【文章內(nèi)容簡介】 料，隨時(shí)掌握各項(xiàng)目、各部門低值易耗用情況。對(duì)超金額的非正常耗用應(yīng)即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實(shí)上報(bào)情況，以便完善成本核算，加強(qiáng)成本監(jiān)控。第十八條 印刷品的管理1. 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計(jì)人員設(shè)計(jì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)，影響面廣且使用時(shí)間較長的尚需報(bào)策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報(bào)批，經(jīng)批準(zhǔn)后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。第七章 費(fèi)用開支管理目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、探親費(fèi)、職工福利及教育費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、辦公用品費(fèi)、電話費(fèi)、車輛費(fèi)等。第十九條 差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1. 伙食、住宿費(fèi)、交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)①公司總經(jīng)理出差可實(shí)報(bào)實(shí)銷。② 其余人員的標(biāo)準(zhǔn)見下表：(單位：人民幣)項(xiàng)目員工類別定額標(biāo)準(zhǔn)備 注住宿費(fèi)（含伙食補(bǔ)貼）一般職員120/天,特殊情況需提前報(bào)批。,以同性別兩人一房的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。部門主管／經(jīng)理180元/天誤餐費(fèi)一般職員15元/餐，特殊情況需提前報(bào)批，一般情況一天報(bào)銷一次誤餐費(fèi)部門主管／經(jīng)理25元/餐交通費(fèi)一般職員實(shí)報(bào)實(shí)銷、輪船等均以普通臥鋪標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。一般不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況上報(bào)批準(zhǔn)，否則按普通臥鋪報(bào)銷差額自付。、小巴士收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，一般不報(bào)銷出租車票。部門主管／經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般職員無，否則一切費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。部門主管／經(jīng)理最高不超過200元住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，包干使用。2. 差旅費(fèi)報(bào)銷程序及有關(guān)規(guī)定①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準(zhǔn)即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報(bào)出差申請(qǐng)表，凡超過上述天數(shù)的，一律報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能出差。②差旅費(fèi)的報(bào)銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審核后，公司報(bào)總經(jīng)理、分廠的報(bào)分管副總批準(zhǔn)。③凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及效益工資處罰。④以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出部門和財(cái)務(wù)總監(jiān)視情況共同商定。⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。第二十條 探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)由公司人力資源部制定探親費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)第二十一條 員工教育經(jīng)費(fèi)員工教育所需經(jīng)費(fèi)，%提取的額度內(nèi)掌握開支。公司及各分廠應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。教育經(jīng)費(fèi)開支范圍：①公務(wù)及業(yè)務(wù)費(fèi)：教員的辦公、差旅費(fèi)、教學(xué)用具的維修費(fèi)，教師教學(xué)實(shí)驗(yàn)和購置講義、資料等費(fèi)用。②兼課酬金：聘請(qǐng)兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強(qiáng)者的授權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)及標(biāo)準(zhǔn)，由企業(yè)人力資源部制定報(bào)批。③設(shè)備購置費(fèi)：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費(fèi)用。④代培訓(xùn)費(fèi)：由公司及各分廠選派人員到院?；蛲鈫挝淮鸀榕嘤?xùn)所支付的培訓(xùn)費(fèi)。⑤員工教育經(jīng)費(fèi)：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計(jì)劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可開支，超限額由董事會(huì)批準(zhǔn)后方可開支。第二十二條 宣傳廣告費(fèi)宣傳廣告費(fèi)的開支范圍：宣傳的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。宣傳廣告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。第二十三條 辦公用品管理辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計(jì)劃和領(lǐng)用計(jì)劃報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進(jìn)，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買外，各部門不得自行采購。公司總經(jīng)理級(jí)可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請(qǐng)批準(zhǔn)后，可以購領(lǐng)。各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。各成員企業(yè)確定單獨(dú)核算，財(cái)務(wù)部門對(duì)辦公用品在管理費(fèi)用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。第二十四條 員工福利費(fèi)按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負(fù)責(zé)計(jì)提；其開支范圍包括：①公司集體福利活動(dòng)開支；②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；③ 員工醫(yī)療費(fèi)；④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。第二十五條 交際應(yīng)酬費(fèi)交際應(yīng)酬費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別開支金額備注董事及總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總、總助、總監(jiān)級(jí)500元以下/次報(bào)請(qǐng)部門經(jīng)理（主管）200元以下/次報(bào)請(qǐng)?jiān)瓌t上不在外消費(fèi)掛賬、不設(shè)最低消費(fèi)。年度指標(biāo)按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費(fèi)總額，但最高不得超過3‰。第二十六條 其他費(fèi)用規(guī)定其他費(fèi)用包括郵電費(fèi)、水電費(fèi)、小車費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)等，這些費(fèi)用的開支應(yīng)大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節(jié)約。郵電費(fèi)的開支做到通話時(shí)長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話閑談及打信息臺(tái)。手機(jī)原則上不配置，手機(jī)話費(fèi)限額包干，超支自付，手機(jī)話費(fèi)原則補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為：級(jí)別補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)備注總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月部門經(jīng)理200元/月報(bào)批其他主管級(jí)100元/月報(bào)批特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報(bào)銷單據(jù)。水電費(fèi)的開支：必須加強(qiáng)管理，防止浪費(fèi)，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。小車費(fèi)的開支：小車費(fèi)包括油料款、修理費(fèi)、路橋費(fèi)、路費(fèi)及其保險(xiǎn)費(fèi)等。車輛必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和支付費(fèi)用，降低車輛費(fèi)用開支。，每月由行政部門審核員工因公行駛公里里程，按標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。報(bào)刊費(fèi)的開支：公司訂購報(bào)刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準(zhǔn)，訂購時(shí)應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報(bào)刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報(bào)刊，以增強(qiáng)企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。第八章 財(cái)務(wù)開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃月度計(jì)劃內(nèi)的開支：（1）、公司本部由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，財(cái)務(wù)部執(zhí)行。（2）、許昌分廠由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核后，單筆金額在15萬元以內(nèi)，累計(jì)金額在300百萬元以下的由分管副總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷入賬。（3）、佛山分廠由使用部門申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核后，單筆金額在5萬元以內(nèi)，累計(jì)金額在100萬以下的由分管副總批準(zhǔn)報(bào)銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報(bào)銷入賬。（4）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取得時(shí)必須事先經(jīng)過批準(zhǔn)：單筆金額在100元以下累計(jì)金額在500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方能用款。嚴(yán)格控制白頭單開支。月度計(jì)劃外的開支：凡超計(jì)劃的開支由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)用款，計(jì)劃外開支一律經(jīng)批準(zhǔn)后才能用款。第二十八條 規(guī)范費(fèi)用報(bào)審手續(xù)目的：為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：借支費(fèi)、公關(guān)費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛費(fèi)及報(bào)銷等。費(fèi)用報(bào)銷憑《支付證明單》及《費(fèi)用報(bào)銷單》核報(bào)，指無實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：報(bào)銷流程：當(dāng)事人填寫單據(jù) 所屬部門經(jīng)理（主管）證明 財(cái)務(wù)人員審核 總經(jīng)理（分管副總）審批全公司均采用三級(jí)審批制度\權(quán)限：基層部門、報(bào)銷部門經(jīng)理（主管初批復(fù)核 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）、財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核（中級(jí)）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理（分管副總）核批簽署意見費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運(yùn)作效率，所有的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)該對(duì)應(yīng)于下周的二、五完成上述各環(huán)節(jié)。借款管理：①、借款程序：借款人填寫借款單 所屬部門主管審簽 財(cái)務(wù)部審簽 總經(jīng)理審批 出納會(huì)計(jì)憑證付款 借款人領(lǐng)款簽字②、大額借款以5000元為限，均需提前一天通知財(cái)務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計(jì)劃采購，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理核批后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部安排資金。③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報(bào)賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對(duì)逾期不歸還的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報(bào)賬）；因費(fèi)用報(bào)銷不及時(shí)或報(bào)銷單填寫不規(guī)范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報(bào)銷部門（借款人）負(fù)責(zé)。④、出納員應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經(jīng)理（主管）證明財(cái)務(wù)審核分管副總總經(jīng)理備注2000元內(nèi)√√√√非計(jì)劃內(nèi)2000元以上√√√√√非計(jì)劃內(nèi)5000元以內(nèi)√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃5000元以上√√√√√歸屬部門報(bào)計(jì)劃（表中“√”為需要審批簽字）⑥、財(cái)務(wù)部每月底編報(bào)超期借款余額表，送交借款人的部門負(fù)責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì)計(jì)100元。⑦、員工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。第二十九條 物料（費(fèi)用）報(bào)審程序 報(bào)銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報(bào)銷單、物料（費(fèi)用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進(jìn)）倉單（憑計(jì)劃、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經(jīng)理（主管）簽字 財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）或財(cái)務(wù)總監(jiān)審簽 總經(jīng)理（分管副總）審批 借款人與會(huì)計(jì)出納結(jié)賬、入賬。費(fèi)用報(bào)銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費(fèi)報(bào)銷需另填差旅費(fèi)報(bào)銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請(qǐng)單。備用金核定：①、對(duì)經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費(fèi)用，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，該部主管初審，財(cái)務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。對(duì)離辭退員工，需先到財(cái)務(wù)部辦時(shí)備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。②、對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開展或長期占用備用金未予報(bào)銷的經(jīng)辦人，財(cái)務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。報(bào)批原則：①、原始單據(jù)必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕報(bào)銷；對(duì)虛報(bào)和假票按“報(bào)多少罰多少”原則處理，所報(bào)貨款金額清繳；對(duì)手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補(bǔ)充。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報(bào)銷，均事先由采購部提交采購計(jì)劃，按相關(guān)程序報(bào)批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗(yàn)手續(xù)，方能報(bào)賬。③、有關(guān)報(bào)銷單據(jù)均由報(bào)銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)，符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。填寫報(bào)銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費(fèi)用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，凡發(fā)票日期與報(bào)銷日期相隔30天以上者，不予報(bào)銷，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。⑤、為方便出納員安排工作，所有費(fèi)用物料報(bào)銷時(shí)間定為：每周二和周五下午。其他時(shí)間不接受報(bào)銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條 報(bào)批管理辦法生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費(fèi)等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計(jì)劃，經(jīng)報(bào)批程序后，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金。報(bào)銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗(yàn)收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財(cái)務(wù)四方簽字；③、采購計(jì)劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費(fèi)用）報(bào)銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財(cái)務(wù)憑單收款，行政保安憑財(cái)務(wù)收款收據(jù)放行。員工宿舍的物品、水電費(fèi)用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M(fèi)等行政后勤費(fèi)用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公費(fèi)用管理：辦公費(fèi)用在管理費(fèi)用中列支，包括辦公文具、印刷品、報(bào)刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計(jì)各部，由采購部按月度計(jì)劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報(bào)，財(cái)務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險(xiǎn)、修理等費(fèi)用，均按年度計(jì)劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設(shè)備的按程序報(bào)批，后勤總務(wù)行政的物料（費(fèi)用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報(bào)銷參照本條款2項(xiàng)辦理。第九章 物資采購管理第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負(fù)責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財(cái)務(wù)部不得予以報(bào)銷。第三十二條 采購人員必須嚴(yán)格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調(diào)價(jià)確認(rèn)”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務(wù)的意識(shí)，堅(jiān)持以“下家用者”滿意為已任。第三十四條 采購部重點(diǎn)工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補(bǔ)開發(fā)票、請(qǐng)購單或采購計(jì)劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；③、采購計(jì)劃價(jià)格制定及明細(xì)表呈報(bào)；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對(duì)賬單與財(cái)務(wù)部對(duì)賬