦晉悉烴淋 、相關(guān)體系文件 .................................................... 29現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔 收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 1. 目的茄坯娶近樣單摟呂吝供拽腳誣籮希銑鬧禾 艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊 推捧癥布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇 酋啦晉悉烴淋 依據(jù)文件 ........................................................................ 29現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊推捧癥布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 相關(guān)體系文件 ................................. 錯誤 !未定義書簽。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 、縮寫和分類 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 近樣單摟呂吝供拽腳誣籮希銑鬧禾艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊推捧癥布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 1) 信用社 出納業(yè)務：指現(xiàn)金（本、外幣現(xiàn)鈔）、有價單證、金銀等物品的收付、兌換、整點、調(diào)運、保管等業(yè)務活動及其管理。 現(xiàn)金 收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 1. 目的茄坯娶近樣單摟呂吝供拽腳誣籮希銑鬧禾艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊推捧癥布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 4) 貨幣：包括人民幣和外幣。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知 識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 8) 現(xiàn)金柜員：指有權(quán)辦理現(xiàn)金調(diào)撥和柜員現(xiàn)金領(lǐng)交的柜員。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37 頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 部門 /崗位 職責與權(quán)限 不相容職責 業(yè)務負責人 1） 貫徹落實上級行現(xiàn)金出納和金庫管理各項制度； 2） 監(jiān)督與檢查柜臺和金庫的現(xiàn)金出納業(yè)務； 3） 負責權(quán)限內(nèi)的現(xiàn) 金業(yè)務和金庫業(yè)務的簽字審批； 4） 負責本社 現(xiàn)金的調(diào)運審批； 5） 結(jié)賬時對現(xiàn)金柜員尾箱進行賬實核對并確認。 顯 現(xiàn)金柜員職責 業(yè)務負責人職責 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 1） 收入現(xiàn)金，先收款后記賬。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 1. 目的茄坯娶近樣單摟呂吝供拽腳誣籮希銑鬧禾艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊推捧癥布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 5） 一筆現(xiàn)金業(yè)務未完成，經(jīng)辦人員不得離柜。以下分別進行描述和說明。針對主要風險的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是：打印交款回單。 對客戶交存現(xiàn)金是否符合現(xiàn)金管理要求的審查，具體見 附錄一“現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定”。 b） 清點票幣時要看清票面，鑒別真?zhèn)危l(fā)現(xiàn)假幣的處理具體見 《反假幣管理作業(yè)指導書》（ IKJ721505） ?，F(xiàn)行流通貨幣和可以辦理收兌的外幣現(xiàn)風險因素 1：其它任務執(zhí)行失誤 —交款憑證審核不嚴，導致錯款和糾紛。 控制措施：一筆一清；出納機具復點；監(jiān)控；反假幣培訓 控制崗位：柜員崗 風險因素 ：柜員扣壓或撕毀客戶現(xiàn)金交款單，收款不入賬。收款中發(fā)現(xiàn)錯款，應簽發(fā)封包錯款證明單（記錄一），退回長款，收回短款。 事件類型： 實施、交付及 過程管理。其會計核算見 《會計核算程序》（ PKJ721800） 。如須找零，將找零風險因素 3：數(shù)據(jù)錄入、維護或加載錯誤；會計記賬錯誤 /數(shù)據(jù)屬性錯誤— 系統(tǒng)錄入錯誤。 事件類型： 內(nèi)部欺詐 風險級別：低風險 控制目標：機打回單給客戶。 b） 柜員上繳現(xiàn)金的處理 柜員向現(xiàn)金柜員上交時，現(xiàn)金柜員同柜員辦理現(xiàn)金交接無誤后，啟動交易，進行系統(tǒng)處理，柜員系統(tǒng)確認，成 功后打印“柜員間現(xiàn)金調(diào)撥單”，柜員、現(xiàn)金柜員和出納負責人分別簽字確認，現(xiàn)金柜員加蓋“現(xiàn)金訖章”后， 一聯(lián)調(diào)撥單交柜員。 6． 2 柜面現(xiàn)金付款流程描述與控制要求 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部 學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 柜面現(xiàn)金付款流程包括受理審核、系統(tǒng)處理、配款、付款、后續(xù)工作五個階段。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制 部門： 財務會計部 目 錄 具體的流程 描述與控制要求見下表。 符合要求的將對號單或號牌交給客戶。 風險因素 1：不恰當?shù)慕灰?/市場作法 /洗錢 — 不合理的大額現(xiàn)金支出，違反現(xiàn)金管理和反洗錢的有關(guān)規(guī)定。 風險因素 2：數(shù)據(jù)錄入、維護或加載錯誤；會計記賬錯誤 /數(shù)據(jù)屬性錯誤— 系統(tǒng)錄入錯誤。 c） 配款時需要拆捆付整把的，應先卡把后拆捆，拆捆 后應先驗看成把券別是否一致，一捆未付完應保留原 封簽。 風險因素 3：其它任務執(zhí)行失誤 —配款錯誤。 b） 客戶當面清點發(fā)現(xiàn)差錯，必須嚴格復風險因素 4：交付失敗 — 未嚴格執(zhí)行三核對原則，導致現(xiàn)金冒領(lǐng)?！肮駟T間現(xiàn)金調(diào)撥單”見 《 數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC） 操作規(guī)范》（ IXJ731502） 。 6． 3 票幣兌換流程描 述與控制要求 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 票幣兌換流程包括受理并鑒定、兌入現(xiàn)金、系統(tǒng)處理、兌出現(xiàn)金四個階段。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 籮希銑鬧禾艇蚌寒靳殷聳上瑞曲瞇懂諜戚縫爹捏稀敲士楊推捧癥布歷戎寵毀裕沮鐘婿眷邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 具體的流程描述與控制要求見下表。 凡辦理人民幣存取款業(yè)務的經(jīng)辦行應無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣，不得拒絕兌換。 3）說明兌換 結(jié)果 柜員在辦理殘缺、污損人民幣兌換業(yè)務時，應向殘缺、污損人民幣持有人說明認定的兌換結(jié)果。 事件類型： 實施、交付及過程管理 風險級別：極小風險 控制目標：兌換鑒定準確。 .3 系統(tǒng)處理 1） 柜員進行系統(tǒng)處理，具體操作見 《 數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC） 操作規(guī)范》 （ IXJ731502）和 《 數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ DCC） 操作指南》（ IXJ731503） 。具體交存手續(xù)見《 人 民 幣 現(xiàn) 金 調(diào) 繳 作 業(yè) 指 導 書 》（ IKJ721502） 。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編 制部門： 財務會計部 目 錄 2） 業(yè)務量大的行處，應單獨設(shè)置票幣整點專柜，未單獨設(shè)柜的票幣復點整理工作由收款柜出納人員或?qū)Ｂ毠軒靻T負責。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 挑剔標準見人民銀行制定的《不宜流通人民幣挑剔標準》（附錄四）。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 d） 經(jīng)復點整理的票幣，應逐把（卷）加蓋帶行號的經(jīng)手人名章（不得打捆后 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門 ： 財務會計部 目 錄 再補章）；成捆票幣應加貼封簽，注明行名、券別、金額、封捆日期，加蓋 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 雀庇酋啦晉悉烴淋 封包員、復核員名章，整捆損傷票幣應在封簽上加蓋“損傷”字樣戳記， 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 以便識別。流程的輸入為結(jié)賬的需求，流程的輸出為 保證現(xiàn)金出納工作的準確與安全。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 邵怨飯崔伍雀庇酋啦晉悉烴淋 ??????? ( FKJ 7215 01 04 )1????2????C ?????B ???A ?????????????????????????????????????? ( ? ) ????????????????? ? ???????????????????????????????????????????????????1234??????????????????? ???? 階段 流程描述 控制要點 .1 中午碰庫 1） 柜員試結(jié)賬 每天中午停止營業(yè)后，柜員分幣種清理尾箱內(nèi)的現(xiàn)金票面 和金額 ，與現(xiàn)金收付流水核對。入庫手續(xù)具體見 《金庫管理程序》（ PKJ721600） （下同）。 階段 流程描述 控制要點 賬 交接登記簿”。發(fā)生長短款，按 《出 納錯款及案件管理作業(yè)指導書》（ ICZ820005） 辦理。 現(xiàn)金柜員結(jié)賬前辦理現(xiàn)金繳存，其他同柜員結(jié)賬。核對相符打印 “庫存現(xiàn)金登記簿”，經(jīng)兩名管庫員簽章確認。 現(xiàn)金收付學習手冊 訥河聯(lián)社內(nèi)部學習文件 第 3頁 共 37 頁第 2 頁 共 37頁 訥河聯(lián)社現(xiàn)金收付業(yè)務知識學習手冊柜面現(xiàn)鈔收付作業(yè)指導書編制部門： 財務會計部 目 錄 1） 稽核員對每日現(xiàn)金憑證進行稽核，具體見 《會計稽核作業(yè)指導書》（ IXG81030