商業(yè)銀行信用風險的綜合模糊評判吳沖(編輯修改稿)
2025-07-15 04:07 本頁面
【文章內容簡介】 分真正客觀的理賠延遲和人為惡意,用以說明保險公司如何調整年末的實際賠款支出.表1:立案數流量三角形表立案延遲期事故發(fā)生月01234562003年6月112200002003年7月26614639914852003年8月219237271810362003年9月39421451279882003年10月386176671422622003年11月386170344322712003年12月3398499351385表1中的數據是某財險分公司車險業(yè)務在2003年下半年的立案數記錄,其中加粗黑體的數字表示2003年12月31日以后的立案數延遲流量,但是在2003年的事故發(fā)生期12月,其延遲期2 和延遲期1對應的立案數分別為99和84,明顯可看出99/84=。而在事故發(fā)生期11月,其延遲期3和延遲期2對應的立案數分別為43和34,而43/34=,在2003年11月和12月立案水平是異常的,這與從該公司業(yè)務人員處了解到的情況剛好吻合,之所以產生這一現象的原因在于業(yè)務人員要達到公司內外部下達的各項賠付指標。從保險公司管理層來看,下達一定賠付指標的主要動機在于滿足預期利潤的要求.因此,現行制度下,保險公司可以對實際賠款支出額進行一定的操縱,導致保險公司的負債水平,實際賠款支出為計提基數的規(guī)定存在一定的缺陷.四,對IBNR賠款準備金計提比例的實證分析關于將計算比率定為4%的規(guī)定,主要是基于保險賠案的年度平均報告延遲時間不超過半個月,這半個月約占每年365天天數的4%.要回答這4%的規(guī)定是否合理,主要看兩個方面,其一,從出險到報告賠案的時間差,總體上是不是15天左右。其二,應該計提的IBNR賠款準備金與當年實際賠款支出額之比是否會超過4%.以下將通過實證分析兩個樣本來回答這個問題.本研究選擇國內兩家財產保險公司的車險業(yè)務作為研究對象,其中一家較小的公司稱為A公司,考察其一家分公司的車險業(yè)務,A公司規(guī)模小,但保費收入增長很快,在國內小型財險公司中,有一定的代表性。另一家大型財險公司稱為B公司,2003年底在香港上市,業(yè)務規(guī)模占中國財險市場份額70%左右,選擇該公司作為研究對象,除了業(yè)務規(guī)模的影響外,還因為可以采用其公開發(fā)布的招股說明書中的數據信息.(1)A公司的例子 A公司經營的業(yè)務包括車險(包括第三者責任險),企財險,貨運險,責任險,家財險等,車險業(yè)務約占全部業(yè)務的70%左右,在綜合考慮各險種的市場占有率和賠付額的大小兩個方面之后,這里只考慮該分公司車險業(yè)務IBNR準備金計提比率.可以從兩個角度來分析車險業(yè)務的IBNR準備金的計提比例,一個角度是基于賠案報告延遲來考慮IBNR準備金與當年實際賠款額的比例。另一個角度直接從計算實際應該計提的IBNR準備金入手,進一步分析它與當年實際賠款支出額的關系.由于數據的有限性和可獲得性的限制,車險賠案總數為6478件,至2004年10月22日,只有11件,情況異于通常年份的車險業(yè)務表現,所以在考慮車險賠案的報告延遲時將這11件賠案剔除,實際只考慮從2003年6月1日到2004年5月31日期間發(fā)生的6477件賠案.此外,該分公司所屬的總公司對車險理賠的處理是按分級權限進行的,分級權限以賠款額的大小來劃分,分級臨界點分別為2000元,5000元,10萬元,30萬元,其中該分公司只能處理10萬元以下的賠案,沒有立案的案件在信息系統中沒有相應的記錄,所以從這個意義上講,精算人員以及財務人員所考慮的賠案報告時點實際不是事故通知日期,該分公司計提的IBNR準備金,具有已發(fā)生未立案索賠額的含義.一般來說,金額小的賠案一般報告比較迅速,報告延遲時間較短。而金額較大或很大的賠案報告延遲較長,首先要看一看從2003年6月1日到2004年5月31日這期間發(fā)生的6477件車險賠案數的分布情況(參見表2):表2:A公司車險賠案件數分布 (金額單位為萬元)賠案金額分布區(qū)間[0, )[, )[, 10)[10, 30)30以上賠案件數5069770610199與總索賠件數之比%%%%%從表2可以清楚地看到,小賠案(2千元以下)的賠案件數為5069,%,中等類型(2千元至5千元之間)的賠案為770件,%,而大賠案(5千元以上)共638件,%.盡管小賠案占所有賠案的大多數,但是大賠案的賠案數也不容忽視,畢竟它的占比在10%左右,而且更重要的問題是大賠案的索賠金額比較大(參見表3),大約在1600萬
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