【文章內(nèi)容簡介】 復(fù)核原始憑證3復(fù)核業(yè)務(wù)憑證7復(fù)核業(yè)務(wù)憑證1015 / 43各級公司 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心資金管理中心業(yè)務(wù)部門 相關(guān)部門 業(yè)務(wù)出納財(cái)務(wù)出納財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)付賬款會計(jì)/費(fèi)用會計(jì)總賬會計(jì) 負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人 負(fù)責(zé)人公司卡管理公司卡開戶申請1辦理公司卡3 審批2審批2備案4費(fèi)用報(bào)銷6取得對賬單5公司卡補(bǔ)款7公司卡備用金復(fù)核8 公司卡備用金復(fù)核816 / 43 管理方法管理原則 ? 支票、財(cái)務(wù)專用章（或支票專用章）、銀行預(yù)留私人印章必須嚴(yán)格分人管理，不得一人同時(shí)保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章；? 所有付款必須得到適當(dāng)授權(quán)并附有相關(guān)憑證；? 付款與記賬職能分離；? 及時(shí)支付相關(guān)款項(xiàng)，并按時(shí)登記相關(guān)賬目；付款金額不得超過憑證金額；? 公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月末對賬單和發(fā)票報(bào)銷，并作為銀行賬戶管理，月末由出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。管理職能 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心應(yīng)付賬款會計(jì)、費(fèi)用會計(jì)、總賬會計(jì)資金管理中心資金管理員管理文件 付款流程相關(guān)文件包括：文件名稱 相關(guān)步驟 填制人 復(fù)核人 參考編號公司卡補(bǔ)款申請表公司卡補(bǔ)款 公司卡持有人/出納財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件 支票備查簿 登記支票備查簿出納 財(cái)務(wù)經(jīng)理 附件 17 / 43 流程描述 付款準(zhǔn)備主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能業(yè)務(wù)付款? 業(yè)務(wù)部門確認(rèn)付款事項(xiàng)后，經(jīng)辦人填寫付款通知單，寫明付款金額，付款類型（如賠款、退保、給付、手續(xù)費(fèi)、預(yù)付保費(fèi)等），附上相關(guān)的原始憑證，交由部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核；? 業(yè)務(wù)管理內(nèi)勤可以通過 綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的付款模塊 ，在系統(tǒng)中填制付款通知書，填制完畢后，系統(tǒng)自動傳遞提示財(cái)務(wù)人員做相關(guān)處理。其它付款? 對于借款和日常報(bào)銷，由申請人將所有審批手續(xù)（應(yīng)填寫員工差旅費(fèi)用報(bào)銷單或通用費(fèi)用報(bào)銷單，參見費(fèi)用管理流程手冊）完成后交財(cái)務(wù)出納。高 各級公司業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門經(jīng)辦人業(yè)務(wù)付款? 對于退保、賠款等即付款，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核業(yè)務(wù)付款申請事項(xiàng)，核對相關(guān)原始憑證，并在付款通知單上簽字確認(rèn)；? 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，將單據(jù)交由各級公司業(yè)務(wù)出納進(jìn)行付款。中 各級公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人其它付款? 財(cái)務(wù)出納接收其它付款申請人上交的申請單、發(fā)票及相關(guān)審批表，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息；? 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑證，核對確認(rèn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入的信息。中 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理準(zhǔn)備付款信息1審批2復(fù)核原始憑證318 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能其它付款? 費(fèi)用會計(jì)審核借款和日常報(bào)銷付款申請，復(fù)核確認(rèn)相關(guān)申請審批的完整、正確性，編制付款憑證，交由會計(jì)做付款處理。? 對于大宗采購，或分期付款事項(xiàng)，應(yīng)付款會計(jì)審核相應(yīng)的原始憑證及有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字，復(fù)核無誤后，編制會計(jì)分錄，并記錄應(yīng)付款，對應(yīng)付款進(jìn)行跟蹤。? 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 提供對記錄的應(yīng)付款定期跟蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡，提示應(yīng)付款會計(jì)督促款項(xiàng)的及時(shí)合理支付。中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會計(jì)、應(yīng)付賬款會計(jì)業(yè)務(wù)付款? 出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準(zhǔn)的付款申請，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的有效憑證到柜面申請付款；? 如果系現(xiàn)金付款的付款申請，出納應(yīng)檢查是否有超出人民幣___元的現(xiàn)金付款限額；若超過限額，出納應(yīng)在付款申請表和到期付款報(bào)告上注明“改為銀行付款”，并立即通知領(lǐng)款人該筆款項(xiàng)以銀行方式支付，請領(lǐng)款人提供銀行帳號，特殊情況必須經(jīng)由共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)經(jīng)理的事先批準(zhǔn)；? 現(xiàn)金付款參見 現(xiàn)金付款流程，銀行付款參見 銀行付款流程。其它付款? 一般為銀行方式付款，參見 銀行付款流程，如小額采購或卻有困難無法以銀行方式付款的情況，應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限，獲得相應(yīng)授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)后，出納復(fù)核審批意見，予以支付；? 現(xiàn)金付款參見 現(xiàn)金付款流程。中各級公司出納記錄 應(yīng)付款4是否現(xiàn)金付款？519 / 43 現(xiàn)金付款主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能業(yè)務(wù)付款? 對于業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款，由業(yè)務(wù)出納審核業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的付款憑證，審核無誤后，由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員根據(jù)付款憑證從備用金中支付現(xiàn)金；? 業(yè)務(wù)出納每天開始營業(yè)前向共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心領(lǐng)取備用金，以備當(dāng)日現(xiàn)金支付。其它付款? 對于報(bào)銷費(fèi)用或借款付款，公司規(guī)定固定的報(bào)銷日期和時(shí)間，出納在領(lǐng)款人到場的情況下支付現(xiàn)金，并要求領(lǐng)款人在借款單/費(fèi)用報(bào)銷單的收款人欄簽收；? 出納付款后在付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在所有的原始發(fā)票上蓋“現(xiàn)金付訖”滾章，并實(shí)行“當(dāng)面清點(diǎn)，離柜不認(rèn)”原則。高各級公司出納? 付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員取得對方的款項(xiàng)簽收單據(jù)，并交由業(yè)務(wù)出納；? 業(yè)務(wù)出納在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證，并在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。中 各級公司業(yè)務(wù)出納? 出納根據(jù)當(dāng)天支付的借款申請單和費(fèi)用報(bào)銷單，登記現(xiàn)金日記賬（附件參見費(fèi)用管理流程手冊）；? 每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的借款申請單、費(fèi)用報(bào)銷單和業(yè)務(wù)付款憑證信息錄入 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 。中 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理? 費(fèi)用會計(jì)或應(yīng)付賬款會計(jì)復(fù)核所有的現(xiàn)金付款記錄，編制會計(jì)憑證，會計(jì)分錄為： 借：營業(yè)費(fèi)用/其他應(yīng)收款/業(yè)務(wù)支出中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會計(jì)、應(yīng)付支付 現(xiàn)金6登記現(xiàn)金日記賬8會計(jì)處理9復(fù)核業(yè)務(wù)憑證720 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能 貸：現(xiàn)金或 借：營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用/業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)付賬款賬款會計(jì)? 總賬會計(jì)復(fù)核會計(jì)編制分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi)用會計(jì)或應(yīng)付賬款會計(jì)進(jìn)行修改；? 審核無誤后在憑證上蓋章確認(rèn)，并在系統(tǒng)中確認(rèn)審核完成。中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會計(jì) 銀行付款主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能? 對于銀行付款的付款申請，由出納開具支票或其他票據(jù)；? 出納開具支票等支付票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填寫各項(xiàng)內(nèi)容，發(fā)票抬頭必須和支票抬頭一致，不得出具空白支票，以及收款人或金額空白的支付票據(jù)；對于金額不明確的支出，應(yīng)要求申請人提供合理的預(yù)計(jì)金額；? 如確實(shí)無法估計(jì)支票確切金額而又需要以支票支付的情況，申請人需要的到財(cái)務(wù)經(jīng)理的審批確認(rèn)，并限定支票額度，在實(shí)際支付時(shí)，支票金額不得超過批準(zhǔn)的額度。高 各級公司出納、財(cái)務(wù)經(jīng)理? 根據(jù)審批權(quán)限，相應(yīng)的授權(quán)審核人復(fù)核支票和相關(guān)文件上的金額、收款人以及其它重要信息；? 復(fù)核無誤后，授權(quán)審批人在支票上加蓋公司財(cái)務(wù)專用章，由負(fù)責(zé)總經(jīng)理或其授權(quán)人（不得為共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人復(fù)核過賬10準(zhǔn)備付款票據(jù)6批準(zhǔn) 支票721 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能心成員）加蓋公司支票專用章；? 對于已開未批或由于其它原因作廢的的支票，復(fù)核人員應(yīng)立即劃銷支票作廢，出納加蓋作廢章，并在支票登記簿上記錄，作廢的支票粘貼在支票登記簿上集中保管。? 出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿，在支票備查簿上注明領(lǐng)款日期、領(lǐng)款金額、支票號碼，領(lǐng)款事項(xiàng)、領(lǐng)款人和收款人；? 領(lǐng)款人必須在支票登記備查簿上簽字確認(rèn)。中 各級公司出納? 出納將支票或其它票據(jù)交給付款申請人，由申請人在支票備查簿及支票存根上簽收，或到銀行辦理付款；? 出納交付支票后，應(yīng)在所有付款單據(jù)和原始發(fā)票上加蓋付訖章；? 出納到銀行辦理付款，收到相關(guān)回單后，在所有付款單據(jù)上蓋付訖章；? 如果支票由于填寫錯(cuò)誤遭到對方銀行退票，在出納收到退票的支票后，加蓋作廢章，并在支票登記簿的原有記錄上說明已作廢，同時(shí)按照上述流程重新開具支票并相應(yīng)記錄支票登記簿和粘貼作廢支票。高各級公司出納? 參見 復(fù)核業(yè)務(wù)憑證。 中 各級公司業(yè)務(wù)出納? 出納根據(jù)當(dāng)天所有銀行付款的回單登記銀行日記賬；? 每個(gè)工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的支票存根、借款申請單和費(fèi)用報(bào)銷單信息錄入 財(cái)務(wù)系統(tǒng) 。中 各級公司出納支票備查簿 – 附件 付款9登記支票備查簿8登記銀行日記賬11復(fù)核業(yè)務(wù)憑證1022 / 43主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能? 費(fèi)用或應(yīng)付賬款會計(jì)復(fù)核所有的付款記錄，編制會計(jì)憑證。會計(jì)分錄為：借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/業(yè)務(wù)支出 貸：銀行存款中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心費(fèi)用會計(jì)/應(yīng)付賬款會計(jì)? 總賬會計(jì)復(fù)核會計(jì)編制的分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，則返回費(fèi)用會計(jì)或應(yīng)付賬款會計(jì)進(jìn)行修改；? 審核無誤后，在憑證上蓋章確認(rèn)，并在系統(tǒng)總確認(rèn)審核完成。中 共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會計(jì) 公司卡管理主要步驟 描述 風(fēng)險(xiǎn)初步評級職能? 公司卡是以公司名義在銀行申請的信用卡，用于持卡人支付外地食宿費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用等行政費(fèi)用；? 各級公司財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際