企業(yè)發(fā)展顧問(wèn)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度總法(編輯修改稿)
2025-05-05 11:14 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性文件，公司應(yīng)按月?lián)?shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告。公司規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表包括：第四則 資產(chǎn)負(fù)債表(海實(shí)財(cái)01表)；第五則 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表(海實(shí)財(cái)02表)；第六則 現(xiàn)金流量表(海實(shí)財(cái)03表)；第七則 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表1)；第八則 管理費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表2)；第九則 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表(海實(shí)財(cái)02表附表3)；第十則 國(guó)家規(guī)定的有關(guān)附表；第十一則 會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第十二則 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。第一項(xiàng) 公司和所屬公司的財(cái)務(wù)報(bào)告附表包括： 第一則 銷售變動(dòng)趨勢(shì)表(會(huì)企02表附表A)；第二則 公司財(cái)務(wù)總部要求編制的其他管理性報(bào)表。第二項(xiàng) 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，主要說(shuō)明公司的營(yíng)銷狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、資金增減和周轉(zhuǎn)情況、稅金繳納情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出財(cái)務(wù)報(bào)告前發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。第三項(xiàng) 公司總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本利潤(rùn)率、銷售利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。相應(yīng)指標(biāo)數(shù)據(jù)應(yīng)在財(cái)務(wù)務(wù)情況說(shuō)明書中分析填列，隨同財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)公司總經(jīng)理及董事會(huì)。 第六條 財(cái)務(wù)審計(jì)第一項(xiàng) 對(duì)公司的財(cái)務(wù)審計(jì)工作由董事(股東)會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)由董事長(zhǎng)或公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)。第二項(xiàng) 公司財(cái)務(wù)對(duì)各部門經(jīng)理、負(fù)責(zé)人就以下的財(cái)務(wù)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)：第一則 有效地使用公司各項(xiàng)資源；第二則 按照降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益的原則，合理地進(jìn)行購(gòu)、銷、調(diào)、存等工作；第三則 真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及經(jīng)濟(jì)成果；第四則 各項(xiàng)費(fèi)用按規(guī)定合理開(kāi)支；第五則 嚴(yán)格執(zhí)行公司產(chǎn)品價(jià)格管理規(guī)定；第六則 嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督；第七則 依法支持會(huì)計(jì)人員行使正當(dāng)?shù)墓ぷ鳈?quán)利。第八則 嚴(yán)格執(zhí)行?？顚Ｓ弥贫?。（任何項(xiàng)目及類別費(fèi)用，凡不符合?？顚Ｓ谜撸毘士偣矩?cái)務(wù)總監(jiān)核批生效，否則視同挪用公款處理）第三項(xiàng) 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：第一則 故意虛報(bào)、瞞報(bào)銷售收入；第二則 濫用職權(quán)、擅自改變總公司規(guī)章制度的；第三則 因管理不善，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)過(guò)程中公司各項(xiàng)資源被浪費(fèi)的；第四則 違反財(cái)務(wù)制度及規(guī)定，虛假贈(zèng)送、報(bào)損、虛報(bào)冒領(lǐng)公司產(chǎn)品的；第五則 挪用公司貨款、違反現(xiàn)金管理制度，假借名義挪用資金，或私設(shè)小金庫(kù)的；第六則 違反公司財(cái)務(wù)制度，隨意賒銷產(chǎn)品又無(wú)合法收據(jù)的；第七則 違反總公司財(cái)務(wù)制度，超范圍、超額度開(kāi)支的；第八則 管理不嚴(yán)造成款項(xiàng)被貪污、挪用、盜竊的；第九則 弄虛作假、欺騙公司，虛報(bào)冒領(lǐng)各種費(fèi)用，貪污或索要按受賄賂的。第十則 關(guān)不嚴(yán)，違反財(cái)務(wù)制度，多報(bào)差旅費(fèi)、多發(fā)各種補(bǔ)助、津貼的；第十一則 合伙吃受廣告費(fèi)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)及各項(xiàng)回扣的；第十二則 假借外聯(lián)活動(dòng)名義，套取現(xiàn)金為個(gè)人謀私利或?yàn)樾〖瘓F(tuán)謀利的；第十三則 未符合各項(xiàng)費(fèi)用的?？顚Ｓ弥贫?擅自變更項(xiàng)目,挪款他用的行為.第十四則 被監(jiān)察審計(jì)對(duì)象有下列行為之一者，公司視情節(jié)嚴(yán)重給予經(jīng)濟(jì)處罰、免職直至依法追究法律責(zé)任：第十五則 隱瞞事實(shí)真相，
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