【文章內(nèi)容簡介】 料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應(yīng)即時查明原因，追究有關(guān)人員責(zé)任的應(yīng)如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監(jiān)控。第十八條 印刷品的管理1. 凡涉及公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設(shè)計人員設(shè)計，總經(jīng)理批準，影響面廣且使用時間較長的尚需報策劃推廣專業(yè)人員審核后送總經(jīng)理批準，方能付印。2. 所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權(quán)限報批，經(jīng)批準后統(tǒng)一交由采購供應(yīng)部承印。第七章 費用開支管理目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十九條 差旅費開支標準1. 伙食、住宿費、交通費標準①公司總經(jīng)理出差可實報實銷。② 其余人員的標準見下表：(單位：人民幣)項目員工類別定額標準備 注住宿費（含伙食補貼）一般職員120/天,特殊情況需提前報批。,以同性別兩人一房的標準報銷。部門主管／經(jīng)理180元/天誤餐費一般職員15元/餐，特殊情況需提前報批，一般情況一天報銷一次誤餐費部門主管／經(jīng)理25元/餐交通費一般職員實報實銷、輪船等均以普通臥鋪標準報銷。一般不允許乘坐飛機，特殊情況上報批準，否則按普通臥鋪報銷差額自付。、小巴士收費標準報銷，一般不報銷出租車票。部門主管／經(jīng)理實報實銷業(yè)務(wù)招待費一般職員無，否則一切費用自行負擔(dān)。部門主管／經(jīng)理最高不超過200元住宿費、伙食費補助標準，包干使用。2. 差旅費報銷程序及有關(guān)規(guī)定①市內(nèi)出差三天之內(nèi)、省內(nèi)市外一天之內(nèi)經(jīng)部門經(jīng)理(主管)批準即可出差；市內(nèi)4天及以上、市外二天及以上，一律需事前填報出差申請表，凡超過上述天數(shù)的，一律報總經(jīng)理批準后方能出差。②差旅費的報銷，一律憑有效票據(jù)，由部門經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審核后，公司報總經(jīng)理、分廠的報分管副總批準。③凡超支的差旅費一律由個人承擔(dān)。人員趁出差機會，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個人自行支付，同時作違紀論處，并以相應(yīng)工資及效益工資處罰。④以上標準只限于短期公差，不適宜銷售人員及長期住勤、學(xué)習(xí)和會議。長期住勤、學(xué)習(xí)及會議由派出部門和財務(wù)總監(jiān)視情況共同商定。⑤市內(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時間緊迫或來回費用高出酒店費用的）。第二十條 探親費用報銷標準由公司人力資源部制定探親費用報銷標準第二十一條 員工教育經(jīng)費員工教育所需經(jīng)費，%提取的額度內(nèi)掌握開支。公司及各分廠應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開支不得高于8萬元。教育經(jīng)費開支范圍：①公務(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實驗和購置講義、資料等費用。②兼課酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長專業(yè)性強者的授權(quán)獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。③設(shè)備購置費：培訓(xùn)中心購置一般用具、儀器、用書、電器設(shè)備等所需費用。④代培訓(xùn)費：由公司及各分廠選派人員到院校或外單位代為培訓(xùn)所支付的培訓(xùn)費。⑤員工教育經(jīng)費：由公司人力資源部根據(jù)培訓(xùn)需要，擬訂開支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開支，超限額由董事會批準后方可開支。第二十二條 宣傳廣告費宣傳廣告費的開支范圍：宣傳的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價談價、評估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計、詢價、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。第二十三條 辦公用品管理辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。各部門領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設(shè)立賬戶。第二十四條 員工福利費按不超過總額的14%的比例提取使用，由公司負責(zé)計提；其開支范圍包括：①公司集體福利活動開支；②員工宿舍、飯?zhí)玫脑O(shè)備設(shè)施購置及維修；③ 員工醫(yī)療費；④ 用于員工其他方面的福利及設(shè)施開支。第二十五條 交際應(yīng)酬費交際應(yīng)酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費。各職務(wù)權(quán)限每次開支最高標準級別開支金額備注董事及總經(jīng)理實報實銷副總、總助、總監(jiān)級500元以下/次報請部門經(jīng)理（主管）200元以下/次報請原則上不在外消費掛賬、不設(shè)最低消費。年度指標按銷售額的1‰控制交際應(yīng)酬費總額，但最高不得超過3‰。第二十六條 其他費用規(guī)定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應(yīng)大力動員公司全體員工積極厲行節(jié)約。郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，手機話費原則補貼標準為：級別補貼標準備注總經(jīng)理實報實銷副總經(jīng)理、總監(jiān)、總助300元/月部門經(jīng)理200元/月報批其他主管級100元/月報批特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷單據(jù)。水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節(jié)約獎勵，超額自付，以提高員工節(jié)約用水用電的自覺性。小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關(guān)規(guī)定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。，每月由行政部門審核員工因公行駛公里里程，按標準予以報銷。報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經(jīng)理批準，訂購時應(yīng)以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發(fā)展，應(yīng)努力籌辦內(nèi)部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。第八章 財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限為了有效合理地控制財務(wù)開支，各級人員必須嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。第二十七條 嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃月度計劃內(nèi)的開支：（1）、公司本部由使用部門申請，財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準用款，財務(wù)部執(zhí)行。（2）、許昌分廠由使用部門申請，財務(wù)主管審核后，單筆金額在15萬元以內(nèi)，累計金額在300百萬元以下的由分管副總經(jīng)理批準報銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。（3）、佛山分廠由使用部門申請，財務(wù)主管審核后，單筆金額在5萬元以內(nèi)，累計金額在100萬以下的由分管副總批準報銷。超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理審批后報銷入賬。（4）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據(jù)，不能取得時必須事先經(jīng)過批準：單筆金額在100元以下累計金額在500元以內(nèi)由財務(wù)經(jīng)理審核，報財務(wù)總監(jiān)批準，超過部分一律經(jīng)總經(jīng)理批準方能用款。嚴格控制白頭單開支。月度計劃外的開支：凡超計劃的開支由財務(wù)總監(jiān)審核后報總經(jīng)理批準用款，計劃外開支一律經(jīng)批準后才能用款。第二十八條 規(guī)范費用報審手續(xù)目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節(jié)約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。費用報銷憑《支付證明單》及《費用報銷單》核報，指無實物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：報銷流程：當(dāng)事人填寫單據(jù) 所屬部門經(jīng)理（主管）證明 財務(wù)人員審核 總經(jīng)理（分管副總）審批全公司均采用三級審批制度\權(quán)限：基層部門、報銷部門經(jīng)理（主管初批復(fù)核 財務(wù)經(jīng)理（主管）、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核（中級）審批完畢轉(zhuǎn)呈 總經(jīng)理（分管副總）核批簽署意見費用報銷實行限時審批制：為保證審批環(huán)節(jié)的運作效率，所有的費用報銷單據(jù)應(yīng)該對應(yīng)于下周的二、五完成上述各環(huán)節(jié)。借款管理：①、借款程序：借款人填寫借款單 所屬部門主管審簽 財務(wù)部審簽 總經(jīng)理審批 出納會計憑證付款 借款人領(lǐng)款簽字②、大額借款以5000元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現(xiàn)款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理核批后，轉(zhuǎn)財務(wù)部安排資金。③、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內(nèi)歸還或報賬，（含出差人員，節(jié)假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責(zé)令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規(guī)范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責(zé)。④、出納員應(yīng)嚴格按財務(wù)制度規(guī)定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，轉(zhuǎn)賬及現(xiàn)金支票均應(yīng)符合銀行結(jié)算制度規(guī)定。⑤、審批權(quán)限（單位：人民幣元）審批額度用款人所屬部門經(jīng)理（主管）證明財務(wù)審核分管副總總經(jīng)理備注2000元內(nèi)√√√√非計劃內(nèi)2000元以上√√√√√非計劃內(nèi)5000元以內(nèi)√√√√歸屬部門報計劃5000元以上√√√√√歸屬部門報計劃（表中“√”為需要審批簽字）⑥、財務(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門負責(zé)人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會計100元。⑦、員工離開公司的，由部門負責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級從未接到通知，則相應(yīng)處罰財務(wù)主管。第二十九條 物料（費用）報審程序 報銷程序：借款經(jīng)辦人填寫相關(guān)報銷單、物料（費用）單并將單據(jù)按規(guī)定粘貼 倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等） 所屬部門經(jīng)理（主管）簽字 財務(wù)經(jīng)理（主管）或財務(wù)總監(jiān)審簽 總經(jīng)理（分管副總）審批 借款人與會計出納結(jié)賬、入賬。費用報銷不需辦理入庫手續(xù)，差旅費報銷需另填差旅費報銷單，附后票據(jù)還需有粘貼單規(guī)范原始憑證，同時還需附上出差申請單。備用金核定：①、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應(yīng)酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時備用結(jié)算手續(xù)，方能辦理離辭職手續(xù)。②、對業(yè)務(wù)活動暫未開展或長期占用備用金未予報銷的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責(zé)令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。報批原則：①、原始單據(jù)必須真實、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據(jù)模糊不清的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續(xù)不全、不完整的要求更正、完善和補充。②、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據(jù)辦理入倉或檢驗手續(xù)，方能報賬。③、有關(guān)報銷單據(jù)均由報銷經(jīng)辦人親自填寫，做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實，符合財務(wù)制度規(guī)定。填寫報銷單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數(shù)、費用物料歸屬部門和用途等，附件分類粘貼。④、當(dāng)月費用當(dāng)月報銷，凡發(fā)票日期與報銷日期相隔30天以上者，不予報銷，特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理特批。⑤、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷時間定為：每周二和周五下午。其他時間不接受報銷或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。第三十條 報批管理辦法生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、外協(xié)加工費等，直接構(gòu)成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責(zé)籌措資金。報銷依據(jù)：①、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開具增值稅進項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據(jù)；②、入（進）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規(guī)范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；③、采購計劃書（按程序?qū)徟鷪?zhí)行）；④、采購合同或合約、協(xié)議書；⑤、物料（費用）報銷單（經(jīng)辦人親自填寫）；⑥、送貨單（供應(yīng)商提供）及其他有效憑據(jù)。生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統(tǒng)一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續(xù)，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據(jù)放行。員工宿舍的物品、水電費用核定，飯?zhí)梦锲芳盎锸迟M等行政后勤費用物料管理，統(tǒng)一劃歸人力資源部統(tǒng)籌管理，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統(tǒng)一劃歸人力資源部按月統(tǒng)計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統(tǒng)一采購，入庫核報，財務(wù)部監(jiān)控執(zhí)行。辦公用設(shè)備、車輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進行，臨時增添設(shè)備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統(tǒng)一歸人力資源部管理。上述各條款報銷參照本條款2項辦理。第九章 物資采購管理第三十一條 凡公司需購物品（料）一律由專職采購人員購買，其他人員除受采購負責(zé)人委托或公司領(lǐng)導(dǎo)批準外，均不得采購任何公司物品。當(dāng)非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導(dǎo)許可，擅自購買公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷。第三十二條 采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價廉，調(diào)價確認”原則。以不盲目購買，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹立為“下家用者”服務(wù)的意識，堅持以“下家用者”滿意為已任。第三十四條 采購部重點工作：①、應(yīng)付賬款月末余額及賬齡分析；②、供應(yīng)商送貨單、購貨發(fā)票補開發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進；③、采購計劃價格制定及明細表呈報；④、供應(yīng)商應(yīng)付賬款月結(jié)對賬單與財務(wù)部對賬