廣東xx企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度文件之一控制與稽核審計(jì)制度(編輯修改稿)
2025-07-12 14:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 司相關(guān)制度制定或執(zhí)行。 本規(guī) 定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。 四 、內(nèi)部稽核制度 □ 總 則 第一條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由 公司領(lǐng)導(dǎo) 隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作 ，財(cái)務(wù)以外的部門由公司領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)財(cái)務(wù) (或?qū)徲?jì)部 )負(fù)責(zé) 執(zhí)行稽核工作。 第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。 第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。 第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。 第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前 并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。 第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告，一并呈核。 企業(yè) ()大量管理資料下載 ６ 第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。 第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證 (或公文 )交由受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私 。 第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。 □ 賬務(wù)稽核 第十二條 記賬憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 (二 )會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。 (三 )轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。 (四 )應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。 (五 )傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。 (六 )傳票編號(hào)是否連貫，有無重 編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。 (七 )傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。 (八 )傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 第十三條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng) (一 )各種賬簿的記載，是否與傳票相符 ， 應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。 (二 )現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。 (三 )各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)企業(yè) ()大量管理資料下載 ７ 象。 (四 )各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正 劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃 形紅線注銷，并由記賬員及主
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