【文章內容簡介】 業(yè)秘密。 (6)財務人員因工作失職、違反制度、工作不負責以致造成泄密、差錯事故或使經(jīng)濟損失的，應分別情況給予批評警告、紀律處分、經(jīng)濟處罰，情節(jié)嚴重的追究法律責任。 核算管理 (1)本制度的核算根據(jù)復式簿記原理，采用借貸記帳法，每筆交易的會計分錄必須借貸相等。 (2)本制度的核算采用權責發(fā)生制。凡債權債務關系一經(jīng)發(fā)生，無論有無實際收付行為，均應記帳，以正確反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。 (3)核算管理要求會計數(shù)據(jù)必須做到正確、及時、真實、完整，會計核算的各個環(huán)節(jié)包括憑證的填制，帳務的處理，報表的編制都應有嚴格的復核制度。發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向主管副總經(jīng)理報告，并盡快查明原因，提出處理意見。 (4)財務人員收受銀行支票、匯票時，必須對票面各 項要素進行嚴格審核；財務人員不得借出或開出空白支票。 (5)財務部每月 10號前應完成對外上報上月的財務報表，每周須向財務總監(jiān)、總經(jīng)理送交一份公司資金情況報告。 (6) 憑發(fā)票，差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，部門主管核對 (購置物品由保管員簽字 ) 后，送主管副總經(jīng)理經(jīng)理審批。 (7)公司所有銀行帳戶，一律不得為其它公司個人提供過帳、套現(xiàn)使用等方便。 資產(chǎn)管理及審批權限 (1)公司的資產(chǎn)包括現(xiàn)金；在金融機構存貸款；對外借出款項證券或項目投資；固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)；應收款項 ，預付款項等。 企業(yè) ()大量管理資料下載 11 (2)公司的資金管理必須嚴格堅持：“先收后付，先批后付”的原則，公司不墊付任何資金，不支付任何未經(jīng)合法授權批辦的資金。 (3)公司任何人員不得以任何借口截留、挪用、侵吞公款，違者除按金額處以每日 2%罰款外，公司還保留追究當事人的法律責任。 (4)公司的現(xiàn)金出入銀行均應兩人以上同行，金額大筆的應由公司派車接送，并做好安全保衛(wèi)工作。公司的現(xiàn)金收付不能坐支、墊支，出納員應根據(jù)情況合理核定每天的備用現(xiàn)金，保險柜過夜現(xiàn)金存放最高不得超過 3000 元。 (5)所有支付現(xiàn)金或支票、銀行劃帳，須經(jīng)主管副總經(jīng) 理及總經(jīng)理簽批。 (6)公司所有投資項目款項的劃撥，財務人員必須嚴格執(zhí)行經(jīng)董事會批準的有效合同或協(xié)議，并由總經(jīng)理簽批后才能辦理。 (7)任何以公司名義、公司的權益對外進行借貸、擔保，都必須逐級上報至董事會確認才可辦理。 (8)公司固定資產(chǎn)的增加、轉讓、報廢、出售、調撥、盤盈、盤虧，由財務總監(jiān)及總經(jīng)理簽批辦理。購置固定資產(chǎn)應由總經(jīng)辦提交申請報告給總經(jīng)理審批。 (9)公司應建立應收款的管理制度，健全催收檔案。對于長時間（如半年以上）的大額的掛帳，應提出專項報告交公司管理層研究處理方案。應收帳的變動和追收情況的明 細表，每月應附隨財務報表同時上報。 (10) 用款前置審批程序 適用范圍：（ 1）購買固定資產(chǎn)用款 （ 2）訂購貨物用款 申請用款部門提交申請用款報告 先送主管副總經(jīng)理審核后，呈送總經(jīng)理簽批 用款部門需要領款時，填寫領款單，送總經(jīng)理核準 審批件復印給財務部門備 案 企業(yè) ()大量管理資料下載 12 費用管理及核銷程序與審批權限 (1)費用管理包括固定費用和非固定費用的開支。固定費用是指租金、水、電、煤氣費、稅費、已確定每期的貸款利息支付等；非固定費用指除固定費用以外的所有開支。 (2)固定費用的支付，由經(jīng)辦人填寫領款單或支付證明單，交財務審核，上報總經(jīng)理簽批。個別項目的固定費用如產(chǎn)生 3%以上的升 幅，財務部應及時向主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理給予書面說明。 (3)非固定費用的開支，須經(jīng)逐級審核上報。如是已經(jīng)董事會或總經(jīng)理辦公會議決定開支的項目，由總經(jīng)辦審核后送總經(jīng)理審批。各部門日常辦公需要的開支每筆金額在 500 元以內（含 500元），由各部門主管審核后交主管副總經(jīng)理審批辦理；金額在 500 元以上，先由主管副總經(jīng)理 (財務總監(jiān) )審核，會計復核后報總經(jīng)理簽批 (如屬總經(jīng)理開支費用應由會計復核后報副總經(jīng)理 (財務總監(jiān)簽批 ) 。 (4)所有報銷應憑有效的單據(jù)、發(fā)票 (含購固定資發(fā)票 )；有關單據(jù)、發(fā)票背面應有經(jīng)手人及證明人簽字。 (5)所有費用的開支，應嚴格遵守公司的有關規(guī)定和標準，如有超標，必須按上述第 (3)項規(guī)定辦理。 (6)員工的各種福利補貼、工資、獎金等，按公司的有關規(guī)定由總經(jīng)辦匯總，報總經(jīng)理簽批后方能發(fā)放。 (7)凡因公借款（包括出差預支差旅費），需由借款人書面申請，填寫借支單，注明用途、金額、歸還時間，由部門經(jīng)理證明，借款金額在 1000元以下（含 1000元）由主管副總經(jīng)理簽批； 1000 元以上須交由總經(jīng)理簽批。所有因公借款，應在公務完成后五個工作日內辦好報銷手續(xù)后到財務部核銷，無故拖延者除在工資中企業(yè) ()大量管理資料下載 13 如數(shù)扣還外并處以每日借支 額 2%的罰款。 采購及倉庫管理 （ 1） 任何材料物品的采購，必須嚴格執(zhí)行“先入庫再領用”的原則。 （ 4） 所入材料、物品的庫明細登記。每月底財務部與倉管員必須進行一次帳務、帳物核對和盤點，并采購入庫及領用，公司財務部均須建帳入帳，倉庫管理員均須設專簿進行貨品出入登記，并每月終結后五天內將盤點結果確認記錄報送財務。 （ 5） 公司日常的辦公用品等的采購及庫存保管，由總經(jīng)辦負責，貨物等的采購，首先須由保障部門主管對貨物的規(guī)格質量、價格及供應商的選擇進行初步核定，再按用款前置簽批程序辦理。購入貨物入庫前須技 術部或工程部派員進行質檢合格后才能辦理收貨入庫。部門固定資產(chǎn)的采購前由經(jīng)辦人按用款前置審批程序辦理；購入后由保障部主管負責驗收，并填制固定資產(chǎn)使用情況表建檔備查。同定資產(chǎn)如有變動應及時填寫變動表入檔備查。 (6) 申購及入庫出庫流程圖： A 采購及入庫流程： 企業(yè) ()大量管理資料下載 14 B 出庫流程 申請人填具《申購單》一式三聯(lián) 辦公用品由總經(jīng)辦申購 材料、貨物由保障部申購 先送主管副總核后，呈送總經(jīng)理簽批 ⑴ 第一聯(lián)由申購人 /部門留存。 ⑵ 第二聯(lián)由審批部門留存。 ⑶ 第三聯(lián)隨附《進倉單》第三聯(lián)交財務部。 ⑴ 日常辦公用品由辦公室安排驗收。 ⑵ 材料、貨物由保障部派人驗收。 ⑶ 驗收人員必須在《進倉單》簽名確認。 ⑴ 第一聯(lián)由倉管員留存作記帳登記憑證。 ⑵ 第二聯(lián)由采購部門留存。 ⑶ 第三聯(lián)由采購部門連同《申購單》的第三聯(lián)及發(fā)票交財務部。 交回總經(jīng)辦或者保障部安排采購。并知會財務部門 入庫前驗收 驗收合格后由倉管員收貨并填寫《進倉單》一式三聯(lián) 財務部 ⑴ 財務部收到采購部門送來的《申購單》第三聯(lián)和《進倉單》第三聯(lián)及發(fā)票經(jīng)審核無誤后，安排辦理付款手續(xù)。 ⑵ 財務部要即時憑以進行建帳、記帳，并定時與倉管員對帳和實物盤點。 復印公司領導簽批件送