【正文】 個別需要拆封重新整理的，檔案館應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù) 印及借出時，必須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并及時歸還。5 會計檔案的借用 會計檔案保管人員應(yīng)對借閱單位、借閱人姓名予以登記，經(jīng)主管部門負(fù)責(zé)人簽字后方可借閱；若要復(fù)印檔案資料和借出檔案資料，必 須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。公司會計檔案的具體名稱如有 同本辦法所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 永久保存 公司的原始發(fā)起股東的有關(guān)資料； 尚未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)（保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始 憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷， 保管到未了事項完結(jié)時為止。3 具體檔案歸檔程序規(guī)定如下： 憑證的裝訂及歸檔 財務(wù)部會計科定時按憑證類型及編號順序整齊、牢固地裝訂成冊，憑證封面統(tǒng)一，項目填寫完整，各種附件的大小不得超過憑證的長寬，裝訂成冊的憑證暫存于財務(wù)部資料室；，財務(wù)部由專人將記賬憑證進(jìn)行審查核對，按照檔案管理要求進(jìn)行登記，統(tǒng)一歸檔； 隔年檔案填寫好檔案標(biāo)簽和移交清冊,交公司檔案館存檔。財務(wù)會計檔案管理1 會計檔案種類會計檔案包括存儲在磁盤上的電子文檔和以書面形式存放的會計憑證、會計賬簿、會計報表。 主要財務(wù)指標(biāo)分析包括經(jīng)營比率指標(biāo)分析（存貨庫存情況及其周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款情況及其周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)），償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等指標(biāo)），現(xiàn)金流量狀況分析，盈利能力指標(biāo)（主營業(yè)務(wù)利潤率、銷售利潤率、成本利潤率等指標(biāo)）。財務(wù)分析1 為全面、深入、準(zhǔn)確反映公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果，公司定期或不定期進(jìn)行財務(wù)分析。財務(wù)部發(fā)票管理人員定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告發(fā)票使用情況。密碼區(qū)須打印清晰。 取得的定額發(fā)票必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，發(fā)票在有效期限內(nèi)，加蓋出具發(fā)票單位清晰的發(fā)票專用章。如需更換發(fā)票開具人員，各直營店應(yīng)以書面形式上報財務(wù)部，由財務(wù)部與稅務(wù)機(jī)關(guān)指定培訓(xùn)部門聯(lián)系培訓(xùn)事宜，取得增值稅防偽稅控開票操作員結(jié)業(yè)證書后進(jìn)行更換上崗。嚴(yán)禁將空白增值稅專用發(fā)票轉(zhuǎn)交開票人員以外的他人。 任何人不得擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)。發(fā)票存放地點必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)安全要求。 開具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶并認(rèn)證相符后丟失的，如果只丟失抵扣聯(lián)，可使用專用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件作為抵扣憑證留存。 開具的增值稅專用發(fā)票在交給客戶之前丟失的，由送交人員寫出書面情況并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報財務(wù)部，負(fù)責(zé)發(fā)票管理人員持增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)原件及稅控IC卡到主管國稅機(jī)關(guān)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。發(fā)票開具人員憑《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字專用發(fā)票，并將《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。發(fā)票開具人員須將《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》及相對應(yīng)的紅、藍(lán)字增值稅專用發(fā)票一起裝訂。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文進(jìn)行“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。抄稅后打印《增值稅專用發(fā)票匯總表》，財務(wù)部根據(jù)匯總表進(jìn)行當(dāng)月的稅款申報工作，申報成功后，持稅控IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報稅。 各直營店銷售商品使用的卷筒機(jī)打發(fā)票，由收銀員據(jù)實開具交給顧客；每卷發(fā)票用完，需填寫“發(fā)票驗舊信息單”交財務(wù)部到稅務(wù)大廳驗舊。開具的發(fā)票必須項目齊全，與實際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯格；發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。 發(fā)票開具人員領(lǐng)取發(fā)票須提前三天通知財務(wù)部發(fā)票管理人員。發(fā)票管理1 總則 本辦法所稱發(fā)票，是指購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。 低值易耗品實物管理部門和使用部門(單位)要分別建立低值易耗品臺賬，明確責(zé)任人，人員變動需及時更新低值易耗品臺賬信息。除運(yùn)輸工具類超過國家規(guī)定的使用年限或累計行駛里程，以及被專業(yè)機(jī)構(gòu)鑒定為危房的房產(chǎn)等不做報廢處理將影響正常生產(chǎn)經(jīng)營安全的，其他超過折舊年限但仍能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)繼續(xù)使用。 固定資產(chǎn)清查應(yīng)當(dāng)逐一點清實物，填制“固定資產(chǎn)清查盤點表”，財務(wù)部門根據(jù)盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)財務(wù)賬面數(shù)進(jìn)行核對，如發(fā)現(xiàn)盤存數(shù)與賬面數(shù)不一致時，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，必要時由固定資產(chǎn)管理人員作出書面報告。11．固定資產(chǎn)的大修理，由使用部門提出需求，實物管理部門提出固定資產(chǎn)修理計劃，財務(wù)部門審核報單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在預(yù)算額度內(nèi)據(jù)實列支。9．財務(wù)部門應(yīng)對固定資產(chǎn)進(jìn)行合理計價，正確計提折舊并及時登記明細(xì)賬、總賬。由調(diào)出部門填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)實物管理部門和財務(wù)部門同意后，調(diào)入部門簽收確認(rèn)，由資產(chǎn)管理部門辦理調(diào)撥手續(xù)。4．各固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按相關(guān)要求使用固定資產(chǎn)，做好本部門固定資產(chǎn)的保管、維護(hù)工作，資產(chǎn)使用者對所使用的固定資產(chǎn)承擔(dān)安全、完整的責(zé)任。本辦法中固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、家具和工具、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的資產(chǎn)，單位價值在2000元（含2000元）以上且使用期限超過兩年的，也作為固定資產(chǎn)。 業(yè)務(wù)部門及各直營店每月結(jié)束后對貨物全面清點，業(yè)務(wù)部及財務(wù)部次月6日前組織人員對業(yè)務(wù)部門及各直營店存貨進(jìn)行檢查盤點，對盤點情況進(jìn)行記錄。 杜絕白條抵庫，不允許有白條現(xiàn)象。 退庫 在商品超過保質(zhì)期或需要調(diào)換時，區(qū)縣局非煙物流科和直營店填寫《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司商品返倉單》，經(jīng)業(yè)務(wù)部門簽字確認(rèn)后，隨同商品發(fā)往倉庫。每月結(jié)束后，出具《月進(jìn)銷存表》。，將簽批后的《泰山1532經(jīng)貿(mào)公司銷售調(diào)撥單》記賬聯(lián)、銀行收款單（或轉(zhuǎn)賬支票）傳遞到財務(wù)部，辦理單據(jù)傳遞手續(xù)。 業(yè)務(wù)部門按照要求聯(lián)系對方開具相應(yīng)的退貨發(fā)票。，當(dāng)月進(jìn)行貨物移庫賬務(wù)處理。 調(diào)撥入庫 業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營需要，對貨物在公司與直營店之間進(jìn)行調(diào)撥。 卷煙商品采購入庫，制定要貨計劃表，根據(jù)卷煙訂購流程進(jìn)行訂購，并將審核簽批的要貨計劃表2日內(nèi)傳遞至財務(wù)部。 財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購估價入庫賬務(wù)核算。 財務(wù)部收到業(yè)務(wù)傳遞單據(jù)后，當(dāng)月進(jìn)行存貨的采購入庫賬務(wù)核算。 本公司各類存貨取得時按實際成本計價，發(fā)出時按移動加權(quán)平均法計價。 本辦法所稱存貨是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣纳唐坊蛱峁﹦趧?wù)過程中耗用的材料物料等。20. 對符合下列標(biāo)準(zhǔn)之一的應(yīng)收款項，按權(quán)限報經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后作為壞賬損失，轉(zhuǎn)觥提取的壞賬準(zhǔn)備：因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收款項；債務(wù)人已撤銷；債務(wù)人長期停產(chǎn)未正常經(jīng)營，現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，資不抵債；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯特征表明無法收回的應(yīng)收款項。16. 應(yīng)收款項確實無法收回，事實上已成呆壞賬時，應(yīng)專案列送財務(wù)部門，并附稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書、當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、郵政信函等），由財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理辦公會研究后方可核銷應(yīng)收款項。每月末，財務(wù)部門應(yīng)收款項管理人員應(yīng)提交包括應(yīng)收款余額總數(shù)，明細(xì)單位，結(jié)構(gòu)情況，賬齡長短和風(fēng)險大小分析的應(yīng)款報告，分別報銷售主管領(lǐng)導(dǎo)、公司財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。對于內(nèi)部應(yīng)收款項應(yīng)落料責(zé)任制，誰制單掛賬，誰負(fù)責(zé)清收，不得拖欠，對于前期形成的內(nèi)部往來要進(jìn)行徹底清理并進(jìn)行相應(yīng)處理。如不相符，應(yīng)及時查找原因，并提出相應(yīng)解決辦法。5. 分管慶收賬款項的財務(wù)人員每月末列出應(yīng)收款項明細(xì)清單交給責(zé)任人及時對賬和催收，并進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對逾期拖欠的貨款和潛在的呆壞賬整理出清單，交業(yè)務(wù)經(jīng)辦責(zé)任人提出解決方法，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 對合同或協(xié)議規(guī)定確需預(yù)付賬款或支付購貨定金的業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)制度辦理審批手續(xù)，貨款預(yù)付后，經(jīng)辦采購部門的負(fù)責(zé)人要派專人催貨，逾期不發(fā)貨要追回貨款。（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（三）結(jié)算起點1000元以下的日常支出；（四）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。 對于確實無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預(yù)留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時還必須在簽發(fā)支票時填寫收款單位。 財務(wù)部門要建立《網(wǎng)銀支付登記簿》，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員登記收款單位名稱、金額、時間、用途、簽名等。 票據(jù)是指收據(jù)、支票等各類結(jié)算憑證等。印鑒保管人臨時出差時由其書面委托他人代管。 財務(wù)部門出納將《現(xiàn)金繳款單》或《銀行存款進(jìn)賬單》保存完整。 嚴(yán)禁收取非購貨方出票的轉(zhuǎn)賬支票。 公司發(fā)生收款業(yè)務(wù)，要根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的結(jié)算憑證核實收款金額、手續(xù)及相關(guān)單證是否齊全，金額計算是否正確，出納人員復(fù)核并填制收款憑證，辦理收款業(yè)務(wù)。 公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管等事宜時，嚴(yán)格遵循本辦法?！? 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行過程中的薄弱環(huán)節(jié),有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，采取措施加以糾正和完善?！　?預(yù)算執(zhí)行情況。5. 預(yù)算考核與監(jiān)督 預(yù)算管理辦公室根據(jù)實際情況制定預(yù)算考核方案定獎懲辦法，報預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，定期組織對各部門進(jìn)行考核。4. 預(yù)算的執(zhí)行與控制 年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，不得擅自調(diào)整或變更，切實維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。 預(yù)算責(zé)任單位編制單位（部門）預(yù)算，并將審核、匯總、平衡后的部門預(yù)算報預(yù)算管理辦公室。 稅費(fèi)預(yù)算，主要包括流轉(zhuǎn)類稅預(yù)算、企業(yè)所得稅預(yù)算等。辦公室設(shè)在財務(wù)部門，主任由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任，成員由相關(guān)職能部門人員組成。 全面預(yù)算期間為每年的一月一日至十二月三十一日。，經(jīng)辦部門在明細(xì)表對應(yīng)項目簽字確認(rèn)。工作人員調(diào)離本單位或離開原所在部門時，應(yīng)及時歸還借款。，經(jīng)辦人需在《網(wǎng)銀支付登記簿》上進(jìn)行登記，注明日期、收款人全稱、收款人開戶銀行、收款人賬號、用途及經(jīng)辦人等信息。6. 財務(wù)結(jié)算方式管理 財務(wù)結(jié)算方式分為現(xiàn)金支付、銀行柜面支付、企業(yè)銀行網(wǎng)上支付三種方式。報銷標(biāo)準(zhǔn)小于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的按實際支出報銷，超過報銷期限的不予報銷。出差人員應(yīng)在出差歸來一周內(nèi)辦理報銷事宜，填寫《報銷憑證》，并按審批流程進(jìn)行費(fèi)用報銷，有借款的結(jié)清借款。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷管理：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指管理人員及各部門在業(yè)務(wù)往來中招待有關(guān)人員所發(fā)生的餐費(fèi)、招待用品費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用。 非商品采購業(yè)務(wù)的報銷結(jié)算審批流程： 經(jīng)辦人根據(jù)業(yè)務(wù)類型填制粘貼報銷憑證或填寫付款申請單或填寫借款憑證，填寫項目正確、粘貼整齊，若報銷項目為事前審批的，已簽字審批完畢的事前審批單為必需附件； 經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點審核經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生的真實性和必要性； 會計復(fù)核及財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，重點審核內(nèi)附票據(jù)是否真實、合法，金額是否正確，報銷結(jié)算單據(jù)填寫、粘貼是否符合要求； 單位負(fù)責(zé)人綜