【文章內(nèi)容簡介】 機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究后方可核銷應(yīng)收款項(xiàng)。17. 公司的應(yīng)款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款。18. 公司的款賬采用備抵法核算，對(duì)于單項(xiàng)金額重大且公司已取得確鑿證據(jù)能證實(shí)其減值金額的應(yīng)收款項(xiàng)，公司根據(jù)相關(guān)證據(jù)估計(jì)其減值金額；對(duì)于其他的應(yīng)收款項(xiàng)，公司以賬齡作為其信用風(fēng)險(xiǎn)特征的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，分賬齡計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并將不同賬齡的應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬實(shí)際發(fā)生數(shù)定期與公司估計(jì)對(duì)比復(fù)核。具體計(jì)提比例如下：賬 齡壞賬準(zhǔn)備比例（%）一年以內(nèi)5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上100，包括在下列各項(xiàng)：債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難；債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等；出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步；債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組；債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化；其他表明應(yīng)收款項(xiàng)減值的客觀證據(jù)。20. 對(duì)符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項(xiàng)，按權(quán)限報(bào)經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準(zhǔn)備：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)；債務(wù)人已撤銷；債務(wù)人長期停產(chǎn)未正常經(jīng)營，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)。21. 應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備后，如有客觀證據(jù)表明價(jià)值已恢復(fù)，應(yīng)將原確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益。22. 壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：對(duì)有確鑿證據(jù)表明確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款或逾期3年以上且收回的可能性極小的應(yīng)收賬款，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)后作為壞賬損失，沖銷提取的壞賬準(zhǔn)備。附應(yīng)收賬款管理流程附相關(guān)表格附3其他應(yīng)收款管理流程附相關(guān)表格存貨管理 則 為加強(qiáng)公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、銷售、領(lǐng)用、核算及盤點(diǎn)等流程，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。 本辦法所稱存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的商品或提供勞務(wù)過程中耗用的材料物料等。本公司存貨主要包括庫存商品、包裝材料、周轉(zhuǎn)材料等。庫存商品是指外購并驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品；包裝材料是指包裝商品用材料，如包裝袋等；周轉(zhuǎn)材料是指能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝物和低值易耗品。 公司業(yè)務(wù)部及各直營店是存貨管理的直接責(zé)任部門；綜合部是非生產(chǎn)用低值易耗品的管理部門；財(cái)務(wù)部是存貨的賬務(wù)核算部門。 本公司各類存貨取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出時(shí)按移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法攤銷。2. 入庫管理 非煙商品采購入庫 貨與發(fā)票同時(shí)到達(dá)的，業(yè)務(wù)部門對(duì)貨物與發(fā)票及經(jīng)過簽批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》核對(duì)，無誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明供貨單位、發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。 業(yè)務(wù)部門在貨物驗(yàn)收入庫2個(gè)工作日內(nèi)（不得跨月），將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》、增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。 貨到發(fā)票未到的，業(yè)務(wù)部門對(duì)貨物及隨貨同行的供貨清單（加蓋供貨單位公章）與經(jīng)過審批的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》核對(duì)，無誤后對(duì)貨物暫估入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明供貨單位、貨物名稱、單位及數(shù)量。 業(yè)務(wù)部門在貨物驗(yàn)收入庫2個(gè)工作日內(nèi)，將審批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》、供貨清單（加蓋供貨單位公章）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，當(dāng)月應(yīng)辦理暫估入庫手續(xù)，不得跨月入庫。 財(cái)務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購估價(jià)入庫賬務(wù)核算。，業(yè)務(wù)部門應(yīng)積極與供貨單位溝通協(xié)調(diào)，督促對(duì)方盡快提供發(fā)票。收到發(fā)票后，業(yè)務(wù)部門與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品采購單》和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》核對(duì)，無誤后2個(gè)工作日內(nèi)將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)及清單）傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，當(dāng)月沖銷以前月份估價(jià)入庫，根據(jù)發(fā)票對(duì)貨物實(shí)際價(jià)值進(jìn)行入庫賬務(wù)核算。 卷煙商品采購入庫，制定要貨計(jì)劃表，根據(jù)卷煙訂購流程進(jìn)行訂購，并將審核簽批的要貨計(jì)劃表2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。 各直營店對(duì)貨物與發(fā)票及卷煙訂單核對(duì)，無誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫，填列《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》，在入庫單上寫明發(fā)票號(hào)碼、貨物名稱、單位及數(shù)量。 各直營店對(duì)在每旬結(jié)束后1日內(nèi)（不得跨月），將增值稅發(fā)票（包括發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)）和《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫入庫單》記賬聯(lián)傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財(cái)務(wù)部收到卷煙采購單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。 調(diào)撥入庫 業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營需要，對(duì)貨物在公司與直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)撥時(shí)出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。 接受調(diào)撥入庫的單位對(duì)調(diào)撥貨物與《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》核對(duì)，無誤后對(duì)貨物驗(yàn)收入庫。 接受調(diào)撥入庫的單位每旬結(jié)束后1日內(nèi)將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)交至財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，當(dāng)月進(jìn)行貨物移庫賬務(wù)處理。，對(duì)貨物在直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。調(diào)出部門調(diào)撥時(shí)出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單》，列明調(diào)出門店、調(diào)入門店、商品名稱、貨號(hào)、單位、數(shù)量，經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批后，將《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司店間商品調(diào)劑確認(rèn)單》記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞至財(cái)務(wù)部。 倉庫退貨 業(yè)務(wù)部門對(duì)于需要退貨的商品聯(lián)系商品供應(yīng)商并同時(shí)通知直營店和區(qū)縣局非煙物流科按照退貨程序?qū)⑸唐吠嘶卮髱臁?業(yè)務(wù)部門按照要求聯(lián)系對(duì)方開具相應(yīng)的退貨發(fā)票。 倉庫根據(jù)業(yè)務(wù)部門的通知在供貨單位取貨時(shí)填寫《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司倉庫退貨單》，取貨人簽字確認(rèn)后進(jìn)行記賬，財(cái)務(wù)記賬聯(lián)2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。 3. 出庫管理： 業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，出具《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，列明收貨單位、商品名稱、單位、數(shù)量，并經(jīng)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批。《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》，辦理貨物出庫手續(xù)。，將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)、銀行收款單（或轉(zhuǎn)賬支票）傳遞到財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)，當(dāng)月進(jìn)行銷售出庫賬務(wù)處理。：，辦理貨物出庫手續(xù)，錢貨兩清。，出具《旬進(jìn)銷存表》。每月結(jié)束后，出具《月進(jìn)銷存表》。匯總表列明本店名稱、商品名稱、單位、數(shù)量、單價(jià)、銷售金額、不含稅金額及稅額，并經(jīng)店長簽字。 直營店上、中旬每旬結(jié)束后1個(gè)工作日內(nèi)，將《旬進(jìn)銷存表》及現(xiàn)金繳款單交至財(cái)務(wù)部，下旬《旬進(jìn)銷存表》、現(xiàn)金繳款單及《月進(jìn)銷存表》于次月1日上午交至財(cái)務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。，進(jìn)行當(dāng)月銷售出庫賬務(wù)處理。 退庫 在商品超過保質(zhì)期或需要調(diào)換時(shí)，區(qū)縣局非煙物流科和直營店填寫《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》，經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后，隨同商品發(fā)往倉庫。 倉庫收到貨物后，在《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》上簽字確認(rèn)后，倉庫聯(lián)留存記賬，財(cái)務(wù)記賬2日內(nèi)傳遞到財(cái)務(wù)部。4. 存貨日常管理 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫貨物擺放整齊，歸類存放，出入庫時(shí)及時(shí)登記庫存數(shù)量卡（帳）。 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫暫時(shí)代管商品應(yīng)單獨(dú)存放，不在盤點(diǎn)范圍內(nèi)，但要提供代存證明。 杜絕白條抵庫，不允許有白條現(xiàn)象。 關(guān)于低值易耗品的管理，按低值易耗品相關(guān)規(guī)定辦理。 各責(zé)任部門對(duì)存貨疏于管理，給公司造成損失的，公司將給予責(zé)任人相應(yīng)的處罰，并納入績效考核。5. 存貨盤點(diǎn) 業(yè)務(wù)部門及各直營店倉庫保管員每日下班前清點(diǎn)貨物，與存貨庫存數(shù)量卡（賬）進(jìn)行卡、實(shí)核對(duì)，做到日清月結(jié)。 業(yè)務(wù)部門及各直營店每月結(jié)束后對(duì)貨物全面清點(diǎn)，業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部次月6日前組織人員對(duì)業(yè)務(wù)部門及各直營店存貨進(jìn)行檢查盤點(diǎn)，對(duì)盤點(diǎn)情況進(jìn)行記錄。 年度結(jié)束后，綜合部、業(yè)務(wù)部及財(cái)務(wù)部聯(lián)合組織人員開展存貨的全面清點(diǎn)盤查，進(jìn)行賬、物核對(duì)，做到賬賬相符，賬物相符。對(duì)于存貨的異常情況要查明原因，分清責(zé)任，按規(guī)定的程序、手續(xù)處理。附非煙商品采購入庫流程附卷煙商品采購流程附直營店及區(qū)縣非煙物流科調(diào)撥入庫流程 附相關(guān)表格附倉庫出庫流程附相關(guān)表格附存貨盤點(diǎn)流程實(shí)物資產(chǎn)管理1．本辦法所稱實(shí)物資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。本辦法中固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、家具和工具、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的資產(chǎn)，單位價(jià)值在2000元（含2000元）以上且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。低值易耗品是指單價(jià)200元（含）至2000元（不含）且獨(dú)立使用的物品。2．公司綜合部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)賬建立，資產(chǎn)調(diào)撥變更，資產(chǎn)盤點(diǎn)清查，資產(chǎn)報(bào)廢處置等固定資產(chǎn)綜合事項(xiàng)管理。3．財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的預(yù)算管理、價(jià)值核算、賬務(wù)管理等工作。4．各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按相關(guān)要求使用固定資產(chǎn)，做好本部門固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)工作，資產(chǎn)使用者對(duì)所使用的固定資產(chǎn)承擔(dān)安全、完整的責(zé)任。5．固定資產(chǎn)購建應(yīng)進(jìn)行事項(xiàng)審批，并在批準(zhǔn)的預(yù)算額度內(nèi)進(jìn)行。6．新購建固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)由采購部門組織相關(guān)部門驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)管理部門辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并由財(cái)務(wù)部門登記入賬。7．根據(jù)工作需要，固定資產(chǎn)可在公司內(nèi)部調(diào)配使用。由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)實(shí)物管理部門和財(cái)務(wù)部門同意后，調(diào)入部門簽收確認(rèn)，由資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。未經(jīng)資產(chǎn)實(shí)物管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)而私自轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)